機(jī)械公司財(cái)務(wù)做賬

好順佳集團(tuán)
2022-10-25 14:16:21
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內(nèi)容摘要：近日，香港稅務(wù)局發(fā)布了雪花版的報(bào)稅表，其中包括：—2020/21年度利得稅申報(bào)表約210,000份；—大約120,000份財(cái)產(chǎn)稅申報(bào)表；\n——大約320,000份雇主納稅申報(bào)表。...

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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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近日，香港稅務(wù)局發(fā)布了雪花版的報(bào)稅表，其中包括：

— 2020/21 年度利得稅申報(bào)表約 210,000 份；

— 大約 120,000 份財(cái)產(chǎn)稅申報(bào)表； \n

——大約 320,000 份雇主納稅申報(bào)表。

此外，還有約260萬份個(gè)人納稅申報(bào)表，于5月3日發(fā)布，“在路上”……

根據(jù)香港今年的《財(cái)政預(yù)算案》，2020/21年度香港居民（公司及個(gè)人）利得稅、薪俸稅及個(gè)人入息課稅最高可減免10,000港元。對(duì)此，稅務(wù)局將對(duì)稅單作出相應(yīng)的減稅。

此外，2021年4月1日至2022年3月31日期間，香港公司也可免收商業(yè)登記費(fèi)一年，具體實(shí)施細(xì)則如下：

就一站式注冊(cè)香港公司而言，若在2021年4月1日至2022年3月31日期間（“特許期”）提交注冊(cè)成立，可減免$2,000的費(fèi)用。

在其他情況下，在優(yōu)惠期后生效的商業(yè)登記證或分行登記證的費(fèi)用可分別減免$2,000和$73。

1.了解報(bào)稅時(shí)間

不同類型的香港公司有不同的會(huì)計(jì)和報(bào)稅時(shí)間要求。具體要求如下：

新成立的香港公司首次報(bào)稅時(shí)間為：自成立之日起18日起一個(gè)月內(nèi)，可以任意選擇時(shí)間；收到利得稅申報(bào)表后，按結(jié)算月份在稅務(wù)局規(guī)定的時(shí)間內(nèi)申報(bào)。

非新設(shè)香港公司的報(bào)稅時(shí)間為：根據(jù)公司的財(cái)政年度結(jié)束日期，按時(shí)提交經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表（財(cái)務(wù)報(bào)表）和納稅申報(bào)表（tax return）。

稅務(wù)局收到報(bào)稅表后，會(huì)評(píng)估稅務(wù)情況并發(fā)出繳稅通知書。如不按繳稅單繳稅，將被處以“5%-10%的稅金附加罰款”。如果您拒絕繳納稅款，香港法院將發(fā)出傳票提起民事訴訟。

二、不能不報(bào)稅

無論是否有經(jīng)營，所有香港公司都必須提交納稅申報(bào)表。

不經(jīng)營、不收入、不盈利不是不報(bào)的理由，都是違法的。如果香港公司不報(bào)稅，后果可能很嚴(yán)重，可能被起訴，甚至被罰款三倍于應(yīng)納稅額。

三、一些公司可以推遲納稅申報(bào)

如香港公司聘用稅務(wù)代表，向稅務(wù)局提交 2020/21 年度利得稅報(bào)稅表的期限可相應(yīng)延長，具體如下：

此類延期申請(qǐng)必須在報(bào)稅表發(fā)出之日起 1 個(gè)月內(nèi)（??即 5 月 1 日之前）向香港稅務(wù)局提交，否則將錯(cuò)失申請(qǐng)延期的機(jī)會(huì)。

如香港公司為新成立公司，作為其首份利得稅報(bào)稅表（即IRD檔案編號(hào)前綴為23或97），可在報(bào)稅表發(fā)出后3個(gè)月內(nèi)（7月1日前）發(fā)出) 提交報(bào)稅表。此類擴(kuò)展是自動(dòng)擴(kuò)展，無需申請(qǐng)。

值得一提的是，如果香港公司通過互聯(lián)網(wǎng)報(bào)稅，還可以在上述正常延期的基礎(chǔ)上延期“兩周”。第二次延期需在報(bào)稅截止日期前“7個(gè)工作日”或之前提交給香港稅務(wù)局。

