湖北海關(guān)記賬報稅流程

好順佳集團
2022-10-19 15:34:40
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內(nèi)容摘要：一般納稅人購買商品時，可以選擇向其他一般納稅人購買，也可以選擇向小規(guī)模納稅人購買。但是，可抵扣的進項稅額和采購成本往往不同，由此產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量也不同。相同的。接下來請欣賞好順佳在線為您整理整理的...

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一般納稅人購買商品時，可以選擇向其他一般納稅人購買，也可以選擇向小規(guī)模納稅人購買。但是，可抵扣的進項稅額和采購成本往往不同，由此產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量也不同。相同的。接下來請欣賞好順佳在線為您整理整理的增值稅一般申報流程。

需提供的文件：

1. 所需文件：

（一）《增值稅納稅申報表（增值稅一般納稅人適用）》；（二）《增值稅納稅申報補充資料表（表一）、（表二）》；（三）《固定資產(chǎn)進項稅額扣除表》；

2、選材：

（一）使用防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)納稅人還需要提交：記錄當前開票信息的稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有納稅申報資料軟盤盤）、匯總表和防偽稅控發(fā)票明細表；

（二）輔導期間，一般納稅人還需提交：審核結(jié)果??比較通知書；

（三）已取得貨物運輸發(fā)票和進口貨物完稅證明進行抵稅的納稅人還需提交：記錄可抵扣發(fā)票信息的電子信息、《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》、“關(guān)稅完稅憑證扣除清單》；提交：《中華人民共和國一般納稅申報表》加蓋開戶行“轉(zhuǎn)賬”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬”章；

（五）從事成品油零售加油站業(yè)務(wù)的納稅人還應(yīng)報送：加油IC卡、《成品油購銷庫存數(shù)量明細表》、《___月加油站加油信息明細表》、《加油站成品油月銷售匯總表》；

（六）機動車生產(chǎn)企業(yè)還需提交：

1、按月提交《機動車制造企業(yè)銷售明細》及其電子信息

2、按月提交“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單”及其電子信息

三、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票收存月報表》及開具的統(tǒng)一發(fā)票存根

4、提交本期銷售的全部機動車的“代碼清單”

5、在每年的第一個增值稅申報期內(nèi)，提交上一年度《機動車生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計表》及其電子信息；

(7)機動車經(jīng)銷商還需提交：

1、按月提交《機動車經(jīng)銷企業(yè)銷售明細》及其電子信息

2、按月提交《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息

3、《銷售統(tǒng)一發(fā)票收存月報》及開具的統(tǒng)一發(fā)票存根；

（八）重點稅源企業(yè)還需提交：重點稅源企業(yè)報告

（九）辦理“免抵退稅”“納稅生產(chǎn)企業(yè)還需提交：原經(jīng)退稅部門確認的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報匯總表》；

（三）主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他材料。

四。參考資料：

（一）已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根；（三）進口貨物海關(guān)完稅憑證、運輸發(fā)票、進貨農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票復(fù)印件；（四）進貨憑證或檢驗報告存根；（五）代扣代繳稅款憑證存根；（六）主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料。本期是否需要報送參考資料，由省級國家稅務(wù)局確定。

程序：

一、審核接收資料（一）審核增值稅申報表、附表及資料是否齊全，內(nèi)容是否完整準確，蓋章是否齊全；（二）審核納稅人提供的《增值稅申報表》與報告所附數(shù)字是否存在邏輯關(guān)系；（三）紙質(zhì)資料不齊全或者填寫不符合要求的，當場通知納稅人更正或者重新填寫；（四）收集申報信息并錄入系統(tǒng)；（5）確認稅款是否已入庫（已實施“稅庫網(wǎng)”或“稅庫網(wǎng)”的地區(qū)）；（六）增值稅防偽稅控一般納稅人稅控業(yè)務(wù)申請防偽稅；（七）開展“一窗”發(fā)票稅比比對；（八）“一窗”發(fā)票稅收比較異常的，按照規(guī)定處理；（九）符合申報條件的，在增值稅納稅申報單上簽字蓋章，為增值稅防偽稅控一般納稅人解鎖稅控IC卡。

二、資料備案

1.根據(jù)收銀員轉(zhuǎn)出的各種原始憑證進行審核。審核無誤后，準備會計憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各類明細賬。

3、月底制作應(yīng)計、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)的會計憑證，匯總所有會計憑證，編制會計憑證匯總表，根據(jù)會計憑證匯總表登記總賬。

4、結(jié)賬、對賬。確保賬戶匹配，賬戶匹配，賬戶匹配。

5、編制會計報表，確保數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。

6、將會計憑證裝訂入冊，妥善保管。

7、納稅申報工作。

認定兩個納稅人的標準

稅法規(guī)定，納稅人的經(jīng)營規(guī)模和會計核算的健全性是劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要依據(jù)。

一、銷售標準

小規(guī)模納稅人的認定標準：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，主要從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，同時從事貨物批發(fā)或零售的納稅人年應(yīng)稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下；前款規(guī)定以外的納稅人年應(yīng)稅銷售額在八十萬元以下的。上述“主要從事商品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)”是指納稅人在生產(chǎn)商品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)中的年銷售額占年應(yīng)納稅所得額的50以上銷售量。

一般納稅人認定標準：除上述小規(guī)模納稅人外，其他納稅人為一般納稅人。

如果小規(guī)模納稅人2008年的應(yīng)稅銷售額超過認證標準

，向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認定手續(xù)。 2009年應(yīng)稅銷售額超過認定標準的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格，未辦理一般納稅人認定手續(xù)的，按照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，進項稅額不得扣除，不得使用增值稅專用發(fā)票。

2、會計準則

《增值稅條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人會計核算健全、納稅信息準確的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請認定為一般納稅人。這里所說的健全會計，是指能夠按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)立賬簿，根據(jù)合法有效的憑證進行會計核算。也就是說，年應(yīng)稅銷售額不超過認定標準的小規(guī)模納稅人，只要會計核算健全，也可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請認定為增值稅一般納稅人（商貿(mào)企業(yè)除外）。 .商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認定

自2004年8月1日起，對新設(shè)商貿(mào)企業(yè)實行一般納稅人分類管理。新設(shè)立的符合規(guī)定條件的大中型商貿(mào)企業(yè)，可直接認定為一般納稅人，輔導期間不實行一般納稅人管理；新設(shè)立的具有固定營業(yè)場所和實物商品的商貿(mào)零售企業(yè)，可認定為一般納稅人。具有一定經(jīng)營規(guī)模、固定經(jīng)營場所、有相應(yīng)管理人員、有購銷貨物合同或書面意向、購銷貨物渠道暢通（供應(yīng)商證明）的，新設(shè)立的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，預(yù)計年銷售額達到規(guī)定標準以上的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準，也可認定為一般納稅人，在輔導期間實行一般納稅人管理。

對新設(shè)立的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)中僅從事貨物出口的納稅人，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、法定代表人約談、現(xiàn)場檢查。如果有明確的購銷貨物渠道（由供應(yīng)商提供），公司可以成為增值稅一般納稅人，但不開具增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票。

附：“營改增”實施后一般納稅人認定情況

“營改增”試點實施后，error

4.增值稅申報流程

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