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2022-09-27 13:43:11
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根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，企業(yè)為稅收部門代職工持有的個人所得稅有兩種情況:一是企業(yè)職工自己承擔(dān)的個人所得稅，企業(yè)只有扣繳義務(wù);另一種是企業(yè)已承擔(dān)職工的個人所得稅，又有扣繳義務(wù)。后一種情況可分為固定負擔(dān)稅、總負擔(dān)稅和按一定比例的稅負。良好的順佳網(wǎng)絡(luò)是良好的順佳對企業(yè)代扣代繳個人所得稅的會計處理。
企業(yè)職工自身承擔(dān)個人所得稅的會計處理
例1、企業(yè)員工工資，工資每月收入2400元，按照規(guī)定，員工本人承擔(dān)個人所得稅。
應(yīng)納稅額=(應(yīng)納稅所得額—費用扣除標準)×適用稅率—快速計算扣除=(2400-800)×15-125=115(元)
會計處理如下:
支付員工工資時，
借:支付2400
C:現(xiàn)金2285
應(yīng)納稅額-代扣個人所得稅
當交稅時，
借款:應(yīng)交預(yù)扣個人所得稅115項
銀行存款115元
企業(yè)為職工承擔(dān)的個人所得稅的會計處理
(一)職工個人所得稅由企業(yè)全額承擔(dān)
例二:企業(yè)員工每月收入1500元，由企業(yè)全額承擔(dān)該員工的個人所得稅。
應(yīng)納稅所得額=(不含稅收收入-費用扣除標準-簡化扣除)現(xiàn)(l a稅)=(1500-800-25)現(xiàn)(1-10)= 750美元。應(yīng)納稅額=750×10-25=50(元)
會計處理:①企業(yè)職工繳納個人所得稅
借款:利潤分配產(chǎn)生繳納個人所得稅50
貸款:個稅應(yīng)繳納代扣代繳50元
當員工領(lǐng)到工資時
借款:應(yīng)付工資1500
現(xiàn)金1500元
③納稅時
借:應(yīng)付稅收-代扣代繳個人所得稅
銀行存款50英鎊
(二)企業(yè)為職工按定額繳納個人所得稅
例3、企業(yè)員工每月工資，工資收入為3000元，按照規(guī)定，企業(yè)為該員工每月承擔(dān)50元的個人所得稅。
應(yīng)納稅所得額=員工取得的工資薪金+企業(yè)代員工承擔(dān)的稅款-費用扣除標準- 3000+50-800=2250(元)。應(yīng)納稅額=2250×10-25=200(元)。員工個人所得稅=200-50=150(元)
會計處理如下:
當代表員工提取和支付固定數(shù)額的稅款時，
借款:利潤分配產(chǎn)生繳納個人所得稅50
貸款:個稅應(yīng)繳納代扣代繳50元
當員工領(lǐng)到工資時，
借:支付3000
C:現(xiàn)金2850
應(yīng)納稅額代扣代繳個人所得稅150
交稅的時候，
借:應(yīng)交代扣代繳個人所得稅200筆
D:銀行存款200英鎊
(三)企業(yè)為職工承擔(dān)一定比例的個人所得稅
例四:該企業(yè)員工的月薪為3500元，企業(yè)承擔(dān)該員工應(yīng)納稅額的30。
應(yīng)納稅額=(3500-800)×15-125=280(元)企業(yè)應(yīng)納稅額=280×30=84(元)員工個人所得稅=280-84=196(元)
會計處理如下:
當企業(yè)按比例為其員工代扣代繳稅款時，
利潤分配產(chǎn)生繳納個人所得稅
貸款:應(yīng)納稅一代個人所得稅扣除84
當員工支付工資時，
借:支付3500
C:現(xiàn)金3304
應(yīng)納稅額個人所得稅的代扣代繳
交稅的時候，
借:應(yīng)納稅代扣代繳個人所得稅280
信貸:銀行存款
以上就是好順佳為您整理的相關(guān)知識，相信大家對以上知識已經(jīng)有了大致的了解，如果您還遇到任何比較復(fù)雜的法律問題，歡迎登錄好順佳網(wǎng)絡(luò)在線咨詢。
公司為職工承擔(dān)的個人所得稅怎么辦張
謝謝你邀請我。
我對你的問題的理解是，貴公司招聘這個人的時候，人事部和他簽訂的勞動合同規(guī)定凈工資為5000元。
也就是他的實得工資是5000元，而新的所得稅起征點是5000元，所以你們公司實際上需要支付給他5000元以上，也就是5000+他的所得稅。按照你說的45元，工資應(yīng)該在你們公司的工資表里支付5045元，實際工資是5000元，個人所得稅是45元。
2. 45元的個人所得稅是貴公司為招聘該人員支付的工資費用，屬于工資和薪金的范圍，不是營業(yè)外費用。
假設(shè)這個人是你公司的采購助理
會計分錄如下:
1. 吸引員工工資
借:間接工資5045
應(yīng)付款-工資5000
應(yīng)納稅額-個人所得稅
2. 支付工資和個人所得稅
借款:員工補償金-工資5000
應(yīng)納稅額-個人所得稅
職員:銀行存款——a銀行5045
以上只是我個人的一些建議和看法，希望能給大家一些啟發(fā)和關(guān)注，歡迎大家共同探討，互相學(xué)習(xí)。
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