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好順佳集團(tuán)
2022-10-25 14:33:50
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原標(biāo)題:無發(fā)票如何錄入人工費?臨時工工資屬于“工資”還是“勞動報酬”?
又是工作季節(jié)!企業(yè)應(yīng)按工資還是按勞務(wù)報酬聘用季節(jié)工和臨時工?這不僅適用于個人所得稅的不同稅目,在開具發(fā)票的需要上也存在較大差異。跟著好順佳一起來看看吧~
公司雇用季節(jié)性工人和臨時工
到底工資是按工資還是按勞動報酬?
這不僅適用于個人所得稅的不同稅目,而且對發(fā)票的需求也有很大差異。比如企業(yè)聘請專業(yè)人員維護(hù)信息系統(tǒng),在繳納人工費時,可以直接開單,還是需要到稅務(wù)局開具發(fā)票?
接下來,我們以圖片的形式向大家普及一下:
如果沒有服務(wù)費發(fā)票怎么辦?
我如何獲得發(fā)票?如何進(jìn)行結(jié)算?
1、公司在外面找技術(shù)人員幫單位做設(shè)計。計劃完成了,但技術(shù)人員說無法提供發(fā)票。沒有發(fā)票,單位如何繳費?
2.單位沒有會計,所以找了一個兼職會計。兼職會計每次直接支付自己的費用。任何問題?
3、建設(shè)單位承包工程后,分派給部分承包人進(jìn)行施工。承包商帶了一隊人來工作。完成工作后,我傻眼了。
接下來,我們來分析一下:
其實我們把上面的問題都提煉出來了,也總結(jié)出了一個共同點,那就是人工費的問題!
在這個創(chuàng)業(yè)的時代,作為一個獨立的個體,靠自己的本事多賺點外快是很正常的。很多公司經(jīng)常找個人做一些項目,但最終發(fā)票會成為完成交易的卡點,而財務(wù)監(jiān)管單位要有發(fā)票才能入賬,而個人往往會不想提供發(fā)票。
思考:為什么一定要有發(fā)票,而公司雇的人不能做表,扣稅,然后開具?
不能!
財稅2016年第36號文關(guān)于增值稅征稅范圍規(guī)定,銷售勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),是指提供勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),屬于增值稅征稅范圍,但單位和個體工商戶就業(yè)的,征收增值稅。職工為單位或者用人單位獲取工資提供的服務(wù)除外。
因此,與本單位有勞動合同關(guān)系的員工為單位提供的服務(wù),不在增值稅征收范圍內(nèi),支付給員工的工資可以開表,員工無需提供發(fā)票。那個單位。
獨立勞務(wù)提供者均不是與本單位有雇傭關(guān)系的個人,應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅并提供正規(guī)發(fā)票。
1.個人不能開具發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以代開。
很多人說站著說話真的不腰酸。誰不知道您需要代為開具發(fā)票。稅重,很多人舍不得開,勞動報酬的個人稅又高,不值得。很多人不了解或者不了解代開的過程,很舍不得去。
對于這些問題和困難,解決起來也不是不可能。否則,您將通過勞務(wù)派遣公司,勞務(wù)派遣公司會安排專人為您工作;這樣,您就不需要發(fā)票。當(dāng)然,您必須考慮為簽訂合同的員工購買社會保障??赡鼙容^麻煩。我認(rèn)為這不符合您臨時雇用人員的初衷。
2、還有一種方式,就是公司以個人名義開戶。
如果個人不愿意去,可以去。發(fā)票。一方面滿足個人只取稅后收入的要求,另一方面滿足公司會計核算的要求。兩全其美。
所謂“包稅”,并不是說納稅義務(wù)變了,納稅義務(wù)還是個人。就是說這部分錢是公司幫忙支付的,金額寫在發(fā)票上,個人只拿稅后報酬。
3.例如
比如和個人協(xié)商后,稅后人工費是31000
假設(shè):薪酬稅前金額為X
那么:個人應(yīng)該支付增值稅A=X/(1+3%)×3%
個人應(yīng)繳納的城建稅B=X/(1+3%)×3%×7%
個人應(yīng)繳納的個人所得稅C=[X/(1+3%)]×(1-20%)×30%-2000
《免加地方教育附加費》
因為稅后報酬=稅前報酬-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交城建稅-應(yīng)交個人所得稅
因此:31000=X-[X/(1+3%)×3%]×(1+7%)-{[X/(1+3%)]×(1-20%)×30%-2000 }
求一個稅前報酬的價值,然后根據(jù)這個報酬申請發(fā)票:
企業(yè)的實際成本為 X
個人獲得的人工成本為31000
X-31000 等于繳納的各種稅費
會計處理:
借:銷售費用 - 服務(wù)費用 X
貸方:銀行存款 31000
其他應(yīng)付款——代扣增值稅A
其他應(yīng)付款——代扣代繳城建稅B
其他應(yīng)付款 ―代扣個人所得稅 C
預(yù)扣稅時:
借:其他應(yīng)付款——代扣增值稅 A
其他應(yīng)付款——代扣代繳城建稅B
其他應(yīng)付款——代扣個人所得稅 C
貸款:銀行存款X-31000
以上就是關(guān)于幾種人工費用的處理,希望對大家有所幫助!
