(文//菊美)

外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)會計(jì)處理流程:

一、供應(yīng)商預(yù)付款(國內(nèi)采購)

借款:應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款

貸款:銀行存款-人民幣賬戶

二是企業(yè)采購貨物按增值稅專用發(fā)票、銀行付款憑證等，盤存貨物入庫

借:庫存商品

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸款:銀行存款-人民幣賬戶/應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款

3.銀行在收到外國客戶的外幣付款時，應(yīng)按照業(yè)務(wù)收匯憑證及相關(guān)單證辦理

借款:銀行存款-外幣賬戶(外貿(mào)企業(yè)一般可以有自己的外幣賬戶)

信貸:應(yīng)收賬款

結(jié)匯后，外幣結(jié)轉(zhuǎn)至人民幣賬戶，匯兌損益按結(jié)匯通知結(jié)轉(zhuǎn)

借款:銀行存款-人民幣賬戶

財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益(或信貸)

貸款:銀行存款-外幣賬戶

注:銀行通常是按結(jié)匯當(dāng)日的即期匯率結(jié)匯，因此會發(fā)生匯兌損益

根據(jù)出口貨物銷售發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物銷售收入

借:應(yīng)收賬款

信貸:主營業(yè)務(wù)收入(出口貨物免稅，出口發(fā)票免稅)

注:目前上海地區(qū)出口發(fā)票均采用增值稅普通發(fā)票

六、根據(jù)出口貨物的出口單及其他單證結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物銷售成本

借款:主營業(yè)務(wù)成本

貸款:庫存貨物

7. 根據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表和相應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

借款:主營業(yè)務(wù)成本

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

注:進(jìn)項(xiàng)稅額僅在稅率與退稅率不一致的情況下才轉(zhuǎn)出。如果退稅率與稅率相同，則此條目不相同

以聚美現(xiàn)工作的公司為例，稅率為13，退稅率為13，所以公司繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額與出口退稅稅額相同，所以沒有轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)。

八、按外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表退稅結(jié)轉(zhuǎn)邔出口貨物增值稅

借款:其他應(yīng)收款-出口退稅

貸款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額-出口退稅

主營業(yè)務(wù)成本(如果稅率與退稅率一致，這是不一致的)

9. 根據(jù)銀行收據(jù)和其他單據(jù)接收出口退稅

借款:銀行存款-人民幣賬戶

D:其他應(yīng)收款——出口退稅

出口內(nèi)銷

借款:主營業(yè)務(wù)收入——出口

戴:主營業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷

注:出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷后，不需要開票，直接在增值稅申報單上填寫“未開票”，按內(nèi)銷稅率執(zhí)行。美國公司會計(jì)及稅務(wù)準(zhǔn)備需要資料:提供憑證，整理憑證進(jìn)行會計(jì)處理，由審計(jì)人員完成會計(jì)審計(jì)，將審計(jì)報告交給股東簽字，會計(jì)師將簽字的審計(jì)報告交給美國政府稅務(wù)相關(guān)文件返還給客戶

美國公司的賬目需要由美國認(rèn)可的注冊會計(jì)師處理。建議找專業(yè)的代理公司委托美國公司的稅務(wù)處理。

一般來說，只要一家公司在美國進(jìn)行經(jīng)營活動，產(chǎn)生經(jīng)營費(fèi)用，就必須根據(jù)實(shí)際賬目進(jìn)行核算、納稅申報和納稅。

但是，如果該公司不在美國經(jīng)營，也不與美國進(jìn)行貿(mào)易，就沒有會計(jì)核算，也沒有稅收，但仍然需要提交納稅申報表(即零申報)。

美國企業(yè)稅務(wù)申報要點(diǎn):

1. 涉及稅收

另外，美國公司的稅收比較復(fù)雜，需要根據(jù)公司所在的州來確定。每個美國公司都需要向美國國稅局(Federal Tax Service)報告。局)，國家稅務(wù)局報稅。但是有的州沒有州稅，有的州只征收固定的營業(yè)稅，有的州需要根據(jù)實(shí)際的營業(yè)收入進(jìn)行納稅申報。

2. 納稅申報時間

在美國，公司的納稅年度可以由公司注冊人按照自然年邊界或年度公司邊界來確定。但無論選擇哪一種納稅年度劃分方法，一旦選定就不能隨意更改。公司被要求在納稅年度結(jié)束后的兩個半月內(nèi)進(jìn)行納稅申報。逾期繳納的，按5‰/天的滯納金收取。

