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2022-10-15 15:35:35
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Q：企業(yè)如何合理節(jié)稅？
回答：
對于公司而言，稅收和其他費用一樣，是公司的一項支出。當然，如果法律允許，最好少付錢。為此，有的企業(yè)通過稅收籌劃來節(jié)稅，有的企業(yè)通過偷稅漏稅等非法手段少繳稅。人民的權(quán)利沒有得到很好的使用，導(dǎo)致混亂和多繳稅款。
其實，要想避免繳納不公平的稅收，首先應(yīng)該加強財務(wù)管理。只有這樣，您才能充分利用您在稅法下的權(quán)利。這是每個企業(yè)都必須具備的基本技能。一些公司甚至可能不享有應(yīng)有的權(quán)利，但他們采取非法措施逃避稅收和其他活動。他們可能會因其違法行為而受到稅務(wù)機關(guān)的處罰。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅條例》及其細則規(guī)定，納稅人每一納稅年度的所得總額，扣除允許扣除的項目后，為應(yīng)納稅所得額。即：應(yīng)納稅所得額=總收入-允許扣除額。本法所稱扣除，是指與納稅人取得的所得有關(guān)的成本、費用和損失。這里需要注意的是，在計算應(yīng)納稅所得額時，是可以從總收入中扣除的允許扣除的金額，而不是實際發(fā)生的金額。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅條例》還規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，納稅人的財務(wù)、會計處理與國家有關(guān)稅收規(guī)定相抵觸的，應(yīng)當按照規(guī)定計算納稅。國家有關(guān)稅收規(guī)定。
例如，有些費用雖然是企業(yè)的實際費用，但不能在企業(yè)所得稅前扣除。例如，違規(guī)經(jīng)營的罰款費用、支付給投資者的股息等，不得在稅前扣除。目前仍有扣除限額的項目，如工資、廣告費、企業(yè)廣告費、企業(yè)招待費等，只能在規(guī)定標準內(nèi)扣除。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他費用按照法定使用壽命扣除。一經(jīng)投入使用，不可抵扣。這些都是企業(yè)在財務(wù)管理中需要注意的問題。
在這里我要說明的是，由于對稅法的理解不準確，或者企業(yè)的財務(wù)制度不健全，企業(yè)應(yīng)享有的權(quán)利由于種種原因沒有得到享受。
這主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
購銷貨物未取得符合要求的發(fā)票
例如，企業(yè)采購貨物，未取得發(fā)票，僅使用白條或其他無效憑證入賬?；蛘咂髽I(yè)是增值稅一般納稅人，但在采購原材料等貨物時，未取得增值稅專用發(fā)票，或僅取得普通發(fā)票。在沒有發(fā)票的情況下，您產(chǎn)生的費用不能在企業(yè)所得稅前扣除。如果您是增值稅一般納稅人，即使取得普通發(fā)票，也不能按規(guī)定抵扣進項稅額。因為按照規(guī)定，只有注明增值稅金額的增值稅專用發(fā)票才能計算抵扣進項稅額。
未按要求取得費用證明或未取得費用證明的
如果公司在未獲得發(fā)票的情況下發(fā)生了業(yè)務(wù)接待費用。該公司產(chǎn)生了運費，并沒有向運輸所有者索要運費單。這些在企業(yè)，特別是一些以家庭為單位進行投資的企業(yè)中屢見不鮮。在他們看來，反正都是自己花錢，拉票也無所謂。之前扣除的條件。
此外，公益捐贈也是企業(yè)可能的行為之一。企業(yè)按照規(guī)定程序和渠道進行公益性捐贈，并取得相關(guān)證明的，可根據(jù)捐贈金額扣除稅前金額的%、3%、10%、30%或全部。這是為了遵守以下規(guī)定： 捐贈應(yīng)當通過中國境內(nèi)的非營利性社會組織和國家機關(guān)向受援單位進行。而不是直接捐贈給受助單位。接受捐贈或者捐贈的非營利組織和國家機關(guān)，應(yīng)當按照隸屬關(guān)系使用各自的權(quán)利和捐贈票據(jù)。在此基礎(chǔ)上，稅務(wù)機關(guān)可以對捐贈單位和個人的捐贈進行稅前扣除。
應(yīng)扣除但未及時扣除的費用
多項收費有一些扣除規(guī)則。一個原則是配比原則，即納稅人發(fā)生的費用在配比或分配時應(yīng)在當期申報扣除。納稅人不得提前或延遲申報納稅年度的可抵扣費用。例如，當前企業(yè)的固定資產(chǎn)大部分是采用直線法扣除，即在一定時期內(nèi)平均扣除。如果在申請扣除的年限內(nèi)沒有申請扣除。第二年不得追加扣除。類似于無形資產(chǎn)的攤銷，如啟動費用的攤銷。