說起臨時工,很多老板和會計師都有一個誤區(qū),就是公司雇傭的臨時工不需要繳納社保。這種理解是錯誤的,必須糾正!具體分為以下幾種情況。
臨時工也需要交社保嗎?
分情況討論!
1、企業(yè)與臨時工屬于雇傭勞動關(guān)系
如果臨時工和企業(yè):
1、有實際雇傭關(guān)系并簽訂勞動合同;
2. 薪酬按月支付。
企業(yè)需要按照“工資薪金”對臨時工進(jìn)行報酬,同時需要幫助臨時工代扣代繳社保和個人稅。
2、公司與臨時工不存在雇傭關(guān)系
如果臨時工和公司:
1、不存在實際雇傭關(guān)系;
2、與單位未簽訂勞動合同;
\n3。只提供偶爾或按使用付費的服務(wù),并按案例付費。
在這種情況下,應(yīng)作為人工費處理。
人工成本雖然也是人工成本,但與工資、薪水是分開的。勞務(wù)費金額不作為福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費的基數(shù)。接受勞務(wù)的企業(yè)無需為勞務(wù)提供者繳納社會保障。
此類員工提供勞務(wù)服務(wù),需要到稅務(wù)局代為開具勞務(wù)發(fā)票。
3. 提醒
提醒一:現(xiàn)在臨時工和正式工沒有區(qū)別,只有全職和兼職,工人完成一定的任務(wù),除非全職工人(即小時工)除了不必為勞動者繳納社會保險的,其他用人單位必須依法為勞動者繳納社會保險,并保證勞動者享受勞動合同法規(guī)定的其他福利。
提示二:我國《勞動合同法》第三十八條規(guī)定,用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的,勞動者可以解除勞動合同;
第四十六條規(guī)定勞動者依照本法第三十八條的規(guī)定解除勞動合同的,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。用人單位不能簡單地認(rèn)為,如果員工辭職,就不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
你了解臨時工的問題嗎?如果您有任何想法,請發(fā)表評論!
(掃描二維碼上好課)
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責(zé)任編輯:
代理記賬勞務(wù)費
無發(fā)票人工費如何核算
收款人可以為了讓主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代為開具發(fā)票。
1.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照現(xiàn)行規(guī)定,由主管國稅局為其開具普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票;主管國稅局在開具發(fā)票和征收增值稅(銷售免稅商品除外)時,代地征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。
2. 代表當(dāng)?shù)囟悇?wù)局向經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具普通發(fā)票。所需文件如下:
(一)自然人代為申請開發(fā)票,并提交身份證件及復(fù)印件;
(二)《開具增值稅發(fā)票和繳納稅款的聲明》。
二、個人(自然人)提供達(dá)到增值稅起征點的勞務(wù),應(yīng)全額計算繳納增值稅,增值稅征收率為3%,市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加由國家稅務(wù)局代地方稅務(wù)局征收。
勞務(wù)報酬所得為一次性所得的,視為一次性所得;屬于同一項目的連續(xù)收益的,一個月內(nèi)取得的收益視為一次;勞動報酬屬于對外勞務(wù),個人為單位提供勞務(wù),屬于增值稅范疇,開具普通發(fā)票。
交易對方為個體經(jīng)營零星小額業(yè)務(wù),其收據(jù)和內(nèi)部憑證作為其支出的稅前扣除憑證。姓名、個人姓名和身份證號、支出項目、支付金額等相關(guān)信息。
我需要結(jié)清個人勞務(wù)費嗎?
居民個人取得的勞動報酬所得屬于綜合所得,按照納稅年度合并計算個人所得稅。通常按月支付,且滿足以下匯算條件的,需匯算清繳:
(一)綜合收益來源于兩種以上來源,且年度綜合收益扣除專項扣除后余額超過6萬元的;
(二)取得勞動報酬、稿酬、特許權(quán)使用費收入中的一項或多項,綜合年收入扣除專項扣除后余額超過6萬元的;
(三)納稅年度預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的;
(四)納稅人申請退稅。
如果滿足以上條件,仍需申請最終結(jié)算。
個人所得稅能否最終確定并繳納?
最終結(jié)算是可能的。如需最終結(jié)算,應(yīng)在獲得收入后的次年3月1日之間結(jié)算。 6月30日內(nèi)完成結(jié)算和支付。
根據(jù)個人所得稅法第十一條第三款:“非居民個人取得工資薪金所得、勞動報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。所得有扣繳義務(wù)人的,扣繳的代理人應(yīng)按月或按次代扣代繳稅款,不得匯算清繳?!?/p>
第十條第一款第一項:“有下列情形之一的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報納稅:取得綜合所得,必須完成結(jié)算、支付、稿酬、和特許權(quán)使用費收入,需要結(jié)算和結(jié)算。
根據(jù)《個人所得稅法》第十二條:“納稅人取得營業(yè)收入,個人所得稅按年計算。納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅期限屆滿之日起十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。月或季度,預(yù)繳稅款;納稅人應(yīng)在取得所得的次年3月31日前完成匯算清繳,所得亦需結(jié)清。
沒有發(fā)票如何開戶?如果沒有發(fā)票,一般需要到稅務(wù)局開具發(fā)票,如果是綜合收益,在年度合并計算的情況下,需要進(jìn)行匯算清繳。本期結(jié)束。更多相關(guān)知識,請持續(xù)關(guān)注我們的會計學(xué)院網(wǎng)站。
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