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公司為員工交的個稅如何做賬

好順佳集團
2022-09-27 14:08:28
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內容摘要：我公司員工的個人所得稅由公司承擔，這筆錢怎么做賬?另外，這個需要計入工資申報個人所得稅嗎?還是直接計入工資，沒有備案?A:如果公司員工的個人所得稅由公司承擔，①企業(yè)支付員工工資時借:應...

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我公司員工的個人所得稅由公司承擔，這筆錢怎么做賬?另外，這個需要計入工資申報個人所得稅嗎?還是直接計入工資，沒有備案?

A:如果公司員工的個人所得稅由公司承擔，

①企業(yè)支付員工工資時

借:應付工資

借款:應納現金XXX稅款

當公司納稅時

借款:應納稅額——代扣代繳個人所得稅XXX

貸款:銀行存款XXX

這個需要和工資一起歸檔

從財務收到的退稅是否計入其他營業(yè)收入或營業(yè)外收入

答:收到財政的納稅申報表，由政府補貼辦理，下面則記錄其他收入，小額則記錄營業(yè)外收入。

你如何向兩家公司的工資征稅?從主公司和現公司寄下來的員工工資是5000多元。他的工資是全部按工資計算還是一個按工資計算一個按人工成本計算

答:可以按兼職人員按兩家公司的收入，各自公司發(fā)給自己的工資按工資工資進行個人所得稅的申報即可。

金稅光碟的服務費可以從增值稅中扣除嗎?

答:可以全額抵扣減少，一般納稅人填寫增四欄表和增值稅減免申報。小規(guī)模稅只填寫免征增值稅表。政策參考:(財稅(2012)15號)規(guī)定:“2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備所支付的費用和支付的技術維修費用(以下簡稱兩項費用)可以在增值稅應納稅額中全額抵扣。”

房開企業(yè)土地增值稅結算時，賣車位需要交土地增值稅嗎?

答:房地產開發(fā)企業(yè)租賃車位，所有權未發(fā)生轉移的，不應征收土地增值稅;有轉移所有權的，視為土地增值稅出售不動產，應當按照有關規(guī)定征收土地增值稅。具體可參考(E地稅發(fā)[2008]207)文件。

為什么附件表格增值稅申報單3第三欄填不了一個數字，但你還能填上個月嗎?

答:第三表填寫企業(yè)余額扣除時，企業(yè)有差額扣除的業(yè)務嗎?當企業(yè)有差異業(yè)務時，表格確實是灰色的，可以換一個瀏覽器進行，然后刷新看是否填寫。

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企業(yè)為員工承擔個人所得稅是一種普遍現象，但在實踐中企業(yè)的會計處理存在一些問題。例如:員工個人所得稅負擔如何核算?下面順佳就帶大家了解一下相關內容。

一是企業(yè)的會計處理

2008年3月，王某在某企業(yè)的工資和工資收入為5500元，該企業(yè)為其繳納了全部的個人所得稅。

第一種方法如下:

計算擬代扣代繳個人所得稅=(5500-2000)×15-125=400(元)。

借款:應付員工工資5900

貸款:現有現金5500元

應納稅額——代繳個人所得稅400

借款:生產成本(制造費用、銷售費用、管理費用等)5900

借款:應付員工工資:5900

借:應付稅款——繳納400元個人所得稅

資信:銀行存款(手頭現金)400

另一種方法是:

計算應納稅所得額=(5500-2000-125)/(1-15)=元，應納稅額= ×15-125=(動)。

借款:支付給員工的款項

貸款:現有現金5500元

應納稅額——代您繳納個人所得稅

借款:生產成本(制造費用、銷售費用、管理費用等)

借款:應付給員工的工資

借款:應納稅額——代繳個人所得稅

貸款:銀行存款(現款)

第一種方法有兩個方面:

(1)根據《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》，個人所得稅的計稅依據為稅種綜合所得，不能以納稅人取得的實際所得計算應納稅額。將不含所得的稅收折算為應納稅所得額，即含稅所得，然后計算應納稅額。上述例子的正確計算應該是:企業(yè)應納稅所得額=(5500-2000-125)/(1-15)=元，待代扣代繳個人所得稅= ×15-125==。這種做法導致少繳個人所得稅元()。

(2)根據納稅人的性別對無所得稅的納稅人乴所有時間的獎金所得計劃征收個人所得稅”(國稅[]號。第715條)規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人、個人獨資和合伙企業(yè)、個體工商戶為個人繳納的個人所得稅，不得在所得稅前扣除，企業(yè)應當記入“營業(yè)外支出”科目。

第二種做法是一種:雖然個人所得稅代扣代繳的計算是正確的，但錯誤的是將個人代繳的個人所得稅計入成本，從而少繳企業(yè)所得稅。

上述例子中的正確做法應該是:

借款:應付員工工資5500元

貸方:現款(或銀行存款)5500

借:生產成本(制造費用、銷售費用、管理費用等

借款:應付員工工資5500元

借:營業(yè)外支出

借款:應交稅款——代你繳納個人所得稅

借款:應納稅額——代繳個人所得稅

貸款:銀行存款(現款)

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