管道工程安裝公司做賬

好順佳集團(tuán)
2022-10-10 14:13:41
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內(nèi)容摘要：原標(biāo)題:公司購(gòu)買茅臺(tái)用于招待和送禮，如何記賬?春節(jié)期間，我們公司購(gòu)買了10萬元的飲品作為禮物，并獲得了優(yōu)惠票。我們可以扣除嗎?如何記賬?稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些?1.購(gòu)買飲料時(shí)獲得的特殊門票可...

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原標(biāo)題:公司購(gòu)買茅臺(tái)用于招待和送禮，如何記賬?

春節(jié)期間，我們公司購(gòu)買了10萬元的飲品作為禮物，并獲得了優(yōu)惠票。我們可以扣除嗎?如何記賬?稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有哪些?

1. 購(gòu)買飲料時(shí)獲得的特殊門票可以扣除，贈(zèng)送的顧客需要視同銷售繳納增值稅。

2. 會(huì)計(jì)處理:

(1)購(gòu)買酒類

借:囤貨-喝10萬元

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額):萬元

醫(yī)生:銀行存款一萬元

(2)贈(zèng)送給客戶的禮品

借款:銷售費(fèi)用——商務(wù)招待費(fèi)一萬元

C:庫(kù)存10萬元

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)萬元

收入不足，又不想交全額稅怎么辦?

以自營(yíng)稅取代增值稅后，避免了重復(fù)征稅，并引入了差別征稅的方法。實(shí)施辦法規(guī)定提供施工勞務(wù)適用簡(jiǎn)化計(jì)稅辦法的，以取得的總價(jià)和附加費(fèi)用減去支付的分包價(jià)款后的余額為銷售金額。

選擇一般稅可以用增值稅專用發(fā)票抵扣，但是一般稅是無法余額抵扣的，只能提前支付增值稅分包抵扣。什么是建筑服務(wù)?指各類建筑物、構(gòu)筑物及附屬設(shè)施的建造、修理、裝修，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施的安裝及其他工程作業(yè)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修復(fù)服務(wù)、裝修服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

根據(jù)《財(cái)政部、關(guān)于稅收變動(dòng)繳納增值稅試點(diǎn)通知》水[2016]36)，試點(diǎn)納稅人提供建設(shè)勞務(wù)匯總納稅，以取得總價(jià)及其他費(fèi)用結(jié)余的分包銷售，按應(yīng)納稅額的3計(jì)算。

主要有以下幾種情況:

選擇一般稅可以用增值稅專用發(fā)票抵扣，但是一般稅是無法余額抵扣的，只能提前支付增值稅分包抵扣。什么是建筑服務(wù)嗎?指各類建筑物、構(gòu)筑物及附屬設(shè)施的建造、修理、裝修，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施的安裝及其他工程作業(yè)。

包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修復(fù)服務(wù)、裝修服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

主要有以下幾種情況(類似于營(yíng)業(yè)稅總額):

1. 205月1日前開工的舊建設(shè)項(xiàng)目;

2. 新項(xiàng)目中的一個(gè)供應(yīng)項(xiàng)目;

3.新項(xiàng)目承包商;

4. 建設(shè)工程總承包為房屋基礎(chǔ)和主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行購(gòu)買全部或者部分鋼材、混凝土、砌體材料和預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易征稅辦法;

5. 此外,無論是一般稅收籌劃在建筑業(yè),或簡(jiǎn)單的稅收籌劃,如果是一個(gè)遠(yuǎn)程項(xiàng)目需要提前繳納增值稅,它還涉及預(yù)付款的差異,也就是說,建筑業(yè)提前付款,根據(jù)需要獲得所有的成本價(jià)格和分包付款,根據(jù)2(一般稅)或3(簡(jiǎn)單稅)在不同的地方提前繳納增值稅。

只有在簡(jiǎn)單計(jì)稅情況下才可以享受結(jié)余納稅這一政策，然后無論是項(xiàng)目一般計(jì)稅還是簡(jiǎn)單計(jì)稅都可以提前結(jié)余納稅。但回到一般征稅項(xiàng)目的所在地，總稅額?；氐剿押榭锤嘈畔?/p>

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