3、稅率

美國的公司稅采用超額累進(jìn)的方式征收，一般聯(lián)邦所得稅稅率在15 - 30之間，州所得稅稅率在0 - 10之間。但是，外國公司在美國取得的收入，與企業(yè)經(jīng)營沒有直接關(guān)系，需要支付公司按30的費(fèi)率進(jìn)行扣繳(不再進(jìn)行申報結(jié)算)。

以上回答，希望能幫助到你

如果您對美國的企業(yè)稅收有任何問題，請隨時與我們討論

美國主要稅收:企業(yè)所得稅和銷售稅

企業(yè)所得稅:對美國企業(yè)在美國境內(nèi)和境外取得的收入(即全球收入)和外國企業(yè)在美國境內(nèi)和境外取得的收入征收所得稅;聯(lián)邦稅相當(dāng)于中國的國稅。無論他們是否在美國經(jīng)營，他們每年都要申報聯(lián)邦稅。(如有營業(yè)額，按實(shí)際稅金申報;如果沒有營業(yè)額，申報Q)

如果你不這樣做，那么公司在該州的記錄就會變得很糟糕。不能獲得GOOD STANDING證書。如果它已經(jīng)倒閉五年了，聯(lián)邦政府會發(fā)現(xiàn)他們有權(quán)關(guān)閉它。

當(dāng)前美國聯(lián)邦稅率:21

在中國，州稅相當(dāng)于地方稅，每個州和地方政府也有自己的稅收制度和制度。(有營業(yè)額按實(shí)際稅金申報，無營業(yè)額按國家最低稅金申報)

如果你不在美國經(jīng)營(或沒有基本的州稅)，那么你的年度納稅申報為零。

美國企業(yè)納稅申報單(提交聯(lián)邦靜脈):

《小丸》每年出版一次。如果該公司在美國經(jīng)營，并且擁有美國公司和個人稅號，建議報告季度利潤。如果沒有利潤，可以使用年度報告。年度報告一次，一般8K及以上，一般情況下，年度維護(hù)費(fèi)用估計(jì)在1W以上，會有偏差，具體情況要具體分析。

關(guān)于美國公司的其他事情，請查看這篇文章了解更多細(xì)節(jié)。

香港盛:干貨收藏!美國公司注冊條件、手續(xù)、費(fèi)用、銀行開戶及年度審計(jì)等問題深入分析

美國公司是否需要做賬和報稅要根據(jù)實(shí)際情況來確定，一般分為以下兩種情況:如果不是在美國注冊后的美國公司，如做生意，和美國沒有生產(chǎn)貿(mào)易，不需要做會計(jì)和稅務(wù)，而是要報稅，可以零申報。年檢的費(fèi)用因州而異。如果公司是在美國注冊的，在美國經(jīng)營之后，費(fèi)用是要交稅的，而且美國的注冊會計(jì)師是要做會計(jì)統(tǒng)計(jì)的，收費(fèi)要看企業(yè)的收入。提供并整理文檔

2、賬務(wù)處理，做賬

3.審核員審核(歐凱商務(wù))

4. 審核完成

5. 報告應(yīng)當(dāng)提交股東簽字

6. 會計(jì)拿著簽字的審計(jì)報告去美國政府(歐凱商務(wù)全程負(fù)責(zé))

7. 將相關(guān)文件返還給客戶(歐凱商務(wù)全程負(fù)責(zé))

如果您對美國公司的會計(jì)和報稅有疑問，以上的解答希望對您有所幫助

請按你的頭像關(guān)注，并隨時與我們分享。

報稅截稿時間:是馬上報稅截稿日，秋美建議朋友們安排你盡快報稅，0報稅也要報稅。

一些以中國公司或海外公司身份起家的美國公司，即使沒有運(yùn)營，也仍然需要申報。未提交的文件將被IRS標(biāo)記為異常，隨后將進(jìn)行清算。

首先，它是什么如果國稅局罰款怎么辦?

