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公司做賬每筆都需要發(fā)票嗎

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    2022-10-08 15:15:55

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公司做賬每一張都需要賬單嗎

最近,陶格通過留言板、、群聊等各種渠道,總結(jié)了朋友們提出的問題。他發(fā)現(xiàn)有些問題出現(xiàn)得特別頻繁,其中一個(gè)是:沒有發(fā)票怎么入賬?

每個(gè)人的各種問題和處境,其實(shí)都是不同的提問方式,歸根結(jié)底是同一件事。由于中國稅務(wù)管理強(qiáng)調(diào)“投票控稅”,許多初入會(huì)計(jì)行業(yè)的年輕合伙人認(rèn)為,會(huì)計(jì)做會(huì)計(jì)必須看發(fā)票。其實(shí)這是一個(gè)很大的錯(cuò)誤啊!

今天淘哥就系統(tǒng)上跟大家聊聊,在沒有發(fā)票的情況下,哪些信息可以正常、合法、合規(guī)記賬,稅務(wù)檢查不要怕!

一、普通會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)憑證

會(huì)計(jì)憑證是指會(huì)計(jì)憑證中的原始憑證。實(shí)踐中常見的原始證明主要有:

1. 發(fā)票(最常提到的);

2. 外國企業(yè)開具的收據(jù);

3.非稅收入專用憑證;

4. 中國人民解放軍、武警部隊(duì)財(cái)政特別收據(jù);

5. 醫(yī)院、學(xué)校等專用收據(jù);

6. 捐款收據(jù);

7. 銀行、郵政、鐵路道路等部門收費(fèi)憑證;

8. 內(nèi)部工資表、獎(jiǎng)勵(lì)表、付款表、付款憑證、成本會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、物料交付數(shù)據(jù)等;

9. 資產(chǎn)被盜報(bào)警數(shù)據(jù)、法院裁決(判決書、調(diào)解文件)等。

上述代金券在實(shí)踐中仍較為普遍。原始會(huì)計(jì)憑證包含但不限于上述內(nèi)容,具體項(xiàng)目需要在實(shí)踐中確定。

二、不同情況下記賬的依據(jù)

在“投票征稅”的稅收管理下,發(fā)票可以體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性;而有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身不需要發(fā)票,可以選擇其他發(fā)票數(shù)據(jù)作為原始憑證這樣做賬。

(1)僅反映當(dāng)事人雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系的情況

可以用收據(jù)、貸款單和合同、銀行收據(jù)等作為做賬依據(jù)。例如預(yù)收定金、支付欠款、資金借款等。

(2)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)為非稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

例如,企業(yè)雙方都簽訂了合同,但在合同履行之前,一方違約,最后法院裁定或判決該方違約,向守約方支付違約金。

此時(shí)由于尚未涉及應(yīng)稅,所以支付違約金不涉及發(fā)票。所以,雙方都可以根據(jù)法律文件、銀行收據(jù)等作為記賬的依據(jù)。在實(shí)踐中,這種情況很常見。

(三)特殊部門使用的特殊票據(jù)

所謂專用票據(jù)是除稅票外,國家或稅法認(rèn)可使用的票據(jù)。具體包括:擁有政府財(cái)務(wù)部非稅收入專用收據(jù);軍警用收據(jù);醫(yī)院、學(xué)校等收據(jù);銀行收費(fèi)憑證;郵政部門收款憑證;鐵路收費(fèi)憑證(含火車票);航空公司收費(fèi)憑證(含機(jī)票)等。

這些特殊鈔票在現(xiàn)實(shí)生活中大量存在,而且大部分都得到了國家有關(guān)部門的認(rèn)可。

因此,這些專用票據(jù)雖然不是稅務(wù)發(fā)票,但在實(shí)際操作中可以起到與發(fā)票相同的作用,而且大部分都可以稅前扣除。

(4)企業(yè)內(nèi)部資質(zhì)

