公司收到預(yù)付貨款如何做賬

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2022-09-27 13:57:02
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內(nèi)容摘要：收到發(fā)票后如何預(yù)付款如果買方要求開具正式發(fā)票，即使貨物尚未交付，銷售尚未實(shí)現(xiàn)，也需要繳納稅款，因?yàn)榧{稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。賬戶交易處理：借：銀行存款貸款：預(yù)收賬款借記：預(yù)先收到的帳戶貸方：...

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收到發(fā)票后如何預(yù)付款

如果買方要求開具正式發(fā)票，即使貨物尚未交付，銷售尚未實(shí)現(xiàn)，也需要繳納稅款，因?yàn)榧{稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。

賬戶交易處理：

借：銀行存款

貸款：預(yù)收賬款

借記：預(yù)先收到的帳戶

貸方：應(yīng)交稅款--應(yīng)付增值稅（銷項(xiàng)稅）

滿足條件，開具正式發(fā)票時(shí)

借：預(yù)收據(jù)/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

開具收據(jù)或“免稅”發(fā)票

由于是預(yù)付款項(xiàng)，貨物尚未發(fā)貨，尚未實(shí)現(xiàn)銷售，可以在開具發(fā)票時(shí)選擇“無銷售的非應(yīng)稅項(xiàng)目”，在稅率欄填寫“不含稅”，然后在后續(xù)納稅義務(wù)發(fā)生后開具普通發(fā)票。本次發(fā)行的好處是暫時(shí)不用交稅。納稅義務(wù)發(fā)生后，在開具正式發(fā)票時(shí)一并繳納稅款。而已。

為了讓大家更好地了解如何編制相關(guān)賬目的會(huì)計(jì)處理方法，好順佳通過一個(gè)案例來演示開具“非應(yīng)稅”發(fā)票的會(huì)計(jì)處理方法。

【案子 ]

A公司與B公司簽訂了購銷合同，A公司將向B公司提供500臺(tái)空調(diào)。 2825萬元。根據(jù)合同約定，合同簽訂后7日內(nèi)，B公司向A公司預(yù)付貨款的30，即1萬元； A公司收到預(yù)付款后開始備貨，并在30天內(nèi)將約定的空調(diào)交付給B。公司施工現(xiàn)場交給安裝公司，B公司支付總價(jià)款的65，即1萬元；剩下的5半年后支付，也就是10000元。經(jīng)協(xié)商，A公司向B公司開具了“無稅”發(fā)票，其會(huì)計(jì)處理如下：

1、預(yù)收1萬元，開具“非應(yīng)稅”發(fā)票

借：銀行存款

貸方：預(yù)收款——B公司

2。按約定將空調(diào)送至B公司安裝施工現(xiàn)場后，收到65的貨款1萬元

借：銀行存款1

預(yù)收賬款——B公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入 2 500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 325

3、按照約定，半年后一萬元收到余額的5

借：銀行存款

貸款：預(yù)收款--B公司

預(yù)付款收到發(fā)票后如何開票？根據(jù)我們上面文章的介紹，可以理解為公司支付預(yù)付款，對(duì)方開具增值稅發(fā)票并取得增值稅發(fā)票的一方可以根據(jù)發(fā)票上的金額入賬。如果取得的發(fā)票是增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額仍可抵扣。

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