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好順佳集團
2022-09-26 15:29:12
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本公司發(fā)生的其他應(yīng)收款一般為租賃固定資產(chǎn)租金和保證金。當我收到其他應(yīng)收款時，我應(yīng)該怎么做？
收到其他應(yīng)收款
當它發(fā)生時：
借：其他應(yīng)收款
貸方：銀行存款/手頭現(xiàn)金
還款時：
借記：銀行存款或手頭現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款，是指買入返售以外的企業(yè)的金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款。除付款、應(yīng)收股利等外的各種其他應(yīng)收款和臨時付款。
在實踐中，企業(yè)以臨時代收、租用固定資產(chǎn)及包裝物的租金、保證金的押金、應(yīng)付的養(yǎng)老金、職工未按時領(lǐng)取的工資等實際項目設(shè)置次要科目。
其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)回相關(guān)會計分錄
1. 正常沖銷，分錄處理如下：
當付款用完時，其他應(yīng)收款入賬：
借：其他應(yīng)收款
貸款：銀行存款
當錢被收回時，被沖銷的賬戶將被沖銷：
借：銀行存款（管理費用或銷售費用等）
貸：其他應(yīng)收款
2、對于非正常核銷，當企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金存在收回風(fēng)險時，應(yīng)計提壞賬準備：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：壞賬準備-其他應(yīng)收款
3、當確認資金無法收回并核銷其他應(yīng)收款時，應(yīng)提交核銷申請報告，并附上相應(yīng)的證明材料。對應(yīng)條目處理如下：
借：壞賬準備
貸方：其他應(yīng)收款
公司收到的其他應(yīng)收款如何核算
公司收到車險理賠時，應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算，具體分錄為：
1、保險公司賠付前，企業(yè)修理車輛費用的分錄為：
借：其他應(yīng)收款-保險公司
貸方：銀行存款（或手頭現(xiàn)金）
2、收到保險賠款時，修理費與保險賠款相等：
借：銀行存款
貸方：其他應(yīng)收款-保險公司
3、收到保險賠款且維修費用大于保險賠款時：
借：銀行存款
行政費用-維修費用（超出保險賠償部分）
貸款：其他應(yīng)收款-保險公司
4、收到保險賠款且維修費用低于保險賠款時：
貸款：銀行存款（或現(xiàn)金存貨））
貸款：其他應(yīng)收款-保險公司
營業(yè)外收入（保險賠償?shù)谋稊?shù)）
“其他應(yīng)收款”是指企業(yè)應(yīng)收的各種賠款和罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險公司收取的賠款等。當企業(yè)發(fā)生車輛理賠事件時，由保險公司負責(zé)給予事故受害者的賠償和車輛維修費用。企業(yè)預(yù)付款項，在支付費用時借記“其他應(yīng)收款”。事故處理、賠償、車輛維修等善后工作完成后，企業(yè)可憑相關(guān)資料向保險公司申請賠償，同時獲取保險公司的理賠單。
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