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好順佳集團
2022-10-22 10:40:24
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一套完整的工程會計核算流程
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一、基本流程
憑證制作——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結賬——總賬系統(tǒng)結賬
2、繳納社會保險費
扣除社會保險費時：
借：管理費用-職工保險（為公司支付部分）其他應收款-職工保險（個人支付部分）內(nèi)部交易-xx分公司（全額）
貸方：銀行存款
支付工資時：
借：應付工資（按扣除社保費前的金額）
貸款：其他應收款-職工保險（個人部分）
銀行存款或手頭現(xiàn)金（視差價而定）
3.確認收入
開具工程發(fā)票時，公司的會計流程
借：應收賬款——建設單位
預先收到的帳戶（如果之前收到任何預付款）
貸款：項目結算收入-各項目
? ? 應交稅費 - 應交增值稅
采購工程材料時
借：工程材料
應繳稅款 - 應繳增值稅（針對稅款）
貸方：銀行存款
納稅時
借：應付稅款 - 各種稅款（產(chǎn)出減去投入）
貸方：銀行存款
4、固定資產(chǎn)
收采購單-固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理-資產(chǎn)增加-固定資產(chǎn)卡”-固定資產(chǎn)系統(tǒng)生成憑證-月末折舊-總賬系統(tǒng)無誤-檢查固定資產(chǎn)系統(tǒng)。
當固定資產(chǎn)增加
借：固定資產(chǎn)-各部門
貸方：銀行存款（或應付賬款）
計提折舊時
借：管理費用——折舊費用（管理部門使用）
建設-項目部（供項目部生產(chǎn)管理使用）
貸方：累計折舊
5、低值易耗品
借：低值消耗品-具體名稱
? 貸款：銀行存款（或應付賬款）
收貨時
借：工程建設-項目部-辦公用品等科目管理費用-低值易耗品攤銷
學分：低價值消耗品 - 具體名稱\ n
如有遺失或損壞，應追究相關人員責任，按低值易耗品余額的10%計算
借：待處理的財產(chǎn)損失-待處理的流動資產(chǎn)損失
信用：低價值消耗品 - 特定名稱
經(jīng)過研究和決定治療方法
借：手頭現(xiàn)金（或其他應收款-相關責任）
營業(yè)外支出（余額大于補償?shù)牟铑~）
貸款：低值消耗品-具體名稱
營業(yè)外收入（差額大于余額的補償）
自然報廢時，扣除其余額的10%
：工程建設（或管理費用）
學分：低價值消耗品 - 具體名稱
6、庫存材料
項目部采購主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，盤點材料科目——月末，項目部進行現(xiàn)場盤點，編制材料出入庫月度報表，發(fā)給財務部——成本核算根據(jù)月結余計算各項目部主要材料的實際使用量和用量，作為當月成本。
7. 臨時設施
按照有關規(guī)定應計入臨時設施的，應先計入臨時設施——首次使用臨時設施的工程總價的60%計入工程造價——第一次使用的情況下，應將臨時設施總價的40%和拆除重建臨時設施的費用計入工程造價。
購買臨時設施時：
借：臨時設施 - 特定的臨時設施
? 貸方：銀行存款（或應付賬款）
進入項目部成本時：
借：建設-項目部-臨時設施攤銷
信貸：臨時設施的攤銷
8、無形資產(chǎn)攤銷準備
根據(jù)自制計算表，賬面無形資產(chǎn)在規(guī)定的使用壽命內(nèi)平均攤銷。即：
借：建設（或管理費用）
貸：無形資產(chǎn)
9.興趣
計算當月管理人員和現(xiàn)場工作人員的總出勤天數(shù) - 按部門和人員規(guī)定的日工資率計算當月應計入成本費用的工資福利費 - 制作相關會計證明。即：
借：管理費用-工資（或福利費）
項目建設——項目人員工資、點工工資、福利費
貸：應付工資-管理人員，點工資
應付福利費
10.? 流轉(zhuǎn)稅的提取
根據(jù)運營部每月月底上報的產(chǎn)值確認表。根據(jù)應納稅額比例，按項目計算應納稅額和其他應納稅額，即：
借：稅金及附加（各項目部）
貸方：應付稅款（一種稅））
其他應付款項（各種費用）
11... 成本結轉(zhuǎn)
月末前，成本會計將各部門成本文件中包含的項目計入相關項目成本——總賬會計將當月發(fā)生的所有成本結轉(zhuǎn)至項目的相應項目按項目部結算成本核算。那是：
借：項目結算費用-各項目部
信用：項目工作 - 項目結轉(zhuǎn)
12... 結轉(zhuǎn)盈虧
根據(jù)當月所有損益科目的發(fā)生情況，結轉(zhuǎn)損益，自動生成的憑證為，
借：當年利潤
有信用發(fā)生的詳細賬目
\ nCredit：每個明細賬戶都有借方金額
本年度利潤
13... 優(yōu)惠券審核
出納、成本制作 憑證由總賬會計審核，總賬會計出具的憑證由財務部經(jīng)理審核。
14、核對月末現(xiàn)金和銀行存款的實際數(shù)量，編制現(xiàn)金存量表和銀行余額調(diào)整表。如有差異，應及時查找原因并處理
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