建筑業(yè)完整會(huì)計(jì)分錄 1.收到的資金（附：銀行收據(jù)、驗(yàn)資報(bào)告、借款合同等） 借款：銀行存款 貸款：其他應(yīng)付款（實(shí)收資本、短期借款） 2、預(yù)收款項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目（附件：銀行收據(jù)、付款收據(jù)、付款函等） 財(cái)稅[2017]58號(hào)文件規(guī)定，2017年7月1日以后，納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收票據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收票據(jù)時(shí)，使用取得的預(yù)收據(jù)?？鄢阎Ц兜姆职鼉r(jià)款后的余額，按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，適用一般計(jì)稅方法的項(xiàng)目預(yù)征率2%，項(xiàng)目預(yù)征率使用簡(jiǎn)化稅法。 3%。按照現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目，納稅人在收到預(yù)繳款時(shí)，在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅。 .根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，對(duì)于在施工服務(wù)發(fā)生地不需要繳納增值稅的項(xiàng)目，納稅人在收到預(yù)付款時(shí)，在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。不開票的收款：銀行存款貸款：預(yù)收款-在客戶項(xiàng)目所在地或機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳稅款，在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)預(yù)繳增值稅，一般扣除2%計(jì)稅分包余額從收到的金額中扣除或（簡(jiǎn)易計(jì)稅從收到的金額中扣除分包余額的3%。借方為借方：“應(yīng)交稅-簡(jiǎn)易計(jì)稅”。具體分錄如下：借：應(yīng)交稅金-預(yù)繳增值稅 貸：銀行存款 借款：應(yīng)交稅金-城建稅 借款：應(yīng)交稅金-教育費(fèi)附加 借款：應(yīng)交稅金-地方教育費(fèi)附加等 借款：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 借款：稅金及附加(印花稅）貸：銀行存款和發(fā)票，在項(xiàng)目或機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳稅款，并在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)借：應(yīng)交稅款-預(yù)繳增值稅（如果無發(fā)票） 貸款：銀行存款 借款：應(yīng)交稅金-城建稅 借：應(yīng)交稅金-教育附加 借：應(yīng)交稅金-地方教育附加等 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 存款 貸款：預(yù)收賬款- 客戶發(fā)票稅金（也可以在月底做，同理） 貸款：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交增值稅 - 銷項(xiàng)稅（10%） 貸款：應(yīng)交稅款 - 待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅（負(fù)擔(dān)）10%) 3. 材料采購入庫 材料未收到發(fā)票（附件：驗(yàn)收單、材料清單、入庫單） 借款：原材料--主要材料（不含稅） 借款：原材料--輔助材料（不含稅） 借：原材料-五金機(jī)電材料（不含稅） 貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)-XXX單位收到發(fā)票，紅色分錄金額為負(fù)數(shù)。 （附：發(fā)票）轉(zhuǎn)回原分錄借：原材料--主要材料（紅色反轉(zhuǎn)） 借款：原材料--輔助材料（紅色反轉(zhuǎn)） 借款：原材料--五金機(jī)電材料（紅色反轉(zhuǎn)）貸方：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)-XXX單位（紅色返回） 按發(fā)票金額借入：原材料-主要材料借入：原材料-輔料借入：原材料-五金機(jī)電材料借入：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額待認(rèn)證（應(yīng)為納稅-應(yīng)付增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商 4. 材料付款（附件：銀行收據(jù)、結(jié)算單、合同） 借：應(yīng)付賬款（預(yù)）-客戶貸款：銀行存款5、原材料出庫（附：出庫單） 借：工程建設(shè)-合同成本--直接材料 借：工程建設(shè)-合同成本--其他直接費(fèi)用 借：工程公司工程-合同成本--間接費(fèi)用貸款：原材料--主要材料貸款：原材料--輔助材料貸款：原材料--五金機(jī)電材料貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-產(chǎn)出稅金結(jié)轉(zhuǎn)至剩余材料成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料-主要材料 貸：原材料-輔助材料 貸款：原材料-五金機(jī)電材料 7.發(fā)生當(dāng)月的勞務(wù)分包費(fèi)用【附件：勞務(wù)結(jié)算表（總結(jié)算表均為含稅金額）]借：工程建設(shè)-合同成本-人工成本（含稅）貸：應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)--XXX單位 8.支付勞務(wù)服務(wù)費(fèi) 附件：勞務(wù)發(fā)票銀行收據(jù)收到的專用發(fā)票（只做稅費(fèi)，一般合同規(guī)定貨款按一定比例結(jié)算開具發(fā)票） ent) 借款：應(yīng)交稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅） 借：工程-合同費(fèi)-人工費(fèi)（紅色返回）付款（按發(fā)票金額付款） 借：應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)--XXX 單位貸款：銀行存款 9.當(dāng)月發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)（附件：銀行收據(jù)、付款申請(qǐng)表、工程機(jī)械費(fèi)用）結(jié)算單、發(fā)票）月底根據(jù)結(jié)算單入賬成本（一般結(jié)算單為含稅金額） 借：工程建設(shè)-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)（含稅）貸：賬應(yīng)付-機(jī)器費(fèi)-應(yīng)付-客戶收到專票（只做Taxes，一般合同規(guī)定貨款按一定比例結(jié)算開具發(fā)票。） 