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2022-09-26 15:23:12
3013
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下面是一個例子:
截至2020年5月31日，A企業(yè)計算的工資總額如下:
真正的頭發(fā):5000
預(yù)提稅:500
社?？劾U:1000
扣繳基金:1500
總工資:5000 + 500 + 1000 + 1500 = 8000
公司承擔(dān)社保:2000人
公司承擔(dān)公積金:1500
公司總承諾:3500
5月31日需要提取工資:
借款:行政費用/銷售費用/制造費用等-員工薪酬8000
應(yīng)付款-工資8000
5月31日提取社會保障和公積金費用:
借款:管理費用/銷售費用/制造費用等- 2000年員工社會保險
行政費用/銷售費用/制造費用等-員工公積金1500
C:雇員補償支付-雇員社會保障2000
應(yīng)付雇員補償-雇員公積金1500
此時支付科目余額:8000+3500 = 11500
5月31日，撥付工會經(jīng)費、職工福利經(jīng)費、職工教育經(jīng)費:
計算3費用:
工會經(jīng)費11500* = 230
員工福利金11500* = 1610
員工教育經(jīng)費11500* = 920
借款:管理費用/銷售管理費用/制造管理費用等-工會支出230
C:應(yīng)付工資-工會經(jīng)費230
借款:行政費用/銷售費用/制造費用等-員工福利資金1610
借款:應(yīng)付員工工資-員工福利基金1610
借款:行政費用/銷售費用/制造費用等-員工教育經(jīng)費920
C:支付員工薪酬-員工教育基金920
6月10日發(fā)放員工工資:
借款:應(yīng)付員工薪酬-支付8000
醫(yī)生:銀行存款5000元
其他應(yīng)付款/應(yīng)收款-社會保障的個人責(zé)任
其他應(yīng)收款-個人公積金1500
應(yīng)納稅額-個人所得稅500
6月15日繳納個人所得稅并領(lǐng)取繳費憑證:
借款:應(yīng)納稅額——個人所得稅500
在銀行存了500
6月20日繳納社保并領(lǐng)取繳費憑證:
借款:員工補償金-員工社保2000
他是應(yīng)付/應(yīng)收款-個人負(fù)責(zé)社會保險1000
D:銀行存款3000元
6月22日繳納公積金并領(lǐng)取繳費憑證:
借款:員工補償金-員工公積金1500
其他應(yīng)付款-個人基金1500
D:銀行存款3000元
6月22日繳納工會資金并收到繳費憑證:
借款:應(yīng)付員工補償金-工會經(jīng)費230
D: 230美元在銀行
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