簡單地說，如果你超過了納稅期限，沒有提交報稅表或欠稅，就會被罰款。

正常的申報時間/截止日期:申報年度后一年的4月15日。2022年納稅申報截止日期為2022年4月18日(有公共假期，因此延長至下一個工作日)。欠美國國稅局的錢必須在申報截止日期前上交，否則將會被罰款。至于報稅，你可以使用表格4868申請延期六個月至10月15日。申請延期截止日期:申請年度后一年的10月15日。例如，對于2021納稅年度，如果你在2022年4月18日而不是你的申報表提交延期，新的申報時間/延期的最后期限是2022年10月17日(延長到周末)。請注意，遞延只指遞延報稅表而毋須繳付罰款，并不意味著遞延所欠的稅款。

在這里，樂美需要說明一下報稅的截止日期。一般我們說納稅申報的截止日期是每年的4月15日，但如果4月15日是周末，那么該年的納稅申報截止日期就是4月15日后的第一個工作日。這同樣適用于10月15日的延長期限。例如，2022年的截止日期將是4月18日(公共假期延長)和10月17日(周末延長)。

不交稅的處罰，不交稅的處罰，欠款的利息

需要明確的是，美國國稅局允許納稅人推遲提交他們的申報表，但推遲申報表≠推遲納稅

因此，有些人可能會因?yàn)椴焕斫鈹U(kuò)展的概念而受到懲罰。美國給你一些常見的罰款。

拖欠稅款:如果你沒有在4月15日的報稅截止日期前向美國國稅局繳納稅款，你將不得不支付拖欠稅款的罰款。請注意，4月15日是欠款的最后期限，10月15日你還需要支付欠款違約金。支票可以通過郵件寄來問題是:即使你按時把一張稅務(wù)支票寄給國稅局，如果國稅局不能兌現(xiàn)支票，而且你沒有在4月15日交稅，你也會被罰款。未能提交報稅表:如未能在正常的報稅截止日期4月15日之前提交報稅表而未提交延期申請，或未能在10月15日的截止日期前逾期提交報稅表，將會被罰款。無法支付適當(dāng)?shù)念A(yù)估稅:如果你需要申請延期提交報稅表，你可以在4月15日提交一份延期表(表格4868)，并使用表格2210估計(jì)你在靴子上必須支付的稅金額，然后在4月15日將預(yù)估金額發(fā)送給美國國稅局。如果估計(jì)的金額少于你實(shí)際需要向美國國稅局支付的金額，你所欠的金額將會受到罰款。

那么根據(jù)上面提到的幾種常見的罰款原因，美國來給大家解釋一下罰款是如何計(jì)算的。

欠稅必須在正常的報稅截止日期4月15日之前向美國國稅局提交，否則美國國稅局將對欠稅者處以罰款。

罰款通常按月收取，甚至在一個月之后。罰款針對未繳稅款，最高不超過未繳稅款的25%。

小貼士:如果你能證明你有合理的理由延遲納稅(例如由于疾病或其他自然或人為災(zāi)難)，美國國稅局可以免除這種罰款。以下是美國國稅局對未按時納稅的處罰說明。

未提交報稅表的罰款比未提交報稅表的罰款高。罰款也按月征收，不足一個月按一個月計(jì)算。罰款為未繳稅款的5%。未繳稅款的最高罰款為25英鎊。(最高罰款為5個月)

如果你在報稅表到期日后超過60天(包括延期)才提交報稅表，你將會收到不繳稅的最低罰款以下兩種情況中，付款金額較小:

選項(xiàng)1:必須按時支付215美元的損益表，顯示在2020年1月1日或之后應(yīng)納稅100美元

選擇二:每年根據(jù)通貨膨脹確定一個特定的數(shù)額

注意:如果你沒有提交報稅表或繳稅(兩種情況均會被罰款)，你只會因沒有按時提交報稅表而被罰款。

另外，如我們之前提到的，如果用于支付稅款的支票在到期日無法清出或者付款方式不成功，那么

對于超過1,250的供款，罰款為供款金額的2倍。出資金額小于1250的，大于25的罰款金額為25，小于25的罰款金額為出資金額。

如果發(fā)生罰款，美國國稅局還會收取你的利息。只要未足額繳納稅款，利息將根據(jù)未繳納稅款和罰款的金額計(jì)算。(利息按天計(jì)算)

利息=(未繳稅款+罰款)*利率

利率=聯(lián)邦短期利率+3

聯(lián)邦短期利率每三個月更新一次，可以在美國國稅局的網(wǎng)站上找到。

最后，美國留學(xué)生還是要提醒各位，一定要按時申報稅金，千萬不要因?yàn)樯陥蠖惤鸬姆奖愣腥魏蔚倪\(yùn)氣。山姆大叔是不容易被愚弄的!如果你今年不打算補(bǔ)繳稅款，而是希望從美國國稅局得到退款，你通常不會因?yàn)闆]有提交報稅表而受到懲罰。但它也推遲了獲得退稅的日期。因此，我們鼓勵您盡早填寫納稅申報表。早點(diǎn)拿到退稅，才能享受海浪~