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2022-10-20 11:07:01
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清除！個人電話費發(fā)票不僅可以報銷，還可以稅前扣除！但是會計師必須這樣做！
個人電話費可以在稅前扣除嗎？如何進行結(jié)算？今天結(jié)合稅務(wù)局最新口徑，給大家一個明確的答復！
0 1
個人電話賬單
不僅可以報銷，還可以稅前扣除！
很多財務(wù)人員經(jīng)常問，個人電話費可以稅前扣除嗎？我怎樣才能獲得稅收減免？
深圳稅務(wù)批復：如果報銷的是與企業(yè)取得的收入直接相關(guān)的通訊費用（即業(yè)務(wù)用途的通訊費用，需要證明），可以憑??開具的發(fā)票在稅前扣除。個人。如按職工福利支付，按福利費規(guī)定扣除。
那么如果發(fā)票是個人名義，很難證明是否用于公司業(yè)務(wù)，是否可以在稅前扣除？
根據(jù)第34號公告第一條的規(guī)定，納入企業(yè)職工工資薪金制度并與工資薪金掛鉤的福利補貼符合《企業(yè)工資薪金和職工福利稅前扣除辦法》的規(guī)定。費用及其他費用”根據(jù)《有關(guān)問題的公告》（國稅函[2009]3號）第一條，企業(yè)發(fā)生的工資、薪金可按規(guī)定在稅前扣除。不能同時滿足上述條件的福利補貼，視為國稅函[2009]3號文件第三條規(guī)定的職工福利費，按照規(guī)定限額在稅前扣除。
那么，國水函[2009]3號，第一篇說什么？這是關(guān)于公平的工資。
也就是說，如果個人電話費在稅前扣除，可以分為以下三種情況：
1、能證明與企業(yè)取得的收入直接相關(guān)的，可以憑發(fā)票在稅前扣除；
2、如果計入合理的工資薪金，可以在稅前扣除；
3、如果是員工福利費，稅前扣除按規(guī)定限額計算（不超過工資薪金總額14的部分允許扣除）。
注意：如果屬于以下兩種情況，則不能在稅前扣除！
1. 個人姓名電話費等費用收入不直接相關(guān)，屬于個人消費支出，不得在稅前扣除。
2.個人報銷的通訊費用，通訊工具的擁有者為個人，所產(chǎn)生的通訊費用無法區(qū)分是用于個人使用還是用于企業(yè)經(jīng)營，無法判斷費用是否相關(guān)對企業(yè)的收入。稅前扣除。
我了解個人電話費的稅前扣除，個人稅的扣除標準是什么？
0 2
新規(guī)！
通訊補貼收入也可以在計算個人稅時扣除！
專注于：
1.個人車輛和通訊補貼在計算個人所得稅時可以部分扣除。比如，山西省稅務(wù)局剛剛發(fā)布公告，個人因通信體制改革而獲得的通信補貼收入，每月不超過500元的部分可以作為公務(wù)費用抵扣；超出部分計入月工資，按“工資薪金”收入項目計征個人所得稅。自 2020 年 1 月 1 日起生效。
2、注意適用情況：是個人因通信體制改革而獲得的通信補貼收入！
3、還有哪些地區(qū)有類似的扣除政策？請參閱思維導圖。
筆記：
1.個人因公務(wù)車輛和通信系統(tǒng)改革而獲得的公務(wù)車輛和通信補貼收入僅適用于本案。
2、超出部分計入月工資，按“工資薪金”收入項目計征個人所得稅。
3. 無類似規(guī)定的省市，請咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)是實際報銷還是全額繳納稅款。
我了解了個人通訊費補貼收入的個人征稅，那么其他個人開具的發(fā)票還涉及哪些稅收問題？
03
這種個人發(fā)票不僅可以稅前扣除
也可以從進項稅中扣除！
1、個人發(fā)票稅前扣除大集合
2. 個人機票、火車票、汽車票不僅可以在所得稅前抵扣，也可以在進項稅額中抵扣。
應當指出的是：
1、旅客僅限與本單位簽訂合同。簽訂勞動合同的員工，以及被單位接受為用人單位的勞務(wù)派遣員工。
2、公司客戶、外部專家（審計師、稅務(wù)師、證券公司代表）、非納稅人員工及其鐵路電子客票不得直接從公司扣除。單位支付的相應費用，從相應客戶單位、會計事務(wù)所、辦事處、稅務(wù)局、證券公司開具的專用發(fā)票中扣除。
3、旅客電子客票，如非單位生產(chǎn)、經(jīng)營、研發(fā)等，純屬個人消費和集體福利，如員工旅游度假，不能抵扣。
4、其他不能扣除的情況
04
發(fā)票標題9問9答
問題一：發(fā)票標題上字多或少可以嗎？
答：如果發(fā)票的標題有誤或包銷，則不應更改或重新添加。
問題2：增值稅發(fā)票抬頭可以為空嗎？
答：發(fā)票不完整，不能作為企業(yè)所得稅前扣除的合法憑證。
問題3：發(fā)票標題可以使用縮寫嗎？
答：發(fā)票抬頭必須填寫采購人全名，不得有任何形式的簡稱。只有發(fā)票抬頭信息完整無誤，才能進行稅前扣除。
問題四：普通發(fā)票，標題是個人，但稅號欄填的是公司稅號?？梢允褂脝?？
答：不能用于公司報銷。用于公司報銷的發(fā)票必須開具公司全稱和公司社會統(tǒng)一信用代碼。
問題5：普通發(fā)票需要填寫嗎？
問題六：開票發(fā)票名稱可以不一致嗎？
答：不可以。作為商業(yè)企業(yè)的一般納稅人，不自行辦理，開具的輸出發(fā)票必須有對應的輸入發(fā)票，名稱必須一致?？偨Y(jié)起來，有幾點需要注意：
1、發(fā)票必須按實際產(chǎn)品開具，不得更改名稱，不能按客戶的不合理要求開具；
2、作為商業(yè)企業(yè)，要保證出具的產(chǎn)品有相應的進貨發(fā)票，不得虛開，發(fā)票可以隨意開具；
3. 商品名稱必須根據(jù)相應的稅種代碼選擇，不能隨意選擇；
4、發(fā)票應按實際金額開具，保證三流一致，即發(fā)票、貨物、資金三方面一致。
問題七：公司還沒有注冊，發(fā)票怎么開？
答：如果公司名稱已獲批，可用于開具發(fā)票。公司執(zhí)照簽發(fā)前，所產(chǎn)生的費用可轉(zhuǎn)入開辦費，發(fā)票上應注明法定代表人姓名。如果商戶可以先開具欠款收據(jù)，也可以在開出牌照后開具正規(guī)發(fā)票。如果稅務(wù)局認為不合理，收入即使入賬也不能扣除，需要轉(zhuǎn)出財務(wù)。
問題8：餐飲發(fā)票有錯字，一個月后如何補救？
答：根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條的規(guī)定：發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目開具，一次如實開具。 ，并加蓋發(fā)票專用章。上述發(fā)票不能使用，需由開證方重新開具。
問題9：員工的機票發(fā)票可以個人報銷嗎？
答：①出差，填寫差旅費報銷單報銷。行程標題為個人，發(fā)票為公司； ②非因公出差，可計入工資總額，與工資一起征稅。
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