合理避稅一直是每個(gè)會(huì)計(jì)人員面臨的問題。沒有老板愿意付更多的稅，但他們不得不交稅。因此，如何合理避稅是每一個(gè)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)和稅收問題。下面，稅點(diǎn)就為大家介紹幾種合理的避稅方法。

合法避稅是指納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當(dāng)措施規(guī)避納稅義務(wù)，減少稅收支出。合理避稅不是偷稅漏稅，它是一種正常的合法活動(dòng);合理避稅不僅是財(cái)務(wù)部門的事情，還需要市場(chǎng)、業(yè)務(wù)等各部門的配合，從合同簽訂、收款等方面入手。避稅是在詳細(xì)研究稅法、稅收的基礎(chǔ)上，在遵守稅法、依法納稅的前提下，靈活運(yùn)用現(xiàn)有稅法規(guī)定的不同稅率、不同納稅方式，使企業(yè)創(chuàng)造的利潤更多地合法地為企業(yè)所保留。它就像法庭上的辯護(hù)人一樣，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，最大限度地保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。避稅是合法的，是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)權(quán)利。必須強(qiáng)調(diào)的是，合法逃稅和偷稅漏稅、偷稅漏稅和利用欺詐手段利用稅法漏洞是有質(zhì)的區(qū)別的。

根據(jù)避稅的特點(diǎn)和內(nèi)容，避稅的類型可分為國內(nèi)避稅、避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)移。我們將為中小企業(yè)家介紹一些中國常用的避稅方法。

從實(shí)踐的角度看，國內(nèi)避稅是指企業(yè)通過各種方法、途徑和手段規(guī)避國內(nèi)稅收義務(wù)。從更現(xiàn)實(shí)的角度來看，企業(yè)老板和財(cái)務(wù)經(jīng)理需要解決的問題是不同的。下面我們就來簡(jiǎn)要談?wù)劺习鍌儜?yīng)該做些什么。

改為“外國”公司

從內(nèi)資企業(yè)向中外合資、合作企業(yè)轉(zhuǎn)型，是享受更多減稅、免稅或緩期執(zhí)行的好辦法。

注冊(cè)Tax Oasis

均在本市經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)在國家認(rèn)定的老城區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營、服務(wù)企業(yè)和從事高新技術(shù)開發(fā)的企業(yè)，可享受更大程度的稅收優(yōu)惠。中小企業(yè)在選擇投資地點(diǎn)時(shí)，可以有目的地選擇上述特定區(qū)域進(jìn)行投資和生產(chǎn)經(jīng)營，從而享受更多的稅收優(yōu)惠(本節(jié)內(nèi)容請(qǐng)參考《打開“離岸綠洲”的大門》一文)。

進(jìn)入特殊行業(yè)

例如，有一些服務(wù)免稅:托兒所、幼兒園、療養(yǎng)院和殘疾人福利機(jī)構(gòu)免征營業(yè)稅。

婚介、喪葬服務(wù)，免征營業(yè)稅。

醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療服務(wù)免征營業(yè)稅。

民政、福利企業(yè)在其生產(chǎn)人員中雇用“四殘疾人”人數(shù)超過35人的，其經(jīng)營屬于“服務(wù)”稅目的，免征營業(yè)稅(廣告除外)。

對(duì)殘疾人提供的服務(wù)免征營業(yè)稅。

做“開銷”的文章

企業(yè)可以提高壞賬準(zhǔn)備的比例，計(jì)入管理費(fèi)用，從而減少當(dāng)年利潤，減少所得稅。

企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，使折舊金額增加，利潤減少，少繳所得稅。另外，折舊所用的方法不同，折舊的金額也有很大的不同，最終會(huì)影響到所得稅。

使用而不是“成本”

中小企業(yè)私營業(yè)主應(yīng)考慮如何管理水、電、燃料等費(fèi)用分?jǐn)?，家庭生活費(fèi)、交通費(fèi)等各種雜費(fèi)都納入產(chǎn)品成本。

在當(dāng)今的企業(yè)界，這個(gè)術(shù)語被頻繁使用。他們列出了自己的住房、汽車，甚至是照顧孩子的費(fèi)用。這樣的待遇是國家政策所不允許的，雖然這種方法在目前的企業(yè)界并不少見，但我們?cè)谶@里不提倡。

合理提高員工福利

中小企業(yè)和私營業(yè)主正在增長(zhǎng)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可以考慮在不超過應(yīng)稅工資的范圍內(nèi)適當(dāng)提高職工工資，辦理職工醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，辦理企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和交通保險(xiǎn)等。這些費(fèi)用可以納入成本，同時(shí)可以幫助私營業(yè)主調(diào)動(dòng)員工的積極性，減輕稅收負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。企業(yè)可以以較低的成本獲得較好的綜合效益。

做完整的《銷售結(jié)算》文章嗎

選擇不同的銷售結(jié)算方式，延遲收入確認(rèn)時(shí)間。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，盡可能推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。例如，某家電銷售公司當(dāng)月銷售各類空調(diào)1萬臺(tái)，總收入約2500萬元。按照17的銷項(xiàng)稅，應(yīng)繳納稅金425多萬元，但企業(yè)立即將下月的購置稅賬單提高到本月。由于貨幣的時(shí)間價(jià)值，延遲納稅可以給企業(yè)帶來意想不到的稅收節(jié)省。

稅收現(xiàn)貨平臺(tái):國內(nèi)創(chuàng)新型互聯(lián)網(wǎng)稅收籌劃服務(wù)平臺(tái)，專注于提供國家稅收優(yōu)惠政策信息，保障稅收籌劃效果的實(shí)施和管理。

網(wǎng)上有太多的案例和方法，但是稅收征管是考驗(yàn)專業(yè)程度的，做得聰明可以節(jié)省大量可觀的成本，有需要咨詢的人找專業(yè)負(fù)責(zé)的團(tuán)隊(duì)。下面稅務(wù)哥給大家分享幾個(gè)企業(yè)避稅的技巧!

