原標題:關(guān)于香港公司做賬報稅的一些事情!!

香港公司，收到稅表后根據(jù)香港公司條例(第622章)和稅務(wù)條例(第112章)，香港公司剛開始營業(yè)，無論營業(yè)額大小，每年都需要編制財務(wù)報表，并委托香港注冊會計師審計公司的年度帳目并出具審計意見。

所以根據(jù)以往經(jīng)驗，大部分香港公司會在4 - 6月集中做會計和稅務(wù)準備，這也是會計師事務(wù)所最忙的時期。為了滿足稅務(wù)局的稅務(wù)要求，避免不必要的罰款，建議每個香港公司提前準備好做會計報稅工作，包括了解會計報稅的詳細流程，準備好做會計所需的各種材料，以便保持不變應(yīng)變，這樣才能忙而不亂。

Erin dingheng將詳細介紹香港公司進行會計審計需要準備的材料、費用和程序，并總結(jié)在會計和稅務(wù)申報中遇到的常見問題。同時，我也會總結(jié)最近一系列關(guān)于香港稅收的文章。

香港公司進行會計審計所需的材料包括公司的基本資料、銀行對賬單、業(yè)務(wù)單據(jù)、合同、費用單據(jù)和歷年審計報告，如下:

1. 香港公司的基本情況

提供香港公司注冊證書CI、最新年度商業(yè)登記證BR、公司章程MA、最新年度申報表NAR1及其他文件。

2. 銀行對賬單

提供賬戶期間所有銀行月結(jié)單，銀行應(yīng)提供每筆往來款項相應(yīng)的收付憑證，如發(fā)票或合同，與往來款項金額一致。

銀行對賬單由開戶銀行提供。主要有三種方式:第一，銀行發(fā)送紙質(zhì)對賬單;第二，通過電子郵件發(fā)送電子賬單。第三種方法是從網(wǎng)上銀行下載電子賬單。每家銀行可以下載不同時期的歷史票據(jù)。有的銀行只能下載近半年的票據(jù)，有的銀行可以下載近一年的票據(jù)。目前，香港各大銀行也都在推行電子結(jié)算，綠色環(huán)保。3.收入和成本文件

香港公司的收入和成本單據(jù)主要包括銷售發(fā)票、服務(wù)發(fā)票、采購發(fā)票、進銷存臺賬、運輸單據(jù)、合同等。

香港公司的發(fā)票是形式發(fā)票，稅務(wù)局沒有特殊的格式要求，企業(yè)可以根據(jù)自己的需要制作發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容主要包括公司名稱、交易金額、交易產(chǎn)品明細、交易時間等，同時需要開票方的公司蓋章。

4. 費用票據(jù)

費用文件包括工資、租金、辦公費用、差旅費、水電費等，所有這些都需要反映香港公司的名稱，才計入公司的費用。另外，費用發(fā)票原件優(yōu)先。如果費用金額較大，可能需要提供合同。

5. 提供上一年度的審計報告和稅務(wù)報表

如果你的香港公司不是第一次做會計和報稅，你需要提供上一年度的審計報告和稅單，影印或掃描副本都可以;不需要提供如第一次會計報稅。

6. 母公司或子公司的相關(guān)信息

香港公司如有附屬母公司或附屬公司，須提供附屬公司的審計報告、章程及股權(quán)結(jié)構(gòu)圖。香港公司持有子公司50以上股份，且公司股東為個人股東的，應(yīng)按規(guī)定對公司進行合并審計。否則，該股東可能面臨罰款30萬港元及監(jiān)禁12個月。如果股東是公司，其結(jié)構(gòu)不需要合并審計。

除了以上資料，根據(jù)我們往年的核算和報稅經(jīng)驗，在核算的過程中可能還需要補充一些資料，包括出貨單證、報關(guān)單證、提貨單、購銷入庫明細等。這些信息可以在以后的會計核算過程中根據(jù)會計人員的要求提供。

