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好順佳集團(tuán)
2022-09-28 15:36:06
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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公司向個(gè)人借款的，應(yīng)當(dāng)簽訂《借款合同》。公司要求個(gè)人提供“利息發(fā)票”和“繳納個(gè)稅憑證”;只有利息發(fā)票的，公司依法代扣代繳與利息相對應(yīng)的個(gè)人所得稅;有“利息發(fā)票”和“繳納個(gè)稅憑證”的，公司不需要代扣代繳個(gè)稅;個(gè)人無需提供“利息發(fā)票”和“個(gè)稅完稅證明”(或無需代扣代繳個(gè)稅)。
《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條規(guī)定:“個(gè)人所得的稅率為:(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，附帶所得，比例稅率為20%?！?/p>
簽訂借款合同，接收借款時(shí)，會計(jì)處理如下:
借:銀行存款
貸款:短期借款/其他應(yīng)付款項(xiàng)
按期計(jì)提利息時(shí)，會計(jì)處理如下:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用
借:應(yīng)付利息
當(dāng)支付利息時(shí)，會計(jì)處理如下:
借:應(yīng)付利息
借:銀行存款
應(yīng)繳稅款—應(yīng)繳個(gè)人所得稅(代扣代繳)
個(gè)人所得稅代扣代繳時(shí)，會計(jì)處理如下:
借款:應(yīng)付稅款—應(yīng)付個(gè)人所得稅(代扣代繳)
借:銀行存款
償還借款時(shí)，會計(jì)處理如下:
借款:短期借款/其他應(yīng)付款項(xiàng)
借:銀行存款
欲了解更多詳情及稅務(wù)籌劃，請與我們聯(lián)系。
生活中有很多老板說:“我開了公司，錢就是公司，所以我=公司=錢，我=錢?！弊詈蟮慕Y(jié)論是，公司的錢是我個(gè)人的錢，我可以怎么用它，它是左口袋放進(jìn)右口袋，沒有稅。
或者是嗎?公司的錢是老板的嗎?老板不需要交稅嗎?
可能很多公司老板都有這個(gè)想法，我是鑫辛苦賺來的錢難道沒有任何控制力嗎?為什么稅務(wù)局想要分一杯羹?
你的老板不懂稅法是可以理解的，但是如果你不嚴(yán)格檢查你的納稅申報(bào)單，公司就會有大問題。
老板因向公司借錢而被罰款70萬元
另一位老板彴某公司在一家生意相當(dāng)不錯(cuò)的公司下了臺，那么你就需要買房改善更好的生活了，于是公司從自己那里“借”了350萬買房。公司不到350萬那就一定要做平啊，所以當(dāng)時(shí)公司的賬務(wù)是要做賬的:
會計(jì)分錄:
借款:其他應(yīng)收款—老板借款350萬元
貸款:銀行存款350萬元
在“其他應(yīng)收款”項(xiàng)下，這筆貸款多年未償還。
這樣做有什么問題嗎?我相信很多老板都會說我也是這么做的!
還有很多老板在公司剛成立的時(shí)候是先把一筆錢轉(zhuǎn)到公司的賬戶里轉(zhuǎn)一圈之后再轉(zhuǎn)走的，當(dāng)老板把錢轉(zhuǎn)進(jìn)去的時(shí)候是這樣的:
借:銀行存款
貸款:股權(quán)——老板的股份
提現(xiàn)也就是將提現(xiàn)資金作為股東貸款掛在“其他應(yīng)收款”賬戶上很長時(shí)間不予退還。
這看起來似乎沒有問題，但在今年的“稅收打擊”氣候下，這是致命的!
