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2022-10-28 14:51:02
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根據(jù)新標準，它是用來幫助新手學習的。如有不當之處請指正
會計的實際過程
ABC公司賬戶如下（ABC公司是三名股東共同出資的有限公司，屬于商品流通一般納稅人）
ABC公司將于7月1日成立。
1、7月3日，A老板代墊款4萬元，親自購買了一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫著ABC公司）
借：固定資產(chǎn)4萬元
貸款：其他應(yīng)付款 - 老板 A
2、7月6日，A老板墊款1萬元購買了一批辦公用品
借：管理費-開戶費10000
貸款：其他應(yīng)付款項 - 老板 A
10,000
3. 7月8日，農(nóng)行公司三名股東將50萬元存入臨時賬戶作為注冊資本
借：銀行存款 50
學分：實收資本 ?D?DA 10
——B 20
——C 20
4、7月9日，A老板代表農(nóng)行繳納農(nóng)行公司注冊費1萬元
借：管理費用-開辦費1萬元
貸款：其他應(yīng)付款 - 老板 A
月末結(jié)轉(zhuǎn)盈虧：借款：本年盈利20000
貸款：管理費-啟動費20000
5、8月1日收到公司營業(yè)執(zhí)照。
8月末會計處理：（固定資產(chǎn)在籌備期間的折舊全部計入管理費用，經(jīng)營期間按所屬部門計提折舊，生產(chǎn)車間計入制造費用，管理部門計入管理費用）
: 管理費用 - 固定資產(chǎn)折舊
貸：累計折舊
借：年度利潤
貸：管理費用 - 固定資產(chǎn)折舊
6、9月1日，取得國稅地稅稅務(wù)登記證并正式開業(yè)
7、9月2日，償還股東A
借：現(xiàn)金
貸款：銀行存款
借款：其他應(yīng)付款 - 老板 A
貸款：現(xiàn)金
8、9月5日，ABC公司向A采購一批貨物，預繳稅款共計 萬
借：應(yīng)付賬款 - A 117,000
貸款：銀行存款 10,000
9 月 8 日，A 公司發(fā)貨的貨物被收進倉庫。同時收到對方開具的增值稅發(fā)票
借：100,000 庫存商品
應(yīng)交稅費-增值稅（進項稅） 17,000
貸方：應(yīng)付賬款 - A 117,000
10、9月9日，一批貨物賣給B公司，總價款和稅額為 。 ，尚未收到付款。 ,
借：應(yīng)收賬款 - B 公司 175,500
貸款：主營業(yè)務(wù)收入15萬
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 25,500
11、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本100,000
貸款：100,000 件庫存商品
12、9月18日收到B公司9月9日欠款
借：銀行存款 10,000
貸款：應(yīng)收賬款 - B 公司 175,500
13、9月30日提現(xiàn)，當日發(fā)本月工資
借：管理費用
銷售費用
貸方：應(yīng)付職工薪酬-工資
同時，應(yīng)計提公司承擔的社保和住房公積金：
借：管理費用
銷售費用
貸款：應(yīng)付員工工資-公司承擔員工社保和住房公積金
支付工資時：
借：應(yīng)付員工工資-工資
貸款：其他應(yīng)付款——代扣代繳個人所得稅
其他應(yīng)付款-代扣職工社保和住房公積金
銀行存款或現(xiàn)金
14、新標準，福利費不再計提，實際福利費（如果實際金額超過應(yīng)稅工資的14，超出部分進行稅收調(diào)整）
借：應(yīng)付職工工資-福利費
貸方：銀行存款或其他
應(yīng)承擔的福利費應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)給對方：
借：管理費用
銷售費用
貸方：應(yīng)付職工薪酬 - 福利費
14、新標準，對于工會經(jīng)費和教育經(jīng)費，不再預計，按實際支付（需提供支付單）發(fā)生的金額入賬：
移交時：
借：應(yīng)付職工薪酬-工會費用、教育費用
貸方：銀行存款
根據(jù)目標分配：
借：管理費用
銷售費用
貸款：應(yīng)付員工工資 - 工會基金、教育基金
15、9月30日，銀行將款項轉(zhuǎn)入社保等費用
借款：應(yīng)付職工工資——公司承擔職工社保和住房公積金
其他應(yīng)付款項——員工應(yīng)付的社會保障和住房公積金
貸款：銀行存款
16、本月發(fā)生的管理費用
借款：管理費用
貸款：現(xiàn)金
17、本月固定資產(chǎn)折舊借：管理費用-折舊
貸方：累計折舊
18、計算本月應(yīng)交增值稅（輸出25500-輸入17000）
借：應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅（未繳稅）85萬
貸方：應(yīng)交稅-未繳增值稅85萬
19、城建稅、教育費附加：
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 萬元（ *7）
應(yīng)交稅費-教育費附加 萬元 ( *3)
20、結(jié)轉(zhuǎn)當年利潤
借：主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
財務(wù)經(jīng)費
學分：本年度利潤
借：當年利潤
貸：主要業(yè)務(wù)成本
主要營業(yè)稅及附表
其他業(yè)務(wù)成本
營業(yè)外費用
財務(wù)經(jīng)費
行政費用
銷售費用
21、企業(yè)所得稅的提取
借：所得稅費用
借：應(yīng)付稅款-應(yīng)付企業(yè)所得稅
借：當年利潤
借：所得稅費用
21、下個月銀行扣稅
借：應(yīng)付稅款-應(yīng)付企業(yè)所得稅
- 應(yīng)交城市建設(shè)維護稅
- 應(yīng)付教育費附加
- 應(yīng)交增值稅（未繳納增值稅）
其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅
貸方：銀行存款
22、年末結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤
借：當年利潤
貸方：利潤分配-未分配利潤
23、提取法定盈余公積
借：利潤分配-未分配利潤
貸方：盈余公積 - 法定盈余公積
- 法定盈余公積
24、ABC公司年度利潤分配情況
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應(yīng)付股利——A
——乙
- C
發(fā)布支付股息：
借：現(xiàn)金
??貸款：銀行存款
借：應(yīng)付股利——A
——乙
- C
學分：現(xiàn)金
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