按照企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)范進(jìn)行企業(yè)管理產(chǎn)生的內(nèi)部憑證是會(huì)計(jì)核算的重要憑證。

1. 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表。它可以作為折舊會(huì)計(jì)分錄的基礎(chǔ)。

2. 原輔料領(lǐng)料清單。它是企業(yè)生產(chǎn)成本核算最重要的依據(jù),也是“生產(chǎn)成本”等科目會(huì)計(jì)分錄的依據(jù)之一。

3.工資單。它是會(huì)計(jì)處理“工人工資”的主要依據(jù)。

4. 投資決策。董事會(huì)或股東大會(huì)對(duì)外投資的決定是“長期股權(quán)投資”會(huì)計(jì)處理的必要依據(jù)。當(dāng)涉及到股東分紅時(shí),這樣的決議當(dāng)然是必要的。

所有涉及計(jì)提資產(chǎn)減值、資產(chǎn)盤點(diǎn)損益的處理,企業(yè)按照內(nèi)部控制程序編制的數(shù)據(jù),都是這些會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)或會(huì)計(jì)分錄必須依據(jù)的。

三、稅務(wù)稽查最常見的查驗(yàn)原始憑證

(1)自制原始憑證是否規(guī)范

例如,公司的工資表、固定資產(chǎn)折舊表是否達(dá)標(biāo),是否缺少相關(guān)申報(bào)人和審批人簽字。

如果公司的工資單連外部的人都看不懂,一定要問公司的財(cái)務(wù)人員,連財(cái)務(wù)人員都解釋不清楚,說明會(huì)計(jì)信息有問題,如果稅務(wù)人員到公司進(jìn)行稅務(wù)審計(jì),真的怕公司扛不住。

(二)票據(jù)是否違反規(guī)定

很多企業(yè)報(bào)銷憑證管理很不規(guī)范,常有票據(jù)查詢和支付單位的情況不一致,尤其是以差旅費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的差旅費(fèi)居多。

很多公司的名字很難記住,以至于員工出去吃飯的時(shí)候經(jīng)常會(huì)把公司名字記錯(cuò)。還有一種情況是公司福利好,向員工報(bào)銷各種費(fèi)用,如個(gè)人抬頭的電話費(fèi)、加油費(fèi),財(cái)務(wù)人員收到后糊涂入賬。

但這些發(fā)票收入沒有確認(rèn),就是增加了應(yīng)納稅所得額,企業(yè)所得稅無法抵扣,公司內(nèi)外都遭受損失。

(3)錯(cuò)賬更正憑證是否規(guī)范

變更賬戶只有兩個(gè)原因。一個(gè)是錢工作人員財(cái)務(wù)水平太差,賬目不規(guī)范;二是調(diào)整會(huì)計(jì)混水摸魚,做違法的事情。

與其整天擔(dān)心被查,不如從源頭上解決問題,規(guī)范會(huì)計(jì)處理。

(4)會(huì)計(jì)憑證主體與憑證內(nèi)容是否一致

比如一些企業(yè)將辦公用品納入職工福利基金,將業(yè)務(wù)接待費(fèi)納入福利基金,會(huì)計(jì)證明過程的內(nèi)容與原始證明不一致,這些不匹配的內(nèi)容,稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查時(shí)發(fā)現(xiàn)問題的違規(guī)就成了。

(五)無發(fā)票證據(jù)

在日常生活中,總會(huì)有一些原因?qū)е潞芏嗥髽I(yè)無法付款,無法取得發(fā)票。在現(xiàn)行的稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)稽查實(shí)踐中,如果沒有發(fā)票和損益相關(guān)項(xiàng)目,則需要增加收入金額。

如果公司無法取得發(fā)票的情況,要抓緊時(shí)間想辦法,或者把談判好的最后一張票拿回來,或者到稅務(wù)局,減少稅務(wù)稽查時(shí)的麻煩。

文章:會(huì)計(jì)頭條APP轉(zhuǎn)載,本文為陶歌關(guān)于稅收的原創(chuàng)文章

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