公司又開了一個(gè)分店怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-09-29 14:34:34
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內(nèi)容摘要：公安、司法、工商、銀聯(lián)等系統(tǒng)的權(quán)威認(rèn)證授權(quán)，通過數(shù)據(jù)安全技術(shù)，獲取目標(biāo)客戶風(fēng)險(xiǎn)畫像準(zhǔn)確有效的驗(yàn)證目標(biāo)客戶失信、逾期、欺詐、黑名單，有效提升企業(yè)風(fēng)控能力。A:什么是增量稅收抵免?...

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公安、司法、工商、銀聯(lián)等系統(tǒng)的權(quán)威認(rèn)證授權(quán)，通過數(shù)據(jù)安全技術(shù)，獲取目標(biāo)客戶風(fēng)險(xiǎn)畫像準(zhǔn)確有效的驗(yàn)證目標(biāo)客戶失信、逾期、欺詐、黑名單，有效提升企業(yè)風(fēng)控能力。A:什么是增量稅收抵免?

增量抵稅額是指與2019年3月底相比新增的期末抵稅額。

保留的增量稅收抵免=本期末保留的稅收抵免- 2019年3月底保留的稅收抵免

2. 本期允許返還的增量抵稅額如何計(jì)算?

按以下公式計(jì)算:

可退還的增量稅收抵免=可退還的增量稅收抵免x投入成分比例x 60

1. 計(jì)算輸入組件的比例

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為增值稅專用發(fā)票(包括統(tǒng)一稅控車輛銷售發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、稅項(xiàng)放行完稅憑證在2019年4月至退稅申請(qǐng)期內(nèi)同期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額總額中所列增值稅的比例。

例如:假設(shè)增值稅專用發(fā)票(包括稅控車輛統(tǒng)一銷售發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書及企業(yè)2019年4月至2019年9月完稅證明上注明的增值稅為1萬元，同期抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬元，則退稅比例為=。(通俗的理解是實(shí)際取得的專用票那部分占當(dāng)期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例，是實(shí)際取得的專用票那部分是可以退還的，因?yàn)楝F(xiàn)在沒有專用票也可以抵扣)

2. 計(jì)算2019年9月底增量留抵稅額= 57萬元- 2019年3月底10萬元= 47萬元。

3.允許企業(yè)返還的增量稅收抵免=47×90×60=萬元。

3.退還津貼的條件是什么?

納稅人同時(shí)具備下列條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留存的增量稅收抵免:1. 自2019年4月稅期起，連續(xù)留存6個(gè)月(按季度納稅，連續(xù)2個(gè)季度)增量大于零，且第6個(gè)月增量留存不低于50萬元;

2. 稅收信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí);

3.在申請(qǐng)退稅前36個(gè)月內(nèi)，無騙取留存退稅、出口退稅或者虛開增值稅專用發(fā)票的行為;

4. 在申請(qǐng)退稅前36個(gè)月內(nèi)未因偷稅漏稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次以上的;

5. 自2019年4月1日起未享受“申請(qǐng)即返”或“申請(qǐng)即返”政策者。

(簡(jiǎn)單地說:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額高于銷項(xiàng)稅額，符合上述要求，高于部分的企業(yè)可以向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅，也可以留到下一時(shí)期抵扣。納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留存抵扣稅款。

4. 留存抵稅額返還后如何處理?

企業(yè)取得返還的留存稅收抵免后，相應(yīng)降低現(xiàn)行留存稅收抵免。

參考《財(cái)政部關(guān)于IC企業(yè)購進(jìn)設(shè)備增值稅期末剩余免稅額返還問題的通知》(財(cái)稅(2011)107)，第三條第二款規(guī)定，企業(yè)當(dāng)月收到的退稅，退稅應(yīng)從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)移。

收到退回的離職津貼后，記項(xiàng)為:

借:銀行存款

貸項(xiàng):應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

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