為了保證提交給稅務(wù)局的審計報告毫無保留、毫無瑕疵，我們會在核算前期對材料的完整性和準確性進行檢查，確保后續(xù)的核算處理和審計更加高效、有序。

香港公司的會計及審計費用一般由公司的營業(yè)收入、業(yè)務(wù)數(shù)目及公司結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度所決定，業(yè)務(wù)復(fù)雜性等因素，如下:

1. 香港公司營業(yè)收入

香港注冊會計師需要在審計報告上簽字，代表需要對審計報告負責并承擔報告責任。公司的營業(yè)額越大，審計人員的審計責任就越大，會計審計的費用也會相應(yīng)增加。

2. 香港公司的業(yè)務(wù)交易數(shù)目及銀行結(jié)單

公司業(yè)務(wù)和銀行流量越多，整體單據(jù)越多，會計人員處理會計報表和審計的工作量就越大，成本也隨之增加。

3.公司的規(guī)模和業(yè)務(wù)的復(fù)雜性

香港公司結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性會影響會計審計的難度。如果公司結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，采用多層結(jié)構(gòu)或多家關(guān)聯(lián)公司，公司的會計審計工作量會明顯增加，會計審計的費用也會相應(yīng)增加。反之，如果架構(gòu)簡單，成本也會相應(yīng)降低。

香港公司的會計審計費用沒有標準定價。每個公司的情況都不一樣。只有了解公司的整體情況，才能給出合理的報價。

需要注意的是，在進行會計審計時，除了價格因素外，還應(yīng)考慮審計報告的質(zhì)量、會計人員的專業(yè)性、服務(wù)的完整性等方面。

香港公司有一系列的會計審計程序，這需要客戶的積極配合。通常的程序如下:

1. 處理賬目并出具財務(wù)報表

收集公司會計信息，對原始票據(jù)進行分類，核對銀行對賬單。如果會計期間資料不足，及時補充完整，會計人員編制財務(wù)報表。

2. 確認報表和審核

公司董事確認財務(wù)報表并在確認后回簽;然后進入審計流程，審計員審核出具審計報告，并出具審計意見。

3.在報告上簽字并交稅務(wù)局

香港公司董事確認及簽署報告后，便會安排向稅務(wù)局提交審計報告及報稅表，以便稅務(wù)局收到報稅表。

4. 稅務(wù)局評估納稅

甜蜜的香港公司在繳納稅款后，須等待稅務(wù)局發(fā)出評稅通知書，并在限期前繳納稅款。

1. 香港稅務(wù)局會對該公司進行罰款

如香港公司隱瞞真實經(jīng)營情況，未在規(guī)定期限內(nèi)提交納稅申報表，稅務(wù)局將對該公司處以罰款:

第一次遲交報稅表的罰款必須在14天內(nèi)處理，否則罰款將增至港幣3,000元;

第二次遲交的罰款是港幣3000元，同樣需要在14天內(nèi)處理。否則，罰款將增加到8000港元。

如果不及時處理，你會收到法院的傳票。因此，建議貴司香港公司在收到報稅表前，做好合理的會計安排，避免不必要的麻煩。

2. 有限使用香港公司的銀行戶口

香港銀行每年都會對公司開立的賬戶進行商業(yè)盡職調(diào)查。如果公司不如實申報，不按時進行會計、稅務(wù)申報，可能會被凍結(jié)或關(guān)閉銀行賬戶，給公司經(jīng)營帶來嚴重影響。

因此，會計審計是香港公司維護的最重要環(huán)節(jié)之一。請按照法律法規(guī)進行納稅申報，維護公司的良好狀態(tài)。

我們整理總結(jié)了歷年客戶在記賬、報稅過程中經(jīng)常問到的問題，如下:

1. 香港公司每年應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅?

