建筑公司開票扣個(gè)稅做賬

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2022-10-29 17:27:58
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內(nèi)容摘要：原標(biāo)題:自然人替代是怎么處理的?個(gè)人到稅務(wù)局開票代辦，兩種收入、納稅各有不同很多公司老板經(jīng)常咨詢，比如公司聘請(qǐng)外部專家提供咨詢服務(wù)，每個(gè)月需要支付該專家3萬(wàn)元報(bào)酬，該如何出賬和納稅?通常...

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原標(biāo)題:自然人替代是怎么處理的?個(gè)人到稅務(wù)局開票代辦，兩種收入、納稅各有不同

很多公司老板經(jīng)常咨詢，比如公司聘請(qǐng)外部專家提供咨詢服務(wù)，每個(gè)月需要支付該專家3萬(wàn)元報(bào)酬，該如何出賬和納稅?

通常有六種模式可供選擇

通常外部雇傭的人不是員工，他們不是工資。該專家也沒有咨詢公司來做發(fā)票結(jié)算，該公司不使用第三方平臺(tái)，不收取費(fèi)用去兌現(xiàn)。

那么支付給自然人的收入，有兩種形式:勞動(dòng)報(bào)酬收入、經(jīng)營(yíng)收入。

新稅法對(duì)這兩種收入的定義如下:

勞務(wù)報(bào)酬所得，指:

從事個(gè)人服務(wù)的個(gè)人，包括設(shè)計(jì)、裝修、安裝、起草、實(shí)驗(yàn)室檢測(cè)、檢測(cè)、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、教學(xué)、翻譯、審查、書畫、雕塑、視頻、音頻、視頻、表演、演出、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代理服務(wù)等個(gè)人服務(wù)。

經(jīng)營(yíng)收入指:

1. 個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得;

2. 個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)取得的所得;

3.個(gè)人從承包、租賃、轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租企業(yè)、事業(yè)單位取得的所得;

4. 個(gè)人其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得。

勞務(wù)報(bào)酬開具發(fā)票及繳納稅款

根據(jù)勞務(wù)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)納稅申報(bào)，如果金額較小(不超過增值稅起征點(diǎn))，可以直接繳納，并申報(bào)和代扣代繳個(gè)人所得稅;如果超過增值稅起征點(diǎn)，自然人需要代表稅務(wù)局到稅務(wù)局開具發(fā)票。這種發(fā)票可以由本人開具，也可以由企業(yè)持自然人身份證開具發(fā)票?，F(xiàn)在有很多地方可以通過網(wǎng)上電子稅務(wù)局申請(qǐng)開具電子普通發(fā)票，開票更方便，微信或者支付寶具有部分區(qū)域的發(fā)票代開功能。

需要注意的是，過去很多地方都是自然人來開票，開票大廳會(huì)扣除個(gè)人所得稅，現(xiàn)在很多地方稅務(wù)局出具文件，自然人到大廳代開票支付人工費(fèi)，大廳就不再征收個(gè)人所得稅了!并不是說不需要繳納所得稅，繳納人需要依法履行代扣代繳義務(wù)，申請(qǐng)全額代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)。

扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳稅款義務(wù)的，自然人納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)納稅。

對(duì)于收到發(fā)票的單位，在支付費(fèi)用時(shí)，除非已繳納個(gè)稅(如發(fā)票出具人提供的完稅證明或發(fā)票上注明已代扣代繳個(gè)稅)，否則在正常情況下是要按照《個(gè)人稅法》代扣代繳和申報(bào)的，按照代扣代繳的個(gè)稅金額，向個(gè)人支付。

開具營(yíng)業(yè)收入發(fā)票，繳納營(yíng)業(yè)稅

如果個(gè)人提供的服務(wù)是經(jīng)營(yíng)所得，也可以代開增值稅發(fā)票給稅務(wù)局。當(dāng)然，這種業(yè)務(wù)收入開具發(fā)票，一般在稅務(wù)局系統(tǒng)申請(qǐng)臨時(shí)稅務(wù)登記，并可以批準(zhǔn)征收，那么個(gè)稅稅率就會(huì)大大降低，批準(zhǔn)的個(gè)稅%，加上增值稅等稅費(fèi)，以及服務(wù)機(jī)構(gòu)的成本，稅負(fù)可以降低到3 - 5個(gè)百分點(diǎn)。

對(duì)于很多企業(yè)來說，在實(shí)體經(jīng)營(yíng)的背景下，通過這種方式支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，可以減輕稅負(fù)。對(duì)于支付公司，可以接受合規(guī)發(fā)票，向個(gè)人支付，無(wú)需代扣個(gè)人所得稅。對(duì)于收到款項(xiàng)的個(gè)人，其所得按核定的個(gè)稅繳納，不得納入綜合收入，不得再次合并結(jié)算

以上兩種方式，公司都可以取得個(gè)人開具的增值稅發(fā)票，但稅收處理不同。一是勞動(dòng)報(bào)酬收入，二是經(jīng)營(yíng)收入。對(duì)于企業(yè)來說，可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行合理的規(guī)劃?；氐剿押私飧?/p>

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