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好順佳集團(tuán)
2022-09-27 13:57:02
2206
代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
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收到發(fā)票后如何預(yù)付款
如果買方要求開具正式發(fā)票,即使貨物尚未交付,銷售尚未實(shí)現(xiàn),也需要繳納稅款,因?yàn)榧{稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。
賬戶交易處理:
借:銀行存款
貸款:預(yù)收賬款
借記:預(yù)先收到的帳戶
貸方:應(yīng)交稅款--應(yīng)付增值稅(銷項(xiàng)稅)
滿足條件,開具正式發(fā)票時(shí)
借:預(yù)收據(jù)/銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
開具收據(jù)或“免稅”發(fā)票
由于是預(yù)付款項(xiàng),貨物尚未發(fā)貨,尚未實(shí)現(xiàn)銷售,可以在開具發(fā)票時(shí)選擇“無銷售的非應(yīng)稅項(xiàng)目”,在稅率欄填寫“不含稅”,然后在后續(xù)納稅義務(wù)發(fā)生后開具普通發(fā)票。本次發(fā)行的好處是暫時(shí)不用交稅。納稅義務(wù)發(fā)生后,在開具正式發(fā)票時(shí)一并繳納稅款。而已。
為了讓大家更好地了解如何編制相關(guān)賬目的會(huì)計(jì)處理方法,好順佳通過一個(gè)案例來演示開具“非應(yīng)稅”發(fā)票的會(huì)計(jì)處理方法。
【案子 ]
A公司與B公司簽訂了購銷合同,A公司將向B公司提供500臺(tái)空調(diào)。 2825萬元。根據(jù)合同約定,合同簽訂后7日內(nèi),B公司向A公司預(yù)付貨款的30,即1萬元; A公司收到預(yù)付款后開始備貨,并在30天內(nèi)將約定的空調(diào)交付給B。公司施工現(xiàn)場交給安裝公司,B公司支付總價(jià)款的65,即1萬元;剩下的5半年后支付,也就是10000元。經(jīng)協(xié)商,A公司向B公司開具了“無稅”發(fā)票,其會(huì)計(jì)處理如下:
1、預(yù)收1萬元,開具“非應(yīng)稅”發(fā)票
借:銀行存款
貸方:預(yù)收款——B公司
2。按約定將空調(diào)送至B公司安裝施工現(xiàn)場后,收到65的貨款1萬元
借:銀行存款1
預(yù)收賬款——B公司
預(yù)收賬款——B公司
貸:主營業(yè)務(wù)收入 2 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 325
3、按照約定,半年后一萬元收到余額的5
借:銀行存款
貸款:預(yù)收款--B公司
預(yù)付款收到發(fā)票后如何開票?根據(jù)我們上面文章的介紹,可以理解為公司支付預(yù)付款,對(duì)方開具增值稅發(fā)票并取得增值稅發(fā)票的一方可以根據(jù)發(fā)票上的金額入賬。如果取得的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票,進(jìn)項(xiàng)稅額仍可抵扣。
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