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好順佳集團(tuán)
2022-10-08 14:52:09
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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公司是否可以報(bào)銷，即公司是否可以記錄費(fèi)用。我們都知道，會(huì)計(jì)注重經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。正如教科書所說：企業(yè)要真實(shí)、及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，而不能僅僅依靠交易或事項(xiàng)的法律依據(jù)。
因此，財(cái)務(wù)人員在收到個(gè)人發(fā)票時(shí)，首先要考慮費(fèi)用的真實(shí)性。是否與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)，個(gè)人發(fā)票能否入賬。如果相關(guān)，它可以記入報(bào)銷。
但是，在日常工作中，很難在一張個(gè)人發(fā)票中區(qū)分公私支出。因此，個(gè)人發(fā)票在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的認(rèn)可度并不高。即使與公司的業(yè)務(wù)是真實(shí)的，畢竟以個(gè)人發(fā)票的形式，對(duì)無關(guān)費(fèi)用仍有疑問。
因此，當(dāng)財(cái)務(wù)公司遇到與企業(yè)及個(gè)人報(bào)銷有關(guān)的費(fèi)用，如員工差旅住宿（火車/機(jī)票、住宿費(fèi)等）、招待及餐飲（餐費(fèi)等）時(shí)，可要求員工報(bào)銷。開具公司名稱發(fā)票。如果用個(gè)人回家的機(jī)票報(bào)銷，那是絕對(duì)不能接受的。除非該公司有相關(guān)的春假機(jī)票補(bǔ)貼，否則那就是另一回事了。
財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是否應(yīng)該通過發(fā)票報(bào)銷？
在會(huì)計(jì)中，發(fā)票始終記錄在帳戶中。就像昨天文章提到的一點(diǎn)：查賬、查稅、查案、查賬單，財(cái)務(wù)人員在經(jīng)營中的底線，切記不要虛開假發(fā)票。記?。嘿~單、賬戶和稅收。
需要發(fā)送報(bào)銷單產(chǎn)生發(fā)票的主要原因如下：
一、發(fā)票是指企業(yè)和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)時(shí)所開具和收取的憑證。它們是會(huì)計(jì)的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)構(gòu)。 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施檢查的重要依據(jù)；
2、發(fā)票是收入、成本和費(fèi)用發(fā)生的原始憑證。對(duì)于公司，記為有效的原始憑證；對(duì)于員工，主要用于報(bào)銷憑證；
3、發(fā)票在我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著極其重要的作用，具體如下：
1）發(fā)票具有合法性、真實(shí)性、統(tǒng)一性、及時(shí)性等特點(diǎn)，是最基本的會(huì)計(jì)原始憑證之一；
2）發(fā)票是記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的載體。
3）發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅好順佳征收稅款的重要依據(jù)；
4) 發(fā)票是國家監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序、保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全的重要手段。
個(gè)人發(fā)票可以在稅前扣除嗎？
正如文章開頭所說，會(huì)計(jì)注重經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。為真實(shí)、及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不應(yīng)僅依賴交易或事項(xiàng)的法律依據(jù)。
企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅也是如此。強(qiáng)調(diào)與業(yè)務(wù)運(yùn)營相關(guān)的業(yè)務(wù)真實(shí)性。如何有效證明該人的抬頭發(fā)票？事實(shí)上，在財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)銷中，會(huì)有員工報(bào)銷制度，如支付憑證、合同、費(fèi)用合理性等證明。
