如果財務(wù)真的給員工多轉(zhuǎn)了5塊錢，員工發(fā)現(xiàn)后及時退還，怎么算賬？

假設(shè)新入職的員工小李來報銷120元入職體檢，結(jié)果張會計給他轉(zhuǎn)了125元。轉(zhuǎn)賬時，張會計的分錄是：

借：管理費(fèi)-員工福利費(fèi)-體檢費(fèi)125

貸款：銀行存款125

小李發(fā)現(xiàn)后，立即將5元錢轉(zhuǎn)回給張會計。由于貸方的銀行存款無法更改，所以張會計在修改分錄時，需要從借方入手。

此時管理費(fèi)應(yīng)記為小李應(yīng)償還的實(shí)際費(fèi)用，多出的5元可作為給小李的貸款。因此，新條目是

借：行政費(fèi)用 - 員工福利費(fèi) - 體檢費(fèi) 120

其他應(yīng)收款 - 小李 5

貸款：銀行存款125

完成 新的錄入后，原錯誤的錄入必須及時作廢。

小李返5元時：

借：現(xiàn)金 5

貸：其他應(yīng)收款 - 小李 5

只需更改條目，這個問題就解決了，所以笑話里的加班是不存在的。

不過，上述簡單的解決方法是建立在小李及時找到并及時歸還的前提下。如果時間久了才發(fā)現(xiàn)，張會計可能就沒那么容易了

實(shí)際工作中，除了段中的退款情況，會計也會遇到各種退款情況。好順佳整理了一些常見的退款問題，一起來看看如何處理吧！

1、受疫情影響，2月份公司收到失業(yè)保險、醫(yī)療保險減半、工傷保險、工傷補(bǔ)充保險、養(yǎng)老保險等退費(fèi)，全部由單位繳納。如何輸入？

當(dāng)您收到社保退稅時，會計是沖抵之前入賬的費(fèi)用，即直接沖抵您原來的撥備和繳費(fèi)分錄：

借：管理費(fèi)--社保費(fèi)企業(yè)部分（紅字）

借款：銀行存款

2、公司購買了一批辦公用品，一共花了1500元。由于辦公用品的質(zhì)量問題，我已經(jīng)退回了一部分，并收到了賣家的500元退款。我應(yīng)該如何開戶？

辦公用品一般包含在管理費(fèi)中。 : 銀行存款 1500

假設(shè)退回500，可以扣回管理費(fèi)：

借：銀行存款500

貸：管理費(fèi)-辦公用品500

那就是管理費(fèi)減少。

3、做會計師的都知道，企業(yè)對賬是會計師每年的“頭等大事”之一。在規(guī)定的時間內(nèi)，盤點(diǎn)公司上一年賺了多少錢，應(yīng)該交多少稅。如果你少交稅，你將不得不多交。多付的部分將由稅務(wù)局退還給公司。

近日，A公司財務(wù)負(fù)責(zé)人小李詢問，在完成2020年企業(yè)結(jié)算繳納后，發(fā)現(xiàn)2019年多預(yù)繳了6000元企業(yè)所得稅。向稅務(wù)局申請后，稅務(wù)局退還了6000元的稅款。袁先生，這筆退款該怎么算？

