公司租用對(duì)方場地怎么做賬

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2022-10-06 09:55:03
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內(nèi)容摘要：單位租個(gè)人房子，沒有發(fā)票怎么開戶？作者：久久浩順佳原創(chuàng)首發(fā)群里經(jīng)常會(huì)有小伙伴問關(guān)于單位租個(gè)人房子沒有發(fā)票的問題：今天我會(huì)告訴你。其實(shí)，企業(yè)出租個(gè)人房屋的情況相當(dāng)普遍，會(huì)計(jì)師也經(jīng)常擔(dān)心：單位出租房屋...

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單位租個(gè)人房子，沒有發(fā)票怎么開戶？

作者：久久浩順佳原創(chuàng)首發(fā)

群里經(jīng)常會(huì)有小伙伴問關(guān)于單位租個(gè)人房子沒有發(fā)票的問題：

今天我會(huì)告訴你。

其實(shí)，企業(yè)出租個(gè)人房屋的情況相當(dāng)普遍，會(huì)計(jì)師也經(jīng)常擔(dān)心：單位出租房屋的房東不開具發(fā)票怎么算賬？

出租人為個(gè)人無法開具發(fā)票的，單位需持出租人身份證件、合同、服務(wù)登記證或社會(huì)信用登記證原件及復(fù)印件到稅務(wù)局代為開具發(fā)票.發(fā)票和收據(jù)可以入賬，但不能作為稅前扣除憑證，需要多繳稅款。

這里需要提醒一下，代房東開具發(fā)票涉及到各種稅費(fèi)。名義上，這些稅應(yīng)該由房東承擔(dān)，但實(shí)際上是企業(yè)買單。

比如公司租個(gè)人住宅作為員工宿舍，月租1萬，每個(gè)月需要交多少稅？

代開發(fā)票，企業(yè)承擔(dān)業(yè)主財(cái)產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅

首先我們要知道，個(gè)人租房需要繳納：房產(chǎn)稅4，個(gè)人所得稅10（ps.不包括收入），另外，增值稅、附加稅、公安管理費(fèi)必須上交居委會(huì)。這里假設(shè)只產(chǎn)生兩種稅費(fèi)：財(cái)產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅。

我們先把月租設(shè)為A（即A=10000），代開發(fā)票的稅金設(shè)為T。但實(shí)際上公司的租金成本是A+T，我們?cè)O(shè)為Y。要使租金成本，即月租+可抵稅，發(fā)票金額應(yīng)為Y。

房產(chǎn)稅=Y×4=4Y

個(gè)人所得稅=(Y-4Y)×(1-20)×10=×Y

稅收總額 T =4Y+ ×Y=

因?yàn)椋篩=A+T=A+

所以得到：Y=

所以當(dāng)租金為1萬元時(shí)，公司需要繳納的稅款≈×10000=1322

稅前可抵扣的金額≈×10000=11322

沒有發(fā)票，只有收據(jù)，不能抵扣，必須繳納企業(yè)所得稅

如果公司沒有發(fā)票，則只能將租賃合同和收據(jù)輸入帳戶。記賬時(shí)，租金可以作為營業(yè)外費(fèi)用或費(fèi)用處理，但該費(fèi)用不能在稅前扣除。

假設(shè)企業(yè)所得稅率為25，開具發(fā)票后可扣除11322元的稅前稅款，企業(yè)可少繳納企業(yè)所得稅11322×25=元。

結(jié)論：

代開發(fā)票：繳納租金稅1322元

無發(fā)票：繳納企業(yè)所得稅元

哪種方法更劃算，一目了然。

常問問題

1、公司為員工宿舍租用房子。為房東繳納的房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅應(yīng)該如何入賬？

一般來說，財(cái)產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅由業(yè)主繳納，但如果雙方協(xié)商由企業(yè)繳納，則企業(yè)在核算時(shí)應(yīng)將所繳納的稅款計(jì)入管理費(fèi)用或營業(yè)外費(fèi)用。標(biāo)的，需要年終稅費(fèi)調(diào)整。

2. 我的公司可以租用個(gè)人房屋抵稅嗎？

如果公司找到個(gè)人租房，業(yè)主有義務(wù)申報(bào)并支付并開具發(fā)票。如果公司承擔(dān)此稅，則不能在稅前扣除，必須在稅前繳納。

3. 2018-1-2019-1支付租金，12月收到發(fā)票。我如何進(jìn)行結(jié)算？我需要攤銷嗎？

看金額，按照重要性原則，金額大的，需要按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行分?jǐn)?；如果金額較小且不重要，則無需按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

4、我們公司使用別人的辦公場地，所以不用交房租，但有裝修費(fèi)。我們應(yīng)該如何處理？

對(duì)方需開具裝修費(fèi)發(fā)票，根據(jù)裝修費(fèi)發(fā)票記賬：

借：管理費(fèi)-裝修費(fèi)

貸款：銀行存款

5、你要交稅嗎？

如果公司有責(zé)任，無需繳稅。

6、公司租用的辦公室裝修，裝修公司直接開具發(fā)票的10給我公司?？梢钥鄢龁幔垦b修費(fèi)用約50萬元。是否計(jì)入長期待攤費(fèi)用？

如果可以抵扣，可以直接在稅務(wù)賬戶中計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。