公司延遲發(fā)工資會(huì)計(jì)怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-09-28 15:30:43
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內(nèi)容摘要：員工2月份工資是0，會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么記賬？我應(yīng)該如何報(bào)稅？已經(jīng)是三月了，我們還處于疫情防控時(shí)期。我們也看到，近期國家針對(duì)受疫情影響的企業(yè)出臺(tái)了稅收優(yōu)惠、社保減免等一系列政策。今天我們來聊聊2月份員工的社...

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員工2月份工資是0，會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么記賬？我應(yīng)該如何報(bào)稅？

已經(jīng)是三月了，我們還處于疫情防控時(shí)期。我們也看到，近期國家針對(duì)受疫情影響的企業(yè)出臺(tái)了稅收優(yōu)惠、社保減免等一系列政策。今天我們來聊聊2月份員工的社保。

二月是一個(gè)特殊的時(shí)期。很多人沒想到一月份過年的時(shí)候會(huì)宅在家里這么久。我們之前給大家發(fā)過各種延遲復(fù)工的消息，雖然我們說過，按照人力資好順佳社會(huì)保障部關(guān)于工資分配的要求，如果員工在等待期間不能提供正常的勞動(dòng)力，公司也必須按規(guī)定支付。工資或生活費(fèi)。

不過，真實(shí)的情況大家可以想象。許多公司非法經(jīng)營，員工不工作不付錢。對(duì)于這樣的公司，lolo 已經(jīng)厭倦了說“你可以舉報(bào)”。

那么就有這樣一種情況，如果2月份沒有工作，工資低或者沒有工資，就得交個(gè)人社保部分。我應(yīng)該如何開戶？我應(yīng)該如何報(bào)稅？

實(shí)際上，員工的工資為零，應(yīng)該分為以下兩種情況：

1.員工的工資應(yīng)該為零

企業(yè)可享受全國社保征收減半的優(yōu)惠政策。該部門員工小明2月份推遲復(fù)工。等他能復(fù)工，卻拿不到票，只好請(qǐng)假。因此，他整個(gè)二月的工資只是被請(qǐng)假的扣款所抵消，應(yīng)付工資為零。在小明自己要繳納社保的情況下，會(huì)計(jì)會(huì)做個(gè)賬：

提取工資：

借：銷售費(fèi)用-小明

貸款：應(yīng)付員工工資-工資

社保提?。ㄆ髽I(yè)部分社保可減免）：

借款：管理費(fèi)-社保（部分由企業(yè)承擔(dān)）

管理費(fèi)-公積金（部分由企業(yè)承擔(dān)）

其他應(yīng)收款-社保（個(gè)人承擔(dān)）部分）

其他應(yīng)收款-公積金（個(gè)人負(fù)責(zé)）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保障

應(yīng)付雇員補(bǔ)償 - 公積金

借：管理費(fèi)-社保（企業(yè)可能減少免交社保費(fèi)）

貸款：營業(yè)外收入（企業(yè)可減免社保費(fèi)）

借：營業(yè)外收入

貸款：當(dāng)年利潤

繳納社保：

\ n借方：應(yīng)付員工工資-社會(huì)保障（實(shí)際支付部分）

應(yīng)付雇員薪金 - 公積金

貸方：銀行存款

工資支付：

借：應(yīng)付員工工資 - 工資

貸款：銀行存款

筆記：

（一）雖然政策規(guī)定社?？梢赃f延，但必須計(jì)提；

（2）員工工資不夠自己繳納申請(qǐng)社保時(shí)，企業(yè)可以選擇讓員工繳納，也可以選擇從下個(gè)月的工資中扣除。如果要求員工支付款項(xiàng)，還應(yīng)填寫相應(yīng)的付款條目；如果按正常情況錄入，則相關(guān)科目編號(hào)為負(fù)數(shù)（科目方向也可以倒轉(zhuǎn)），下個(gè)月有工資時(shí)可以直接核銷，差額寄出；

（三）減免企業(yè)承擔(dān)的社保費(fèi)用，也可以在企業(yè)承擔(dān)部分社保的情況下直接減計(jì)。紅色套期保值金額... 不同的方法有不同的方法，選擇哪一種是由企業(yè)會(huì)計(jì)決定的。

（四）上述分錄不反映個(gè)人所得稅的繳納情況，涉及個(gè)人所得稅征繳的征稅情況，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的會(huì)計(jì)處理意見為準(zhǔn)。

如何報(bào)稅？

在自然人稅務(wù)管理系統(tǒng)代扣代繳客戶員工綜合辦公室申報(bào)處，【收入及扣除填報(bào)】下的“正常工資及工資收入”應(yīng)為“0”，【稅收計(jì)算]應(yīng)為“0”。收入”應(yīng)為上個(gè)月為其申報(bào)的收入金額（新員工在此填“0”）。

二、員工實(shí)際工資為零

還有一種“員工工資為零”的情況，即應(yīng)付工資不為零，實(shí)際工資為零。比如小明本該在2月10日復(fù)工，但他只買了2月23日的機(jī)票，10日到21日還要請(qǐng)假。所以他2月份上班的工資是有的，但是扣除了他的個(gè)人社保，就沒有了。

工資和社會(huì)保障的提取和支付入賬與上面的大致類似，只是入賬后的金額有所不同。主要區(qū)別在于納稅申報(bào)表。

在自然人稅務(wù)管理系統(tǒng)代扣代繳客戶員工綜合辦公室申報(bào)處，【收入及扣除填報(bào)】下的“正常工資及工資收入”應(yīng)為“當(dāng)月應(yīng)付工資金額”，且“累計(jì)收入”項(xiàng)下的【計(jì)稅】應(yīng)為“上月申報(bào)收入+當(dāng)月應(yīng)付工資”（新員工填“應(yīng)付工資”當(dāng)前月份”在這里）。

最后說一下大家關(guān)心的社保優(yōu)惠政策，不管是社保免征、減半征收還是申請(qǐng)延期，都必須具備條件。所以，在享受政策之前，大家應(yīng)該先搞清楚自己屬于公司的哪個(gè)區(qū)域，規(guī)模是多少，是否受疫情影響，經(jīng)營有困難等。如果在實(shí)施操作時(shí)有不同意見，以當(dāng)?shù)貓?zhí)行政策為準(zhǔn)。

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