匯算退稅公司怎么做賬

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2022-10-21 09:10:26
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內(nèi)容摘要：年度匯算清繳，如果計算出年度應(yīng)納稅額小于預(yù)繳稅額：借：應(yīng)付稅款-應(yīng)付所得稅貸：調(diào)整以前年度的損益和重新分配的利潤\n借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核...

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年度匯算清繳，如果計算出年度應(yīng)納稅額小于預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付所得稅

貸：調(diào)整以前年度的損益和重新分配的利潤\ n

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退多繳稅款：

借：銀行存款

貸方：應(yīng)付稅款 - 應(yīng)付所得稅

擴展信息：

《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國稅發(fā)[2009]79號）第十一條“納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額應(yīng)當(dāng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清。預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅額的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時退還依照有關(guān)規(guī)定納稅?；蛘呓?jīng)納稅人同意，納稅人可以抵扣下一年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。”

企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、捐贈收入和其他收入。

計算應(yīng)納稅所得額時，下列費用不得扣除：

①資本支出。指納稅人購置、建造固定資產(chǎn)、對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出不得直接在稅前扣除，應(yīng)以折舊方式逐步攤銷。

2無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和開發(fā)支出。是指納稅人為購買無形資產(chǎn)和自行開發(fā)無形資產(chǎn)而發(fā)生的各項費用。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和開發(fā)支出不得直接扣除，在受益期內(nèi)分期攤銷。

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備，不得在稅前扣除；其他資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備在轉(zhuǎn)為重大損失前不得在稅前扣除。

⑷ 違規(guī)經(jīng)營罰款和沒收財產(chǎn)損失。納稅人違反國家法律。法規(guī)、有關(guān)部門的罰款和沒收財產(chǎn)的損失不得扣除。

⑸ 滯納金及各種稅費罰款和罰款。對違反國家稅收法律法規(guī)的納稅人，滯納金、稅務(wù)機關(guān)罰款、司法機關(guān)罰款以及上述以外的各種罰款，不得在稅前扣除。

⑹ 自然災(zāi)害或意外損失有賠償。納稅人遭受自然災(zāi)害或意外事故時，保險公司支付的賠償部分不得在稅前扣除。

⑺ 慈善捐贈、救濟捐贈，以及超過國家允許扣除的非公益性、救濟捐贈。納稅人的非公益性捐贈、救濟性捐贈以及超過年度利潤總額12的捐贈，不得扣除。

參考：百度百科-企業(yè)所得稅

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