4. 所有香港公司必須審計(jì)所有香港公司。外部審計(jì)師（在香港稱為審計(jì)師）必須審計(jì)公司上一年度的財(cái)務(wù)賬目，出具審計(jì)報(bào)告，并據(jù)此向香港稅務(wù)部門報(bào)告。局稅。

特別提醒：香港公司審計(jì)必不可少！雖然是否提交經(jīng)審計(jì)賬目受稅務(wù)局局長規(guī)管，但是否審計(jì)則受香港公司注冊(cè)處制定的《公司條例》規(guī)管。香港《公司條例》明確規(guī)定，香港公司的賬目必須經(jīng)過審計(jì)，才能向股東、董事和稅務(wù)局報(bào)告公司的財(cái)務(wù)狀況。

香港公司的審計(jì)報(bào)告意見主要分為以下幾類：

- 無保留意見（無保留意見）

- 保留意見（Qualifi 意見）編輯意見）

- 不利意見（不利意見）

- 免責(zé)聲明（Disclaimer of opinion）

對(duì)于香港公司來說，他們希望得到的會(huì)計(jì)師的意見是“無保留意見”，否則就意味著企業(yè)在財(cái)務(wù)或稅務(wù)方面存在問題，很容易被稅務(wù)局質(zhì)疑。

說香港是“避稅天堂”一點(diǎn)也不為過。俗話說，沒有比較，就沒有傷害。如果對(duì)比內(nèi)地和其他類似經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的稅率，這個(gè)稅收洼地是名副其實(shí)的。

例如，在中國的A公司和在香港經(jīng)營的B公司的年利潤相同，均為1億元人民幣（不考慮匯率）。當(dāng)年A公司應(yīng)繳納約6000萬元稅款，B公司只需繳納1650萬元。相比之下，B公司的利潤比A公司多4000萬元，幾乎是半年的利潤！

此外，公司收取的股息亦免繳利得稅，香港亦不征收資本利得稅。企業(yè)和個(gè)人（金融機(jī)構(gòu)除外）將利息收入存入認(rèn)可銀行，免征所得稅。虧損可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)以減稅。

在利潤稅兩級(jí)制方面，企業(yè)利潤前200萬元的稅率進(jìn)一步降低至%，即利潤前200萬元的所得稅減半，標(biāo)準(zhǔn)利潤在200萬元以上的，按百分之一的稅率征收。

放寬免稅制度：對(duì)工業(yè)廠房和建筑物的建設(shè)產(chǎn)生的資本性支出，支出當(dāng)年免稅20%，以后每年免稅4%；商業(yè)建筑每年也免稅。享受4%的折舊津貼。商業(yè)樓宇改造所發(fā)生的資本性支出，按 5 年等額分期扣除。與制造相關(guān)的工業(yè)廠房和機(jī)械、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和開發(fā)成本的支出，如果由最終用戶持有，可以實(shí)時(shí)100%扣除。

其他可扣除項(xiàng)目：包括借入資金的利息、建筑物和占用土地的租金、員工工資、商標(biāo)和專利票據(jù)注冊(cè)費(fèi)、科研費(fèi)、職工退休金繳費(fèi)。

企業(yè)和個(gè)人客戶可在香港享受簡單透明的稅制和低稅負(fù)。香港稅收的優(yōu)點(diǎn)是只有三個(gè)直接稅和一個(gè)免稅制度，減少了稅收負(fù)擔(dān)。

三種直接稅是：

法團(tuán)首2,000,000港元的利得稅稅率為%，其后應(yīng)課稅利潤為%。對(duì)于非法人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，兩級(jí)所得稅稅率分別為 % 和 15%。

標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人薪俸稅稅率為 15%

房產(chǎn)稅稅率為15%

以下類型的稅項(xiàng)是免稅的，這是香港稅制的另一個(gè)優(yōu)勢：

營業(yè)稅/ GST/VAT

股息或利息不征收預(yù)扣稅

資產(chǎn)增值稅

股息稅

遺產(chǎn)稅