應(yīng)支付但未支付的費用
稅前扣除的認定有一個重要的原則，就是權(quán)責發(fā)生制。也就是說，納稅人應(yīng)該在費用發(fā)生時確認扣除，而不是在實際支付時確認。因企業(yè)經(jīng)濟狀況等原因，實際發(fā)生的當期費用可能不支付，但以后有必要支付。比如企業(yè)工資。貸款利息等在發(fā)生費用時確認為扣除。未按規(guī)定扣除的，實際支付時不能扣除。
合格的財務(wù)管理是享受稅收優(yōu)惠的必要條件
許多稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的財務(wù)會計有嚴格的要求。既從事減免稅項目又從事非減免稅項目的納稅人，應(yīng)當按照《減免稅管理辦法》的規(guī)定，自行計算減免稅的計稅依據(jù)和金額。稅收減免。不能單獨計算的，不得減免；計算不明確的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當采取合理措施予以核實。
增值稅對企業(yè)的財務(wù)管理也有很高的要求。 《財政部關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財稅[]165號）規(guī)定，納稅人一經(jīng)認定為一般一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小額納稅人。規(guī)模納稅人；雖然納稅人曾被認定為普通一般納稅人，但不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人模式。
納稅人在停止抵扣進項稅期間購買的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額，按規(guī)定抵扣的初始存貨的應(yīng)納稅額不得結(jié)轉(zhuǎn)至進項稅額時扣除被批準。
以上是財務(wù)會計情況直接影響企業(yè)利益。事實上，企業(yè)進行更多節(jié)稅規(guī)劃的前提是企業(yè)必須有符合規(guī)定的財務(wù)會計。因此，我們說，加強企業(yè)融資會計確實是企業(yè)節(jié)稅的基本前提。企業(yè)要想節(jié)稅，就必須從加強財務(wù)會計入手。他們的小公司會??計和納稅申報流程的完整版本
首先，小企業(yè)會計
1、記賬（1）原始憑證安排（2）基于原始憑證的記賬憑證（現(xiàn)在做飯的公司主體只記錄記賬憑證，記賬使用基本）
(3)根據(jù)記賬憑證準備T-letter (4)根據(jù)T-letter準備賬戶匯總表(以上為手工記賬)。如果是直接用電腦軟件做的，只需要操作前兩步，后面的系統(tǒng)就可以生成了，包括報表部分。
2、報表 （1）根據(jù)科目匯總表編制損益表 （2）根據(jù)科目匯總表編制資產(chǎn)負債表 注：資產(chǎn)負債表上的資產(chǎn)總額應(yīng)與負債總額和所有者權(quán)益總額一致公平，否則將是錯誤的。這與資產(chǎn)等于負債加所有者權(quán)益的公式是一致的。
一、地稅申報的稅種有：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房地產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅 （一）個人所得稅提前申報每月 7 日 (2) 每月 15 日前申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
(3) 印花稅，每年年末申報一次。 （四）房產(chǎn)稅和土地使用稅應(yīng)在每年4月15日和10月15日前申報。但是，工作要求因地而異。主管就業(yè)局按單位規(guī)定的范圍繳納（5）車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地納稅要求不同，按照主管單位稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時限申報。 （6）如果沒有稅，也要按時零申報。 （7）納稅申報方式：網(wǎng)上申報和上門申報。如果是網(wǎng)上申報，直接登錄當?shù)囟悇?wù)局網(wǎng)站，進入納稅申報系統(tǒng)，輸入稅號和密碼，即可網(wǎng)上申報。如果是上門申報，填好報稅單，提交主管稅務(wù)機關(guān)。
2、國稅申報的稅費主要包括：增值稅和所得稅。 （一）每月15日前申報增值稅。
(2) 所得稅將在每個季度末的下個月 15 日前返還。
(3) 國稅申報申報比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上報稅系統(tǒng)。一般國家納稅人必須對申報單位進行培訓。
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