香港公司每年須就利潤征收企業(yè)利得稅。由2018/19年度起，香港公司將實行雙重利得稅制度。首筆利潤200萬港元的稅率為，超過200萬港元的部分的稅率為。

國稅廳為防止大企業(yè)濫用這一制度，規(guī)定“2級優(yōu)惠稅率制度”只允許子公司中的1家公司享受。

政策更新:根據(jù)香港政府于2022年2月23日公布的2022-23財政年度預(yù)算案，對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策如下:

1)于2020/23年度豁免商業(yè)登記費港幣2,000元

2) 202/2減少該課稅年度的100利得稅，上限為港幣10,000元

3)在第201/22課稅年度減免100薪俸稅及個人入息課稅，最高為港幣10,000元

2. 香港公司的審計方法有哪些?

1)香港公司成立后，如無開戶、無經(jīng)營活動，可申請“零申報”。但是需要特別注意的是，如果公司在后期進行業(yè)務(wù)經(jīng)營，需要補辦之前“零申報”年度的賬目審計，出具無經(jīng)營的審計報告，這是合規(guī)納稅申報方式，降低了公司的稅務(wù)風險。

2)如果公司有經(jīng)營活動，每年報稅前都需要做會計審計。按公司過去一年的實際收入進行納稅申報。

3.如何判斷公司是否在經(jīng)營?

1)公司是否開設(shè)銀行賬戶，賬戶內(nèi)是否有資金流動;

2)公司是否與香港本地客戶有業(yè)務(wù)往來;

3)公司是否在香港海關(guān)及物流公司保存進出口記錄;

4)公司在政府機關(guān)是否有經(jīng)營記錄;

5)是否有利潤源自或產(chǎn)生于香港;

6)是否在香港使用商標和專利。

4. 香港公司的利潤能否抵銷上一年的虧損?

該香港公司在上一年度所發(fā)生的虧損可結(jié)轉(zhuǎn)，以抵銷該公司在其后各年度的利潤。

5. 本年度提前發(fā)貨的貨物將在明年回收。是否包含在當年的收入中?

將應(yīng)收賬款視為應(yīng)收賬款，將應(yīng)收賬款計入當年度收入。

6. 公司本年度預(yù)收貨款，下一年發(fā)貨。是否包含在當年的收入中?

它們被視為預(yù)付賬戶，不包括在當年的收入中。香港企業(yè)會計準則采用權(quán)責發(fā)生制，即如果只有托收和發(fā)票，而沒有運單來證明貨物已經(jīng)發(fā)出，直接確認為收入有缺陷。

7. 香港公司在什么情況下可獲豁免繳付利得稅?

如香港公司的收入不是如果公司來自香港，在香港沒有現(xiàn)場辦事處或員工，公司賺取的利潤可向稅務(wù)局申請離岸免征利得稅。(關(guān)于申請離岸豁免的詳細說明見文末)

8. 香港公司收到報稅表后，應(yīng)于何時遞交?

第一份報稅表須在香港公司成立后18個月內(nèi)發(fā)出。收到納稅申報表后，第一次納稅申報表應(yīng)在發(fā)出納稅申報表后3個月內(nèi)申報，申報必須在3個月內(nèi)完成。不能申請延期。

沒有首次提交報稅表的香港公司，須在發(fā)出報稅表日期后1個月內(nèi)提交報稅表。如果選擇12月31日和3月31日，可以申請延期8個月左右。

9. 香港公司的審計報告內(nèi)容是什么?

香港公司的審計報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、稅務(wù)報表、會計師意見和稅務(wù)代表的義務(wù)。其中，我們必須注意會計師在審計報告中發(fā)出的意見，這是非常重要的。無保留意見是最優(yōu)意見，其他意見可能對公司造成不利影響。

10. 如果香港公司投資內(nèi)地公司，我是否需要合并報表?

根據(jù)新《公司法》規(guī)定，香港公司設(shè)有子公司(含內(nèi)地公司)并持有50以上股份，且公司股東為個人股東的，應(yīng)按規(guī)定對公司進行合并審計。否則，該股東可能面臨30萬港元罰款及12個月監(jiān)禁。如果股東是公司，其結(jié)構(gòu)不需要合并審計。回到搜狐查看更多信息

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