（一）計算2019年度應(yīng)交企業(yè)所得稅小于預(yù)繳稅款時：

借：應(yīng)交稅款-- 應(yīng)交企業(yè)所得稅 6000

貸方：往年損益調(diào)整 6000

（二）收到稅務(wù)局退還的企業(yè)所得稅時

借：銀行存款6000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)應(yīng)交所得稅 6000

(3) 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整時

借：上年度損益調(diào)整 6000

貸：利潤分配——未分配利潤 6000

\n 4. 有會計朋友說我前幾天收到了一份“需報的預(yù)算收入”。這是什么意思？我如何開戶？

我將在這里簡單地告訴你。其次，什么是“要報告的預(yù)算收入”。

“待申報預(yù)算收入”是對符合免征條件但及時享受免征優(yōu)惠政策的企業(yè)的退稅。大家也可以理解，國家“強(qiáng)行”要求你享受稅收紅利。

那么，收到“需申報的預(yù)算收入”后，我應(yīng)該怎么做賬呢？

第一種情況：返還當(dāng)年的附加費(fèi)，沖抵當(dāng)期

借：銀行存款

貸方：稅金和附加/營業(yè)外收入

注：本年度繳納的稅金及附加多且足以抵扣的，稅金及附加予以抵扣；如果少繳稅金及附加，則不能直接核銷，建議直接計入營業(yè)外收入

第二種情況：退還上一年的附加費(fèi)。如果金額不大，可以計入當(dāng)期

借：銀行存款

貸方：稅金及附加/營業(yè)外收入

第三種情況：上一年的附加費(fèi)退還，金額比較大

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳教育費(fèi)附加

借：應(yīng)付稅款-應(yīng)付教育費(fèi)附加

貸方：往年損益調(diào)整

涉及所得稅調(diào)整，相應(yīng)調(diào)整：

\n 借：往年損益調(diào)整

貸方：應(yīng)付稅款-應(yīng)付企業(yè)所得稅

借：上年度損益調(diào)整

貸方：利潤分配 - 未分配利潤

5、為幫助企業(yè)應(yīng)對疫情，今年不少地方財政部門對企業(yè)發(fā)放了穩(wěn)定后補(bǔ)貼。那么，穩(wěn)定后補(bǔ)貼應(yīng)該如何核算呢？

從以上規(guī)定可以看出，在收到穩(wěn)定后補(bǔ)貼后，會計可以根據(jù)以下兩種情況進(jìn)行不同的分錄

（一）領(lǐng)取穩(wěn)定后補(bǔ)貼時，尚未支付相關(guān)費(fèi)用

1、領(lǐng)取穩(wěn)定后補(bǔ)貼時：

\n 借方：銀行存款

貸：遞延收入

2、發(fā)生相關(guān)費(fèi)用時：

借：管理費(fèi)

貸款：銀行存款

借：遞延收入

貸款：其他收入

（2）收到穩(wěn)定后補(bǔ)助時，尚未支付相關(guān)費(fèi)用

借：銀行存款

貸款：其他收入

以上是一些常見的退款賬戶。我希望它對你的工作有所幫助。有什么問題可以在下方留言告訴我們哦~

本文由王經(jīng)理財經(jīng)原創(chuàng)發(fā)布，作者：阿媛媛。如需轉(zhuǎn)載或引用，請留言授權(quán)，并務(wù)必在正文開頭注明以上信息。違反者將依法追究法律責(zé)任。武旺經(jīng)理保留所有權(quán)利

作為世界金融中心之一，香港注冊公司可享受優(yōu)惠稅率和較少的稅收待遇。它是上海最自由的貿(mào)易港口，還有健全的法律制度和良好的基礎(chǔ)設(shè)施，為企業(yè)家和商人提供了得天獨(dú)厚的營商環(huán)境，成為眾多企業(yè)家注冊離岸公司的地方。那么，香港最重要的稅種是什么？

香港主要稅種：利得稅、物業(yè)稅、薪俸稅，納稅年度為4月1日至次年3月31日。

利得稅：任何在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)的公司在課稅年度內(nèi)所產(chǎn)生的利潤，須向香港稅務(wù)局申報利得稅；

薪俸稅：按薪俸收入按累進(jìn)稅制計算，在香港產(chǎn)生的收入或來自香港的工作、就業(yè)和退休金的收入須繳納薪俸稅；

物業(yè)稅：根據(jù)自有物業(yè)的租金收入征收的物業(yè)稅（香港沒有實(shí)體辦公室，無需教授和繳納）。

香港公司利得稅報稅表：指香港稅務(wù)局就香港公司利得稅特別稅項發(fā)出的報稅表。

納稅申報表的開具時間一般分為以下三種情況

1. 新注冊業(yè)務(wù)

第一份利得稅報稅表一般為新業(yè)務(wù)開業(yè)或成立日期起計約18個月后發(fā)出；

2. 繼續(xù)經(jīng)營的企業(yè)業(yè)務(wù)（每年批量開具納稅申報表）

利得稅報稅表于每年四月的第一個工作天發(fā)出；

3. 不需要每年報稅的企業(yè)

對于尚未開業(yè)或已經(jīng)開業(yè)的行業(yè)，對于已停業(yè)但尚未重新開業(yè)的行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)，或經(jīng)營不賺取應(yīng)課稅利潤的行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)，稅務(wù)局不會要求納稅人每年提交利得稅報稅表。如果稅務(wù)局在檢討潛在稅項時向納稅人發(fā)出利得稅報稅表，納稅人仍須提交報稅表。

