原標(biāo)題：無發(fā)票如何錄入人工費？臨時工工資屬于“工資”還是“勞動報酬”？

又是工作季節(jié)！企業(yè)應(yīng)按工資還是按勞務(wù)報酬聘用季節(jié)工和臨時工？這不僅適用于個人所得稅的不同稅目，在開具發(fā)票的需要上也存在較大差異。跟著好順佳一起來看看吧~

公司雇用季節(jié)性工人和臨時工

到底工資是按工資還是按勞動報酬？

這不僅適用于個人所得稅的不同稅目，而且對發(fā)票的需求也有很大差異。比如企業(yè)聘請專業(yè)人員維護(hù)信息系統(tǒng)，在繳納人工費時，可以直接開單，還是需要到稅務(wù)局開具發(fā)票？

接下來，我們以圖片的形式向大家普及一下：

如果沒有服務(wù)費發(fā)票怎么辦？

我如何獲得發(fā)票？如何進(jìn)行結(jié)算？

1、公司在外面找技術(shù)人員幫單位做設(shè)計。計劃完成了，但技術(shù)人員說無法提供發(fā)票。沒有發(fā)票，單位如何繳費？

2.單位沒有會計，所以找了一個兼職會計。兼職會計每次直接支付自己的費用。任何問題？

3、建設(shè)單位承包工程后，分派給部分承包人進(jìn)行施工。承包商帶了一隊人來工作。完成工作后，我傻眼了。

接下來，我們來分析一下：

其實我們把上面的問題都提煉出來了，也總結(jié)出了一個共同點，那就是人工費的問題！

在這個創(chuàng)業(yè)的時代，作為一個獨立的個體，靠自己的本事多賺點外快是很正常的。很多公司經(jīng)常找個人做一些項目，但最終發(fā)票會成為完成交易的卡點，而財務(wù)監(jiān)管單位要有發(fā)票才能入賬，而個人往往會不想提供發(fā)票。

思考：為什么一定要有發(fā)票，而公司雇的人不能做表，扣稅，然后開具？

不能！

財稅2016年第36號文關(guān)于增值稅征稅范圍規(guī)定，銷售勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指提供勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，屬于增值稅征稅范圍，但單位和個體工商戶就業(yè)的，征收增值稅。職工為單位或者用人單位獲取工資提供的服務(wù)除外。

因此，與本單位有勞動合同關(guān)系的員工為單位提供的服務(wù)，不在增值稅征收范圍內(nèi)，支付給員工的工資可以開表，員工無需提供發(fā)票。那個單位。

獨立勞務(wù)提供者均不是與本單位有雇傭關(guān)系的個人，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅并提供正規(guī)發(fā)票。

1.個人不能開具發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以代開。

很多人說站著說話真的不腰酸。誰不知道您需要代為開具發(fā)票。稅重，很多人舍不得開，勞動報酬的個人稅又高，不值得。很多人不了解或者不了解代開的過程，很舍不得去。

對于這些問題和困難，解決起來也不是不可能。否則，您將通過勞務(wù)派遣公司，勞務(wù)派遣公司會安排專人為您工作；這樣，您就不需要發(fā)票。當(dāng)然，您必須考慮為簽訂合同的員工購買社會保障?？赡鼙容^麻煩。我認(rèn)為這不符合您臨時雇用人員的初衷。

2、還有一種方式，就是公司以個人名義開戶。

如果個人不愿意去，可以去。發(fā)票。一方面滿足個人只取稅后收入的要求，另一方面滿足公司會計核算的要求。兩全其美。

所謂“包稅”，并不是說納稅義務(wù)變了，納稅義務(wù)還是個人。就是說這部分錢是公司幫忙支付的，金額寫在發(fā)票上，個人只拿稅后報酬。

3.例如

比如和個人協(xié)商后，稅后人工費是31000

假設(shè)：薪酬稅前金額為X

那么：個人應(yīng)該支付增值稅A=X/(1+3%)×3%

個人應(yīng)繳納的城建稅B=X/(1+3%)×3%×7%

個人應(yīng)繳納的個人所得稅C=[X/(1+3%)]×(1-20%)×30%-2000

《免加地方教育附加費》

因為稅后報酬=稅前報酬-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交城建稅-應(yīng)交個人所得稅

