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2022-10-26 17:39:16
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報稅時如何多記一分增值稅

進項稅發(fā)票需經(jīng)稅務(wù)廳認證，認證后填寫增值稅納稅申報表，若少取一張認證發(fā)票，可在下個月認證。只要發(fā)票日期不超過3個月，可以在下個月抵稅。

增值稅發(fā)票也是發(fā)票的一種，具有一般增值稅納稅人資格的企業(yè)可以向國家稅務(wù)主管部門申請購買增值稅發(fā)票，并通過防偽稅控系統(tǒng)開具。符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，可以憑增值稅發(fā)票抵扣增值稅。

增值稅專用發(fā)票是我國為實施新的增值稅制度而使用的一種新型發(fā)票。與日常業(yè)務(wù)流程中使用的普通發(fā)票相比，有以下區(qū)別：

一、發(fā)票印制要求不同：根據(jù)新發(fā)票《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：“增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定印制企業(yè)開具。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)指定，不得印制。

2、發(fā)票主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人購買使用。小規(guī)模納稅人需要使用的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核發(fā)；普通發(fā)票可供各類從事經(jīng)營活動并完成稅務(wù)登記的納稅人購買使用。納稅人也可以向稅務(wù)機關(guān)申請購買和使用普通發(fā)票。

3、發(fā)票內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票包括購買單位、銷售單位、商品或服務(wù)的名稱、商品或服務(wù)的數(shù)量和計量單位。普通發(fā)票除單價及單價、開票單位、收款人、開票日期等內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號、不含增值稅金額、適用稅率、金額應(yīng)繳納的增值稅。.

4、發(fā)票頁數(shù)不同：“增值稅專用發(fā)票有四頁和七頁。第一頁為存根頁（備查），第二頁為發(fā)票頁（供買方記賬），第三頁為扣減頁（作為買方的扣稅憑證），第四頁為記賬頁（供賣方記賬），第七頁其他三頁為備用頁，分別作為企業(yè)使用出境卡、年檢、倉庫留存；普通發(fā)票只有三頁，第一頁是存根頁，第二頁是發(fā)票頁，第三頁是會計頁。

5.發(fā)票的功能不同。：增值稅專用發(fā)票不僅是買賣雙方收付款的憑證，還可作為買方抵扣增值稅的憑證；普通發(fā)票除運費、農(nóng)副產(chǎn)品購置、廢料外，按法定稅率扣除。它不會用于扣除。

如何識別虛假增值稅發(fā)票？

現(xiàn)在一些不法分子開具增值稅假發(fā)票的手段雖然隱蔽，但也不是天衣無縫，總會暴露出蛛絲馬跡。從增值稅發(fā)票企業(yè)的財務(wù)處理來看，往往具有以下特點：

1、虛擬購買、簽訂虛假合同或根本沒有購買合同；

2、無倉單或假倉單，且無相關(guān)發(fā)貨單據(jù)供收發(fā)；

3、進、出、入賬記錄混亂，對應(yīng)關(guān)系不清；

4、應(yīng)付賬款長期未支付，或資金來源不明；

5、從銀行對賬單上看，資金閑置現(xiàn)象比較明顯，付款后轉(zhuǎn)回；

6、與客戶關(guān)系單一，除“購買”和“支付”外，無其他交換；

7、與某客戶的采購時間相對固定且集中，資金進出頻繁；

8、采購區(qū)域比較集中。

根據(jù)以上疑點，可以到當(dāng)?shù)毓ど滩块T進一步調(diào)查業(yè)務(wù)單位。在以下情況下，征兆更為明顯：

1、供應(yīng)商多為個體戶，經(jīng)營周期不長。這些企業(yè)中，有的未按規(guī)定進行年檢，有的已過了經(jīng)營期限，有的被工商部門吊銷。

2、經(jīng)營范圍廣，品種齊全，如建材、五金交電、化工原料、紡織塑料、汽車配件、電子產(chǎn)品、攝影器材、農(nóng)副產(chǎn)品等。

3、注冊地址不明確清晰，錯落有致，沒有實查。

4、有的企業(yè)根本不存在，而是盜用他人名義進行違法活動。

針對上述情況，應(yīng)從兩個方面進行審查：（1）購銷業(yè)務(wù)是否真實存在；（2）到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實其稅務(wù)登記情況，并請稅務(wù)專業(yè)人員鑒定增值稅發(fā)票的真?zhèn)?。一?jīng)認定為虛開增值稅發(fā)票，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)徹查。

為防止經(jīng)濟犯罪的發(fā)生，從以下渠道取得的增值稅發(fā)票不得在納稅申報中扣除：

1、扣減；

2.非實際購銷業(yè)務(wù)取得的增值稅發(fā)票，不得扣除；

3.未支付貨款，或已通過其他渠道支付后轉(zhuǎn)回的貨款，不得扣除；

\n4。貨款已支付，但貨款尚未轉(zhuǎn)移；

5、有真實采購業(yè)務(wù)，但取得的增值稅發(fā)票不是賣家開具的，不得扣減；

6、挪用他人名義開具的增值稅發(fā)票不能抵扣；

7、稅務(wù)機關(guān)認定為假發(fā)票，不能抵扣。

明確報稅時如何在增值稅中額外記錄一分錢的問題。那么，如果增值稅申報已經(jīng)申報了，就不需要再調(diào)整對應(yīng)的增值稅申報表了。一分錢的差錯，稅務(wù)局都不追究。如果要匹配總收入，可以在下個月申報增值稅。當(dāng)需要申報額外的一分錢時，您可以將少申報的一分錢補足，您的總收入可以匹配。

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