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好順佳集團(tuán)
2022-09-29 14:40:27
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你借進(jìn)項(xiàng)稅借間接費(fèi)用負(fù)所以做賬。
這家公司的石油賬單無法解釋
員工報(bào)銷油類費(fèi)用如何入賬處理
1. 公司管理人員油類費(fèi)用報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄
借:開銷燃料
借方:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
C:銀行存款(或手頭現(xiàn)金)
2. 銷售人員報(bào)銷油類費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
借:銷售費(fèi)用-燃料費(fèi)用
借方:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
C:銀行存款(或手頭現(xiàn)金)
3.采購(gòu)人員報(bào)銷采購(gòu)原料運(yùn)輸油費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
借款:原材料- XX材料
借方:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
C:銀行存款(或手頭現(xiàn)金)
4. 本單位基建人員報(bào)銷建筑用油費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
借:在建工程——燃料成本
C:銀行存款(或手頭現(xiàn)金)
5. 工程施工企業(yè)報(bào)銷的國(guó)外建筑用油費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
借:工程建設(shè)-燃料成本
C:銀行存款(或手頭現(xiàn)金)
6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報(bào)銷開發(fā)項(xiàng)目油類費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
B:開發(fā)成本——燃料成本
C:銀行存款(或手頭現(xiàn)金)
如果是公司的汽車燃油，總結(jié)如下:
寫(支付XX車燃油費(fèi))
借:行政費(fèi)用-交通費(fèi)
現(xiàn)金貸款:
同時(shí)，燃油費(fèi)用報(bào)銷必須提供以下信息:報(bào)銷單、燃油發(fā)票、汽車駕駛記錄明細(xì)。費(fèi)用報(bào)告由司機(jī)、行政部經(jīng)理、老板、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)人員簽字。為何需要提供車輛駕駛紀(jì)錄的詳情?因?yàn)樨?cái)務(wù)部門需要檢查報(bào)銷數(shù)據(jù)的合理性和真實(shí)性。
員工私家車公費(fèi)是否可以在企業(yè)所得稅前扣除
員工私家車公費(fèi)是否可以在企業(yè)所得稅前扣除?關(guān)于稅前扣除的問題，不僅我們糾結(jié)，全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)也糾結(jié)對(duì)稅務(wù)局說“是”，對(duì)稅務(wù)局說“不是”。
做法一:可以稅前扣除
河北省地稅局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告(河北省地稅局公告第433號(hào))。4、20)法規(guī)規(guī)定，企業(yè)因業(yè)務(wù)需要，可以租用租賃公司或個(gè)人的車輛，但必須是租賃協(xié)議中規(guī)定的6個(gè)月以上的汽油、修理費(fèi)和通行費(fèi)，租賃協(xié)議中規(guī)定的支出允許在稅前扣除。
《江蘇省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的通知》(蘇州市稅收條例[2011]13號(hào))第24條規(guī)定，企業(yè)員工向企業(yè)提供私家車的，按獨(dú)立交易原則繳納租金，發(fā)票應(yīng)使用作為稅前扣除憑證。應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的車輛購(gòu)置稅、車輛保險(xiǎn)費(fèi)等，不得稅前扣除。
國(guó)家稅務(wù)2020-03-07在山西省也有相關(guān)問題的答復(fù):企業(yè)和個(gè)人簽訂租賃合同，按照租賃合同或協(xié)議支付租金，在取得真實(shí)合法有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除，在租賃期間發(fā)生的煤氣、通行費(fèi)和停車費(fèi)，在取得真實(shí)合法有效憑證的基礎(chǔ)上，允許稅前扣除。其他應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的汽車費(fèi)用，如汽車保險(xiǎn)、維修保養(yǎng)費(fèi)用等，不得從企業(yè)所得稅中扣除。
做法二:不能稅前扣除
根據(jù)《青島市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)2009年企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)解決方案的通知》(青地水函[2010]2號(hào))，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的成本、費(fèi)用、稅金、虧損等支出應(yīng)由企業(yè)自身產(chǎn)生，而非企業(yè)投資者。因此，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除私家車所發(fā)生的汽油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等費(fèi)用。
總結(jié):
根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條的規(guī)定，在計(jì)算時(shí)，允許支付企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得所得有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅收、損失和其他支出稅收收入被扣除。公共使用私家車發(fā)生的費(fèi)用，只要與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)、合理、真實(shí)、準(zhǔn)確，都可以在企業(yè)所得稅前繳納。但不能隨便扣除，涉稅風(fēng)險(xiǎn)較大。
如果企業(yè)與個(gè)人簽訂了使用車輛的租賃協(xié)議，且協(xié)議明確規(guī)定企業(yè)承擔(dān)車輛的相關(guān)費(fèi)用。這些費(fèi)用可以確定為與獲得收入有關(guān)的支出。如果這些費(fèi)用有正式發(fā)票，可以在企業(yè)所得稅中稅前扣除。如果沒有協(xié)議，就不會(huì)有結(jié)果。
企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，經(jīng)常會(huì)遇到類似的油費(fèi)報(bào)銷問題，其實(shí)我們?cè)诮獯鹩唾M(fèi)報(bào)銷問題的過程中，民營(yíng)公共財(cái)稅咨詢較多要處理的問題，在實(shí)際工作中又容易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，今天關(guān)于員工會(huì)計(jì)處理費(fèi)用報(bào)銷我們做了比較全面的解讀，應(yīng)該希望能夠?qū)δ膶?shí)際工作有所幫助。
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