首頁 > 代理記賬

海城承君代賬服務有限公司

好順佳集團
2022-10-12 09:29:58
2892

內容摘要：原標題：公司購買茅臺酒是為了招待和送禮，怎么記賬？春節(jié)期間，我公司購買了10萬元的酒水作為禮物，并獲得了一張?zhí)貎r票，我可以抵扣嗎？如何進行結算？有哪些稅務風險？1、購買酒水...

代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬

好順佳設立于2010年，經工商局、財務局、稅務局核準成立
工商財稅正規(guī)有保障。信息保密、標準記賬憑證 >領取30天免費代賬

原標題：公司購買茅臺酒是為了招待和送禮，怎么記賬？

春節(jié)期間，我公司購買了10萬元的酒水作為禮物，并獲得了一張?zhí)貎r票，我可以抵扣嗎？如何進行結算？有哪些稅務風險？

1、購買酒水所獲得的特價票可抵扣，贈品客戶需繳納增值稅作為銷售額。

2、會計處理：

(1) 購買葡萄酒

借：存貨-酒10萬元

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）萬元

貸款：1萬元銀行存款

(2) 給客戶的禮物

借：銷售費用-10000元商務招待費

貸：存貨10萬元

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10000元

缺少投入又不想全額繳稅怎么辦？

個體工商戶改征增值稅后，避免雙重征稅，引入差額征稅方式。實施辦法規(guī)定，提供建筑勞務，適用簡易計稅方法，取得的總價款與已支付的分包價款后的價外費用的差額為銷售額。

可以選擇一般計稅方式增值稅專用發(fā)票用于抵扣稅款，但差額不能在一般計稅方式中扣除，預繳增值稅時只扣除分包付款。什么是施工服務？是指建造各種建筑物、構筑物及其附屬設施。、維修、裝修、安裝線路、管道、設備、設施等及其他工程經營業(yè)務活動。包括工程服務、安裝服務、維修服務、裝修服務和其他建筑服務。

根據(jù)財政部、國家稅務總局關于全面開展營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅[2016]36號），如果試點納稅人提供建設采用簡易計稅方法的服務，應按所得總價和價外費用扣除和支付。分包付款后的余額為銷售額，按3%的征收率計算應納稅額。

主要有以下幾種情況：

如果選擇一般計稅，可以用增值稅專用發(fā)票稅款抵扣，但不能從差額中扣除一般計稅，只能在繳納預繳增值稅時抵扣分包付款。什么是建筑服務？是指各種建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾、線路、管道、設備、設施等的安裝，以及其他工程作業(yè)的經營活動。

包括工程服務、安裝服務、維修服務、裝修服務和其他建筑服務。

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面開展營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號），如果試點納稅人提供建筑服務，應采用簡化計稅方法。取得的總價款和價外費用減去分包價款后的余額為銷售額，應納稅額按3%的征收率計算。

主要有以下幾種情況（類似于營業(yè)稅總額的計稅方法）：

1、老項目開工日期為2016年5月1日前；

2.新項目供應工程A中；

3.新項目的清關承包商；

4、建設項目總承包人為建筑物的地基、地基和主體結構提供工程服務，建設單位采購全部或部分鋼材、混凝土、砌筑材料和預制構件，簡易計稅方法適用；

5、另外，無論是建筑業(yè)的一般計稅還是簡單的計稅，如果是外地項目，都需要在異地預繳增值稅。還涉及到差價后預付款的問題，即異地建筑業(yè)的預付款，要獲得全價和加價費用減去已支付的分包價款，分別為2%（一般稅） ) 或 3%（簡單）。計稅）異地預繳增值稅。

只有在簡單計稅的情況下，才能享受差別征稅政策。其次，在預繳時，無論項目是一般計稅還是簡單計稅，都可以繳納差別稅。但是，返回組織所在地時，一般稅目必須全額征稅。返回搜狐，查看更多