但是，除了財(cái)務(wù)審計(jì)文件的實(shí)際稅務(wù)要求外，還有發(fā)票審計(jì)。就像發(fā)票是否合法合規(guī)一樣，如果發(fā)票被確定為不合規(guī)，則不允許進(jìn)行稅前扣除。當(dāng)然，前提是需要與公司經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)費(fèi)用和其他輔助材料，稅收也會(huì)確認(rèn)。
這6種個(gè)人發(fā)票可以稅前扣除
再次請(qǐng)不要以為只有公司發(fā)票只有稅前扣除可以報(bào)銷，個(gè)人發(fā)票也可以在稅前扣除，只要與經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用。
1.醫(yī)療費(fèi)允許稅前扣除；
2、出差時(shí)的火車票、機(jī)票、人身意外傷害報(bào)銷單；
3、符合員工教育費(fèi)用、職業(yè)資格認(rèn)證等費(fèi)用范圍的職業(yè)技能鑒定；
4、員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)的體檢費(fèi)用單；
5、員工出差報(bào)銷，個(gè)人財(cái)務(wù)收據(jù)；
6. 外籍人士個(gè)人住房補(bǔ)貼（允許稅前扣除），員工憑發(fā)票報(bào)銷，但租賃合同由員工與業(yè)主簽訂，發(fā)票開具給個(gè)人；
注：其實(shí)不限于以上六類，具體問題結(jié)合。詳細(xì)分析。
個(gè)人開具的住宿費(fèi)、電話費(fèi)等發(fā)票不得稅前扣除
除上述6種情況外，個(gè)人繳納的電話費(fèi)、住宿費(fèi)，財(cái)政應(yīng)如何處理？可以報(bào)??銷嗎？可以在稅前扣除嗎？
1.個(gè)人電話費(fèi)不能稅前扣除
發(fā)票上有個(gè)人姓名的電話費(fèi)，不能在稅前扣除，需要調(diào)整稅額。
根據(jù)國稅發(fā)[2009]114號(hào)第6條：《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目管理的規(guī)定》未按照規(guī)定取得合法有效證件的，不得在稅前扣除。因此，個(gè)人開具的電話費(fèi)發(fā)票不能在企業(yè)所得稅前扣除。如果公司對(duì)個(gè)人報(bào)銷電話費(fèi)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整，只需調(diào)整一次，不能重復(fù)調(diào)整。
建議：企業(yè)可將通訊補(bǔ)貼/電話費(fèi)納入員工工資薪金體系，與工資薪金一并支付。無需員工提供發(fā)票，可直接作為工資和工資費(fèi)用扣除，從而減輕企業(yè)的稅負(fù)。
2、個(gè)人開具的住宿發(fā)票不能在稅前扣除。
根據(jù)國稅發(fā)[2008]80號(hào)第八條第二款的規(guī)定：
“納稅人的使用不符合規(guī)定。發(fā)票，特別是未填寫付款人全名的發(fā)票，不得被納稅人用于稅前扣除、稅前扣除、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。 ”
因此，個(gè)人出差住宿費(fèi)用發(fā)票不能在稅前扣除。
另外，要注意地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的特殊要求。以廣州稅為例：
廣州稅務(wù)規(guī)定：為消費(fèi)者提供的個(gè)人住宿服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。但若為個(gè)人出差，需在住宿后向所屬單位開具增值稅專用發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。提供采購人開票信息（公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址及電話、開戶銀行及賬號(hào)）時(shí)，無需提供相關(guān)文件或其他證明材料。
同時(shí)，開票方應(yīng)在發(fā)票備注欄中注明：住宿個(gè)人姓名、身份證號(hào)碼信息。為了讓財(cái)務(wù)審計(jì)知道是否是公司內(nèi)部人員，是否合理等。
取票時(shí)財(cái)務(wù)賬戶應(yīng)該如何入賬？
對(duì)于員工的機(jī)票財(cái)務(wù)收據(jù)，財(cái)務(wù)在報(bào)銷時(shí)如何計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？應(yīng)該如何記錄？
【示例】我是上海一家公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)。因工作需要，需要坐火車去珠海出差，商討公司合并等事宜。相關(guān)業(yè)務(wù)，回上海工作后，用回程票填寫出差報(bào)銷單，并附上2動(dòng)車票要財(cái)政報(bào)銷。 （運(yùn)輸服務(wù)稅率9）
可抵扣稅額：(650*2)/ * = 人民幣
會(huì)計(jì)分錄，如下（單位：人民幣）
借：銷售費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng)稅
貸：銀行存款1300
注意：個(gè)人開具的住宿費(fèi)、電話費(fèi)等發(fā)票不得在稅前扣除！
以上個(gè)人開具的發(fā)票，能否報(bào)銷/可以稅前抵扣/如何入賬？
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