公司團體旅游做賬

好順佳集團
2022-09-27 13:57:42
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內(nèi)容摘要：放開眼睛，戴上耳機，聽~!00:0002:10近年來，隨著旅游行業(yè)的發(fā)展，旅游行業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容也越來越豐富，不僅包括注冊費、接待費，還包括一些餐飲、保險、住宿等，所以在旅游行業(yè)中有...

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放開眼睛，戴上耳機，聽~!

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近年來，隨著旅游行業(yè)的發(fā)展，旅游行業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容也越來越豐富，不僅包括注冊費、接待費，還包括一些餐飲、保險、住宿等，所以在旅游行業(yè)中有很多會計處理的內(nèi)容需要學(xué)習(xí)。為了讓大家學(xué)得更清楚，下面這篇文章就來講講旅游的會計案例該怎么做，大家看了這些案例，應(yīng)該了解一下。

一是旅游的會計特征

旅游會計科目主要包括:應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收賬款。旅游收入:主要是指游客在旅行社報名旅游后所得的旅游收入;主要費用:當(dāng)?shù)刈∷蕖⒆饨?、住宿、餐飲、保險等費用。

旅游業(yè)本身屬于服務(wù)業(yè)。由于行業(yè)的這一特點，旅游行業(yè)基本不存在庫存核算問題。因此，涉及資金收支、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等科目的會計項目成為財務(wù)會計的主要內(nèi)容。同時，由于旅游行業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，所以主要涉及增值稅、城市維護建設(shè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等稅收，因此需要在增值稅之外按銷售收入扣除成本后，將銷售毛利率金額乘以適用稅率以其他稅收形式確認核算，并與其他行業(yè)進行核算。旅游財務(wù)核算比工商核算簡單。旅游行業(yè)的應(yīng)收款主要是前期收到的集團資金和本期未收到的集團資金。旅游預(yù)支是指旅游企業(yè)為組團旅游在當(dāng)期需要支付的旅游費用。在旅游業(yè)中，應(yīng)付賬款是一個公司在過去和當(dāng)期為一個旅游團支付的金額的衡量標(biāo)準(zhǔn)。在應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款等應(yīng)收款的應(yīng)用中，由于旅游客戶較多，而大多數(shù)客戶在一個會計年度中可能只有一個業(yè)務(wù)，因此有必要進行設(shè)置設(shè)置兩個層次的科目進行更詳細的核算。

二、旅游會計實務(wù)

業(yè)務(wù)一:某學(xué)生團體于1月12日在該旅行社購買北京至廈門的機票，收取1259元手續(xù)費。

B:庫存現(xiàn)金1259

C:主營業(yè)務(wù)收入-票務(wù)收入1259

“主營業(yè)務(wù)收入”項下有團體組織聯(lián)絡(luò)收入、綜合服務(wù)收入、零星服務(wù)收入、票務(wù)收入、旅游及附加收入、其他服務(wù)收入。票務(wù)收入:指旅行社代理旅行社銷售、國內(nèi)機票所產(chǎn)生的服務(wù)費收入。因此，票務(wù)代理人取得的收入應(yīng)計入“主營業(yè)務(wù)收入-票務(wù)收入”。

與此同時，“手頭現(xiàn)金”增加。

業(yè)務(wù)2:接到上海到香港的30人元旦旅行團，收到對方公司15萬元的轉(zhuǎn)帳支票。合同約定的金額為327400元

B:銀行里有15萬

借款:合同資產(chǎn)-順風(fēng)公司150000

旅游收入以旅游團返回日確認。因此，收到的旅游費用應(yīng)記在“合同資產(chǎn)”賬戶中。合同資產(chǎn)是2018年新增的一個主體。合同資產(chǎn)不同于預(yù)付賬款最明顯的標(biāo)志是合同協(xié)議是否成立，是否在合同履行的基礎(chǔ)上支付。旅游保證金是以合同履行為基礎(chǔ)的，是一種合同資產(chǎn)。

業(yè)務(wù)3、導(dǎo)游王某到會計部預(yù)收旅游費10萬元，以現(xiàn)金支付。

借款:其他應(yīng)收款- 100000王

羅杰斯:手頭有10萬現(xiàn)金

員工墊付的差旅費用計入“其他應(yīng)收款”，員工報銷時根據(jù)實際情況計入成本或費用。

業(yè)務(wù)4:旅行社根據(jù)順豐公司元旦旅游團行程，在攜程上預(yù)定往返機票47340元，在香港維多利亞酒店預(yù)定食宿199500元。

借記:預(yù)付-攜程47340

-香港維多利亞酒店，199500

D:銀行存款47340 + 199500

業(yè)務(wù)5結(jié)轉(zhuǎn)本月的成本和稅金。

B:今年的利潤

D:主營成本—集團外聯(lián)成本297668—差旅及附加服務(wù)費22420—分散服務(wù)費25160行政成本13500銷售成本稅金及附加3587

6月底營業(yè)，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入。

借款:主營業(yè)務(wù)收入—團體外聯(lián)收入327400—差旅及附加服務(wù)收入—零星服務(wù)收入47600—票務(wù)收入1259—勞務(wù)收入5500—業(yè)務(wù)收入7000

羅杰斯:今年的利潤

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旅游公司賬戶

有時為了獎勵員工或讓他們放松，公司會組織團隊旅游。對于發(fā)生的員工差旅費，一般規(guī)劃成處理職工工資科目業(yè)務(wù)核算，具體賬目處理怎么辦?

公司員工差旅費的會計分錄

借:處理職工工資——職工福利金

出納員:銀行存款或現(xiàn)金

同時:

借款:管理費——職工福利金

貸款:支付給工人——工人福利

對于銷售業(yè)績突出的員工出差，是否需要代扣代繳個人所得稅?

財政部關(guān)于企業(yè)提供免費旅游給營銷人員個人獎勵的個人所得稅政策的通知稅[2004]號)。11)根據(jù)中國現(xiàn)行個人所得稅法律、法規(guī)對商品營銷活動的規(guī)定，以培訓(xùn)班、研討會、工作旅游等形式組織營銷優(yōu)秀人才的旅游活動的企業(yè)和單位，免收差旅費和差旅費個人營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價憑證等)應(yīng)當(dāng)根據(jù)所發(fā)生的費用，全部計入營銷人員的應(yīng)納稅所得額，依法征收個人所得稅，提供上述費用的企業(yè)、單位應(yīng)當(dāng)代扣代繳。

其中，企業(yè)員工享受的獎勵應(yīng)與當(dāng)期工資、薪金相結(jié)合，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;其他人員享受的獎勵視同當(dāng)期勞動所得，按“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。

什么是間接成本?

管理費用是指企業(yè)管理部門為組織、管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各種費用。包括具體項目有:企業(yè)董事會和行政部門在企業(yè)管理中，或由企業(yè)統(tǒng)一承擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、招聘代理費、咨詢費、費、商務(wù)娛樂、辦公、差旅、郵電、造林費、管理、人員工資和福利基金等。

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