因此：31000=X-[X/(1+3%)×3%]×(1+7%)-{[X/(1+3%)]×(1-20%)×30%－2000 }

求一個稅前報酬的價值，然后根據(jù)這個報酬申請發(fā)票：

企業(yè)的實際成本為 X

個人獲得的人工成本為31000

X-31000 等于繳納的各種稅費

會計處理：

借：銷售費用 - 服務(wù)費用 X

貸方：銀行存款 31000

其他應(yīng)付款——代扣增值稅A

其他應(yīng)付款——代扣代繳城建稅B

其他應(yīng)付款 ―代扣個人所得稅 C

預(yù)扣稅時：

借：其他應(yīng)付款——代扣增值稅 A

其他應(yīng)付款——代扣代繳城建稅B

其他應(yīng)付款——代扣個人所得稅 C

貸款：銀行存款X-31000

以上就是關(guān)于幾種人工費用的處理，希望對大家有所幫助！

說起臨時工，很多老板和會計師都有一個誤區(qū)，就是公司雇傭的臨時工不需要繳納社保。這種理解是錯誤的，必須糾正！具體分為以下幾種情況。

臨時工也需要交社保嗎？

分情況討論！

1、企業(yè)與臨時工屬于雇傭勞動關(guān)系

如果臨時工和企業(yè)：

1、有實際雇傭關(guān)系并簽訂勞動合同；

2. 薪酬按月支付。

企業(yè)需要按照“工資薪金”對臨時工進(jìn)行報酬，同時需要幫助臨時工代扣代繳社保和個人稅。

2、公司與臨時工不存在雇傭關(guān)系

如果臨時工和公司：

1、不存在實際雇傭關(guān)系；

2、與單位未簽訂勞動合同；

\n3。只提供偶爾或按使用付費的服務(wù)，并按案例付費。

在這種情況下，應(yīng)作為人工費處理。

人工成本雖然也是人工成本，但與工資、薪水是分開的。勞務(wù)費金額不作為福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費的基數(shù)。接受勞務(wù)的企業(yè)無需為勞務(wù)提供者繳納社會保障。

此類員工提供勞務(wù)服務(wù)，需要到稅務(wù)局代為開具勞務(wù)發(fā)票。

3. 提醒

提醒一：現(xiàn)在臨時工和正式工沒有區(qū)別，只有全職和兼職，工人完成一定的任務(wù)，除非全職工人（即小時工）除了不必為勞動者繳納社會保險的，其他用人單位必須依法為勞動者繳納社會保險，并保證勞動者享受勞動合同法規(guī)定的其他福利。

提示二：我國《勞動合同法》第三十八條規(guī)定，用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可以解除勞動合同；

第四十六條規(guī)定勞動者依照本法第三十八條的規(guī)定解除勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。用人單位不能簡單地認(rèn)為，如果員工辭職，就不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

你了解臨時工的問題嗎？如果您有任何想法，請發(fā)表評論！

（掃描二維碼上好課）

丨本文由東澳中級會計職稱（ID：dongaokjzj）整理發(fā)布。如有引用或轉(zhuǎn)載，請注明以上來源信息。返回搜狐，查看更多

責(zé)任編輯：

代理記賬勞務(wù)費

無發(fā)票人工費如何核算

收款人可以為了讓主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代為開具發(fā)票。

1.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照現(xiàn)行規(guī)定，由主管國稅局為其開具普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票；主管國稅局在開具發(fā)票和征收增值稅（銷售免稅商品除外）時，代地征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。

2. 代表當(dāng)?shù)囟悇?wù)局向經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具普通發(fā)票。所需文件如下：

（一）自然人代為申請開發(fā)票，并提交身份證件及復(fù)印件；

（二）《開具增值稅發(fā)票和繳納稅款的聲明》。

二、個人（自然人）提供達(dá)到增值稅起征點的勞務(wù)，應(yīng)全額計算繳納增值稅，增值稅征收率為3%，市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加由國家稅務(wù)局代地方稅務(wù)局征收。

勞務(wù)報酬所得為一次性所得的，視為一次性所得；屬于同一項目的連續(xù)收益的，一個月內(nèi)取得的收益視為一次；勞動報酬屬于對外勞務(wù)，個人為單位提供勞務(wù)，屬于增值稅范疇，開具普通發(fā)票。

交易對方為個體經(jīng)營零星小額業(yè)務(wù)，其收據(jù)和內(nèi)部憑證作為其支出的稅前扣除憑證。姓名、個人姓名和身份證號、支出項目、支付金額等相關(guān)信息。

我需要結(jié)清個人勞務(wù)費嗎？

居民個人取得的勞動報酬所得屬于綜合所得，按照納稅年度合并計算個人所得稅。通常按月支付，且滿足以下匯算條件的，需匯算清繳：

（一）綜合收益來源于兩種以上來源，且年度綜合收益扣除專項扣除后余額超過6萬元的；

（二）取得勞動報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入中的一項或多項，綜合年收入扣除專項扣除后余額超過6萬元的；

（三）納稅年度預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的；

（四）納稅人申請退稅。

如果滿足以上條件，仍需申請最終結(jié)算。

個人所得稅能否最終確定并繳納？

最終結(jié)算是可能的。如需最終結(jié)算，應(yīng)在獲得收入后的次年3月1日之間結(jié)算。 6月30日內(nèi)完成結(jié)算和支付。

根據(jù)個人所得稅法第十一條第三款：“非居民個人取得工資薪金所得、勞動報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。所得有扣繳義務(wù)人的，扣繳的代理人應(yīng)按月或按次代扣代繳稅款，不得匯算清繳?！?/p>

第十條第一款第一項：“有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報納稅：取得綜合所得，必須完成結(jié)算、支付、稿酬、和特許權(quán)使用費收入，需要結(jié)算和結(jié)算。

根據(jù)《個人所得稅法》第十二條：“納稅人取得營業(yè)收入，個人所得稅按年計算。納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿之日起十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。月或季度，預(yù)繳稅款；納稅人應(yīng)在取得所得的次年3月31日前完成匯算清繳，所得亦需結(jié)清。

沒有發(fā)票如何開戶？如果沒有發(fā)票，一般需要到稅務(wù)局開具發(fā)票，如果是綜合收益，在年度合并計算的情況下，需要進(jìn)行匯算清繳。本期結(jié)束。更多相關(guān)知識，請持續(xù)關(guān)注我們的會計學(xué)院網(wǎng)站。