1.為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國家會(huì)制定一些對(duì)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。這些政策往往有助于企業(yè)合理避稅，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

例如，國家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，15對(duì)從事公共設(shè)施建設(shè)的企業(yè)采取“三免三減半”的政策，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。充分利用產(chǎn)業(yè)政策為了促進(jìn)各行業(yè)的共同發(fā)展，國家會(huì)對(duì)部分行業(yè)制定優(yōu)惠政策。

例如，服務(wù)型企業(yè)在那一年有新招也有下崗(三)職工人數(shù)在30人以上，簽訂勞動(dòng)合同期限在一年以上的，經(jīng)勞動(dòng)保障部門認(rèn)定并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，3年內(nèi)免征城建稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。選擇合理的投資方式選擇設(shè)備和無形資產(chǎn)

投資法的稅收處理優(yōu)于貨幣資本投資法，因?yàn)樵O(shè)備投資的折舊費(fèi)用可以稅前扣除，無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用可以納入管理費(fèi)稅前扣除，從而縮小稅基。在投資選擇上，也可以考慮分期投資或一次性投資。

4.合理安排個(gè)稅預(yù)繳

根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)按月或按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)按月或按季度實(shí)際利潤預(yù)繳企業(yè)所得稅。按月、季度實(shí)際利潤預(yù)繳有困難的，可以按上一納稅年度月、季度應(yīng)納稅所得額平均或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的其他辦法預(yù)繳。

(五)當(dāng)年度預(yù)期應(yīng)納稅所得額低于上一納稅年度的，可以按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額預(yù)繳;當(dāng)年度預(yù)期應(yīng)納稅所得額高于上一納稅年度的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/12或1/4分期預(yù)繳所得稅。存貨的估價(jià)方法一般有:加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法、移動(dòng)平均法、單項(xiàng)估價(jià)法等

在這種環(huán)境下，后進(jìn)先出法的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)最輕，而先進(jìn)先出法的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)最重。這是因?yàn)樵谕ㄘ浥蛎浀沫h(huán)境下，第一次存貨的成本要低于后一次存貨的成本。按時(shí)提交納稅申報(bào)表無論是否必須納稅，企業(yè)都有納稅申報(bào)表的義務(wù)。企業(yè)可能因?yàn)楦鞣N各樣的原因不用納稅。

如:企業(yè)處于免稅期;企業(yè)因經(jīng)營不理想而無稅收收入或收入;正在籌建中;企業(yè)處于清算期間，清算尚未完成等。為了達(dá)到轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的目的，需要滿足兩個(gè)條件:1 .轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅兩家企業(yè)是有關(guān)聯(lián)的，可以共享避稅所得;第二，兩家企業(yè)適用不同的稅率。

8.避稅企業(yè)通過籌集資金來籌集資金。首先，發(fā)行股票通過自身積累籌集的資金和留存利潤屬于所有者權(quán)益，分配給所有者的紅利不能從稅前利潤中扣除。第二，通過發(fā)行債券、銀行貸款、融資租賃等方式籌集的資金屬于企業(yè)負(fù)債。企業(yè)融資方式的不同，會(huì)影響以凈利潤作為計(jì)稅基數(shù)，進(jìn)而影響稅負(fù)水平。

9.資產(chǎn)租賃是指出租人以收取租金為條件，在合同規(guī)定的期限內(nèi)或合同約定的期限內(nèi)將資產(chǎn)出租給承租人使用的經(jīng)濟(jì)行為。

為了合理避稅，企業(yè)可以進(jìn)行資產(chǎn)租賃，因?yàn)樽赓U可以避免購買機(jī)器設(shè)備的負(fù)擔(dān)，避免設(shè)備報(bào)廢、陳舊的風(fēng)險(xiǎn)。由于租金是從稅前利潤中扣除的，所以可以通過沖銷利潤來達(dá)到避稅的目的。中小民營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，可以在應(yīng)稅工資范圍內(nèi)，考慮適當(dāng)提高職工工資水平。

例如為員工辦理員工教育基金和其他統(tǒng)籌基金、企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和交通保險(xiǎn)等。這些費(fèi)用可以在成本中逐項(xiàng)列支，同時(shí)有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性，減輕稅負(fù)，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。適用于避稅的法律與涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的法律法規(guī)并不相同。偷稅只使用國內(nèi)的稅法。

2. 不同的避稅對(duì)象主要是外商投資、獨(dú)資和合作的企業(yè)和個(gè)人。偷稅適用于境內(nèi)公民、法人和其他組織。

3.兩者的行為是不同的。避稅是納稅人利用稅法的漏洞或不完善，對(duì)經(jīng)營和金融活動(dòng)進(jìn)行人為安排，以達(dá)到避稅或減少納稅目的的行為。但是，偷稅漏稅是指在應(yīng)稅商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)和所得未繳納稅款前轉(zhuǎn)移或者隱匿，采取不正當(dāng)或者非法手段逃避納稅的行為以避免納稅。

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