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2022-10-25 14:52:31
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基金投資如何核算
初始收購
借：交易性金融資產(chǎn)-成本（公允價值）
應(yīng)收股利（已宣告但尚未派發(fā)現(xiàn)金股利）
應(yīng)收利息（已到付息期但尚未收到的債券利息）
投資收益（交易成本）
應(yīng)繳稅款 - 應(yīng)繳增值稅（進項稅）（可抵扣交易費用的增值稅）
貸款：其他貨幣資金等（支付的總價款）
后續(xù)測量
當公允價值大于賬面價值時：
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動
貸方：公允價值變動損益
當公允價值低于賬面價值時：
借：公允價值變動損益
貸方：為交易而持有的金融資產(chǎn) - 公允價值變動
宣告分配 現(xiàn)金股利或利息到期計提時
借：應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）
貸：投資收益
收到現(xiàn)金股利或利息時：
借方：其他貨幣資金等。
貸方：應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）
出售金融資產(chǎn)進行交易
借：其他貨幣資金等（實際收到的凈售價）
貸方：交易性金融資產(chǎn) - 成本
-公允價值變動（或借方）
投資收益（壓差，借記虧損，貸記收益）
轉(zhuǎn)讓理財產(chǎn)品需繳納增值稅
何時產(chǎn)生轉(zhuǎn)移收入
借：投資收益等。
貸方：應(yīng)交稅款 - 轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅
發(fā)生傳輸丟失時
借款：應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅
貸款：投資收益等
基金有風險嗎？
不同的基金風險不同，比如貨幣基金、債券基金屬于低風險，混合基金屬于中高風險。因此，基金風險無法一概而論，必須根據(jù)基金類型來描述風險。但無論哪種基金，風險都是存在的，但低風險的虧損概率相對較小，而中高風險的風險相對較小。風險和高風險可能導致?lián)p失。
作為福利證明，同時，基金管理人代表投資者管理資產(chǎn)，不承擔投資損失風險，也不保證本金安全。募集資金后，最終將投資于各種證券。因此，市場宏觀環(huán)境、行業(yè)發(fā)展前景、上市公司估值水平、公司競爭力、市場參與者行為等因素將導致基金投資不可避免地面臨一定的風險和盈虧的可能。 .
與銀行存款和國債不同，基金不保證最低收益，因此投資開放式基金時，應(yīng)理解其存在以下風險：
1、基金投資對象本身的市場風險和信用風險。例如，股價容易受到上市公司業(yè)績和行業(yè)景氣度的影響。公司違約，拒絕支付利息或本金等；風險管理。例如，基金經(jīng)理對市場的把握和預測能力有高有低，都會存在投資判斷失誤的風險；流動風險。
2、一般情況下，基金管理人必須履行投資者的有效贖回申請，任何投資工具都存在流動性風險，即不能以適當?shù)膬r格及時變現(xiàn)，或投資工具“以低價賣出”低價”以實現(xiàn)快速變現(xiàn)。因此，如果發(fā)生大額投資，投資者要求贖回基金份額，尤其是在巨額贖回的情況下，基金管理人難以在一天內(nèi)以合理的價格賣出股票或債券，因此投資者的贖回申請必須延期，并承擔延期贖回的責任?；鸱蓊~凈值可能下跌的風險。
基金投資如何核算，所有的投資都有一個屬性，那就是風險。風險遠大于購買股票。資金并不像我們想象的那么安全。本文還介紹了資金的風險。我希望你可以參考他們。
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