注1：開辦新企業(yè)最直接的體現(xiàn)是工商登記證增加了經(jīng)營范圍。其業(yè)務(wù)范圍由CORP變更為具體業(yè)務(wù)項目。一般公司在注冊時都會辦理開業(yè)手續(xù)，因為實(shí)際業(yè)務(wù)已經(jīng)開業(yè)。公司必須在一個月內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交開業(yè)申請。

注2：未收到稅表并不意味著不需要審計。如果盈利的公司沒有收到稅表，必須重新申請，但虧損的公司不能自愿申請，無論是哪種類型的公司都必須做會計和審計。

提交納稅申報表的時限

香港公司做會計

與內(nèi)地公司不同，香港公司必須每個月或每個季度提交納稅申報表。會計完成。

香港公司會計所需文件：

1、銀行月結(jié)單；

2、銷售PI；

3、采購合同；

4、對上年度報告的審計（如有）；

5、其他營業(yè)費(fèi)用文件；

6、如有庫存，需提供庫存盤點(diǎn)單；

7.提供最新的公司信息CR BR NAR1, ND3, ND2A 等。

香港公司報稅流程

1、提供財務(wù)文件進(jìn)行評估、報價、付款；

2、根據(jù)財務(wù)單據(jù)記賬；審計;審計完成后，股東應(yīng)當(dāng)在審計報告上簽字，會計師應(yīng)當(dāng)持有簽字的審計報告提交政府報稅；

3、審計師將相關(guān)文件退還委托人留存。

香港公司納稅

香港政府實(shí)行簡單的稅制和低稅率政策。香港一般公司只涉及利得稅，不涉及營業(yè)稅和增值稅等，每年只需申報一次利得稅。

香港公司可分為香港無限公司和香港有限公司。這兩類公司的報稅方式和方式也不同：

1、香港無限公司報稅：公司會計核算后直接報稅。 ;

2、香港有限公司報稅：公司經(jīng)審核后方可報稅。

香港公司的納稅申報方式可分為公司有無業(yè)務(wù)：

1、非經(jīng)營性香港公司報稅：當(dāng)公司無業(yè)務(wù)往來，銀行賬戶無資金進(jìn)出時，可直接辦理業(yè)務(wù)不活動申報（零申報）；

2、正常經(jīng)營的香港公司報稅：按照香港稅務(wù)局的要求對香港公司進(jìn)行年度稅務(wù)審計和審計。

問：香港公司收到報稅表后最遲何時提交報稅表？是否可以延遲半年，如果我沒有收到報稅表，我需要報稅嗎？如果我需要報稅怎么辦？

答：在收到報稅表后3個月內(nèi)完成報稅，除非稅務(wù)局同意延期報稅，否則可以延期報稅。如果沒有在規(guī)定的期限內(nèi)提交納稅申報表，超過期限將產(chǎn)生罰款，并且罰款會隨著時間的推移而增加。

香港公司的第一次納稅申報是在公司成立后的第 18 個月。一般情況下，第一次報稅會收到一份稅表。如果前期零申報，后期可能收不到稅單，但收不到稅單并不代表就不需要審計賬目了。如果公司有利潤，公司可以要求秘書公司代收稅單，操作報稅。

如果香港公司沒有業(yè)務(wù)，可以直接申報零。有業(yè)務(wù)的公司需要在提交納稅申報表之前進(jìn)行會計和審計。從某種意義上說，只要以公司名義在香港進(jìn)行交易或活動，就證明公司已經(jīng)開始營業(yè)。

然后，以下之一需要審核的文章：

1、公司賬戶已留下交易記錄；

2.海關(guān)和物流公司有留下進(jìn)出口記錄；

3. 已在香港工作； \n

4、在香港使用專利、商標(biāo)設(shè)計等；

5、利用香港動產(chǎn)收取租金、租賃費(fèi)等；

6、與商家的買賣關(guān)系；

7. 其他來源于或產(chǎn)生于香港的利潤；

8、在香港委托代理業(yè)務(wù)。

問：香港公司報稅表遞交給香港稅務(wù)局后，需要多久通知香港稅務(wù)局繳稅？

答：香港稅務(wù)局會在1-2小時左右向秘書公司地址發(fā)出繳稅通知，秘書公司會通知客戶繳稅。