地稅局在公司稅務(wù)向該老板核對中，在公司的“其他應(yīng)收款”下面發(fā)現(xiàn)了該老板轉(zhuǎn)手多年未還的350萬元“貸款”，稅務(wù)局的同志見表一拍后:這個(gè)還得，納稅!最后，老板借款的350萬元按照“利息、股息、獎(jiǎng)金所得”計(jì)劃征收個(gè)人所得稅70萬元，并以扣繳稅款中扣除50%的罰金為35萬元，一總共有105萬人消失了。
為什么350萬美元的借款被認(rèn)為是“利息、股息和獎(jiǎng)金收入”?
2003年，它發(fā)布了一份文件(財(cái)稅[2003]158號)，在條款第二部分規(guī)定:“個(gè)人投資者在納稅年度從其投資企業(yè)借款(個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)除外)，該借款在納稅年度結(jié)束后不返還，不用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，未償還的借款可視為企業(yè)向個(gè)人投資者分配的股息，個(gè)人所得稅按“利息、股息、獎(jiǎng)金收入”項(xiàng)目征收。
由此可見，公司雖然是老板的，但卻不是老板的口袋，老板從公司的賬戶里拿走資金，時(shí)間長了不拿去做別的什么也不好。
如果老板想向公司借錢怎么辦?
一般來說，除臨時(shí)借款或分配利潤等特殊情況外，這樣做是違法的。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，憑稅務(wù)登記證件在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。
從公司基本賬戶轉(zhuǎn)錢到老板私人賬戶的原因是什么?
如果是從公司貸款:
借:其他應(yīng)收款-所有者姓名
借:銀行存款
取得發(fā)票后，證明其用途，可以是購進(jìn)的材料或其他允許的費(fèi)用，可以抵銷其他應(yīng)收款。
借款:管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/固定資產(chǎn)/原材料等
信用:其他應(yīng)收款
或者老板還款:
借:銀行存款/現(xiàn)金
但是，如果貸款延期一年以上，根據(jù)稅法將被認(rèn)為是對老板的個(gè)人利潤分配，這筆錢將支付給個(gè)人稅。
看到這里，是不是驚訝出了一身冷汗，財(cái)主趕緊看看自己的賬本，是不是有這樣的納稅風(fēng)險(xiǎn)!
附:適用增值稅減免政策，不需要經(jīng)過備案!
為貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，深化“管進(jìn)服務(wù)”稅制改革，進(jìn)一步優(yōu)化稅收經(jīng)營環(huán)境，更好辦好納稅人和納稅人的實(shí)際事情，發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策相關(guān)辦理流程和服務(wù)的公告》(2021年4號公告，以下簡稱公告)，進(jìn)一步簡化辦理流程和享受優(yōu)惠政策程序。
還有很多合作伙伴不了解這個(gè)政策，所以本文將給大家詳細(xì)的解讀。
問:適用增值稅減免政策的單位和個(gè)體工商戶，是否需要辦理備案手續(xù)?
不需要存檔。按照“管服并舉”改革要求，優(yōu)化稅收征管模式，實(shí)現(xiàn)由備案向留存?zhèn)洳榈霓D(zhuǎn)變?！豆妗返谝粭l明確，適用增值稅減免稅政策的單位和個(gè)體工商戶，可按規(guī)定在增值稅納稅申報(bào)單上填寫相應(yīng)的減免稅欄，并保留有關(guān)政策規(guī)定的證明材料備查。
重點(diǎn):填寫減免稅一欄，享受申報(bào)，保存資料備查。
問:納稅人即適用增值稅征收退稅政策，什么時(shí)候提交證明材料?
公告第二條明確規(guī)定，納稅人立即享受應(yīng)納稅額和退稅額的條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)在變更后第一次納稅申報(bào)時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。
問:原享受優(yōu)惠政策的納稅人，不再符合增值稅優(yōu)惠條件，什么時(shí)候停止享受優(yōu)惠政策?
公告第三條明確規(guī)定，除另有規(guī)定外，不再符合增值稅優(yōu)惠條件的納稅人，自不符合增值稅優(yōu)惠條件之月起停止享受增值稅優(yōu)惠。轉(zhuǎn)換失敗
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