借款：應(yīng)交稅金-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅金-價(jià)值應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）借款：工程建設(shè)-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)（紅字反了）付款（按發(fā)票金額付款）借：Acco unts Payable--Mechanical Fee Payable-XXX Unit 貸記：銀行存款 10. 報(bào)銷款待、差旅、燃料和通行費(fèi)等 審批表) 借記：建設(shè) - 合同成本 - 間接費(fèi)用 - 每個(gè)明細(xì)科目 借記：應(yīng)交稅款 - 輸入待認(rèn)證稅金（應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）貸：其他應(yīng)收款-儲(chǔ)備金-個(gè)人貸款：銀行存款等 11、確認(rèn)分包工程造價(jià)及付款（附件：工程量驗(yàn)收表） 、結(jié)算發(fā)票、付款申請(qǐng)表、合同、銀行收據(jù)、承包商付款收據(jù)等）結(jié)算單確認(rèn)成本（一般結(jié)算單為含稅金額）借：工程建設(shè)-承包工程造價(jià)-分包工程成本-工程（含稅）貸記：應(yīng)付賬款-分包付款應(yīng)付-客戶收到分包商專票（僅限稅，總合同規(guī)定應(yīng)付款）按一定比例結(jié)算開具發(fā)票） 借款：應(yīng)交稅金-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅（應(yīng)交稅金-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅） 借款：工程-承包費(fèi)-分包費(fèi)-工程項(xiàng)目（紅色返回），支付分包費(fèi)用（按發(fā)票金額支付） 借：應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶貸款：銀行存款 12、固定資產(chǎn)、低值易耗品 采購入庫（附件：請(qǐng)購單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗(yàn)收單、折舊表) 外購資產(chǎn)借入：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備借入：低值易耗品借入：應(yīng)交稅費(fèi) 費(fèi)用-待認(rèn)證稅額（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅）貸：銀行存款月末折舊借：工程建設(shè)-合同成本-其他直接費(fèi)用-工程項(xiàng)目（生產(chǎn)）借；工程建設(shè) - 合同成本 - 間接費(fèi)用 - 折舊及攤銷 - 工程項(xiàng)目（非生產(chǎn)） 貸：累計(jì)折舊 13. 每月繳納的增值稅（附件：納稅憑證、銀行收據(jù)） 借：應(yīng)交稅款 - 增值稅應(yīng)納稅款 已繳稅款 貸記：本月銀行存款支付上月應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅款-未繳增值稅 貸記：銀行存款 項(xiàng)目管理人員工資借入：工程建設(shè)-合同費(fèi)用-間接成本-職工工資貸記：應(yīng)付職工工資應(yīng)計(jì)生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和統(tǒng)籌借款：工程建設(shè)-合同費(fèi)用-直接勞務(wù)貸款：應(yīng)付職工工資-工資貸款：應(yīng)付職工工資-福利貸款：職工工資應(yīng)付-職工教育基金貸款：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老金貸款：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌P蘭寧-醫(yī)療貸款：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)貸款：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育貸款：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷貸款：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸款：應(yīng)交稅金- 個(gè)人所得稅繳納借款：應(yīng)付職工薪酬 - 工資借方：應(yīng)付職工薪酬 - 福利費(fèi)用貸款：銀行存款轉(zhuǎn)社會(huì)統(tǒng)籌借款：應(yīng)付職工薪酬 -統(tǒng)籌-養(yǎng)老貸款：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付薪酬-統(tǒng)籌-失業(yè)貸款：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育貸款：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷貸款：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金貸款：銀行存款繳納個(gè)稅貸款：應(yīng)繳稅款-個(gè)人所得稅 貸款：銀行存款單) 借方：Acco unts 應(yīng)收-結(jié)算-客戶（預(yù)付款）貸款：工程結(jié)算-工程項(xiàng)目貸款：應(yīng)付稅款-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅（附件：銀行收據(jù)，收據(jù)）借：銀行存款貸款：應(yīng)收賬款-結(jié)算-XXX單位（預(yù)先收到的帳戶）如果發(fā)票金額銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)：應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵免：應(yīng)交稅額-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額（負(fù)11%） 16、按月確認(rèn)收入、成本和毛利[附錄：（自-制作）收入、成本、毛利明細(xì)表（入組用戶可向群主申請(qǐng)）】借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工程項(xiàng)目借：工程建設(shè)-合同毛利-工程項(xiàng)目貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入- 工程項(xiàng)目 17. 稅款 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借方：應(yīng)繳稅款--未繳增值稅 貸方：應(yīng)繳稅款--預(yù)付增值稅 借方：應(yīng)繳稅款 == 應(yīng)繳增值稅--轉(zhuǎn)出未繳增值稅 貸方：未繳增值稅及其他資金的稅金及附加等 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借方： 所得稅貸方： 應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅 利潤(rùn)貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸： 其他業(yè)務(wù)成本貸： 稅金及附加等 貸： 所得稅-工程項(xiàng)目、工程建設(shè)-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字-工程項(xiàng)目。