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2022-09-26 15:22:21
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好,好
好順佳專欄來自《破曉筆記》
許多投資者擔(dān)心上市公司在做假賬。今天我們系統(tǒng)地討論這個(gè)話題。幾個(gè)問題，單獨(dú)說:
一、上市公司的賬，究竟“假”到什么程度?
二、在所有上市公司中，哪一種會(huì)計(jì)造假更容易發(fā)生?
三、如何避免選擇會(huì)計(jì)造假公司?
一、上市公司的賬，究竟“假”到什么程度?
什么是上市公司?簡單地說，上市公司是“在現(xiàn)實(shí)世界中擊敗競爭對(duì)手”的公司。與非上市公司相比，上市公司“處于聚光燈下，受到更多的審查”，所以從整體上來看，我們至少可以肯定上市公司的賬目比非上市公司“真實(shí)”。
另一種思考方法。從更大的范圍來看，該公司的年度報(bào)告很可能是偽造的。但如果我們回頭看，想想過去二十年中國的經(jīng)濟(jì)增長是真的(或基本是真的)，上市公司整體“利潤”和“凈值”不斷加厚，與經(jīng)濟(jì)增長沒有嚴(yán)重偏差，一般應(yīng)該是真的(前提是:如果你承認(rèn)，“上市公司”是中國所有公司，相對(duì)強(qiáng)勢(shì)的一批)。至于“現(xiàn)金分紅”，它們會(huì)直接進(jìn)入你的賬戶，毫無疑問，它們都是真實(shí)的。
這是一個(gè)非常宏觀的想法，對(duì)判斷具體的公司沒有幫助。但如果你認(rèn)為上市公司是一堆爛泥，股市是一個(gè)騙局(當(dāng)股市下跌時(shí)，這一點(diǎn)越來越正確)，這可能會(huì)讓你對(duì)股市整體有多臟有一個(gè)稍微現(xiàn)實(shí)的想法。
比如，假設(shè)一股、港股所有上市公司加在一起，賬面上的“凈資產(chǎn)”總共有100元，請(qǐng)問在這100元里，到底有多少水?沒人能知道確切的價(jià)值，但我們至少能有一個(gè)基本的想法:真正的凈資產(chǎn)可能是90、80，甚至70，但不太可能是9、8，7.
另一方面，如果賬面權(quán)益是100，那么真正的權(quán)益是否可能大于100呢?我認(rèn)為這很有可能。
中國的上市公司，尤其是國有和央企，有兩個(gè)鮮明的特點(diǎn)。
1. 許多資產(chǎn)是在早些年以“回想起來”非常便宜的價(jià)格購買的。
2. 很少做全面的“資產(chǎn)重估”。
由于上述兩個(gè)原因，很多資產(chǎn)沒有如實(shí)反映在賬面上。這個(gè)數(shù)字到底有多大，沒有人知道。這是一個(gè)很大的問題。
當(dāng)然，這并不意味著“上市公司比它們看起來更有價(jià)值”。因?yàn)槿绻患夜镜摹皟糍Y產(chǎn)超過其賬面價(jià)值”和“凈收入是真實(shí)的”，這意味著這家公司沒有看上去那么“高效”。
所以這是一個(gè)中性的偏好因素。
二、在所有上市公司中，哪一種會(huì)計(jì)造假更容易發(fā)生?
從統(tǒng)計(jì)學(xué)上看，有一些基本規(guī)則:
1、民營企業(yè)比國企造假;
2、小公司詐騙比大公司多;
3.與“經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)”的公司相比，“欠發(fā)達(dá)地區(qū)”的公司欺詐更嚴(yán)重;
4. 非四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司比四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的公司作假更多。
5. 那些“幾乎從不支付股息”的公司比那些“持續(xù)支付現(xiàn)金股息”的公司更有可能作弊。
當(dāng)然，這只是直觀的數(shù)據(jù)，背后的線程更亂，邏輯更復(fù)雜。
例如，有人提出了這樣的問題，即國有企業(yè)是否真的更少造假，或者在造假之后更有能力“清理”。根據(jù)我在現(xiàn)實(shí)生活中的觀察，我更喜歡前者。但每個(gè)人的經(jīng)歷、視野都是片面的。
例如，“欠發(fā)達(dá)地區(qū)”的公司似乎作弊更多，因?yàn)檫@些地區(qū)的公司實(shí)際上作弊更多是因?yàn)檫@些地區(qū)的公司“不裝”嗎?(我還是更喜歡前者。)
三、如何避免選擇會(huì)計(jì)造假公司?
“二”是“三”的答案。這是陳詞濫調(diào)，但讓我總結(jié)一下。首先，不可能避免100美元購買假冒企業(yè)。但是有很多方法可以降低遇到騙子的幾率，這并不難。遵循以下建議:
1. 避開凈資產(chǎn)低于100億元的公司;
2. 避開“非四大”審計(jì)的公司;
3.避開從不分紅的公司;
4. 避開欠發(fā)達(dá)地區(qū)的公司;
5. 在其他條件相同的情況下，中央企業(yè)更可靠。
版權(quán)歸作者所有。如需商業(yè)轉(zhuǎn)載請(qǐng)聯(lián)系作者授權(quán)，非商業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)提示:本文中提到的觀點(diǎn)僅代表個(gè)人觀點(diǎn)，不建議涉及的主題。進(jìn)行相應(yīng)交易，風(fēng)險(xiǎn)自負(fù)。
很多客戶詢問過香港公司的會(huì)計(jì)、審計(jì)、報(bào)稅等問題。今天，Haoshunjia組織高頻問答，和大家分享一下跨境老板們關(guān)心的問題。
問:香港公司須繳付什么稅?
答:香港公司有三種稅種:利得稅、薪俸稅及物業(yè)稅。通常情況下，跨境公司所涉及的唯一稅種是利潤稅。沒有在香港購置物業(yè)及雇用員工，并不涉及支付薪俸及物業(yè)稅。
問:香港的利得稅稅率是多少?
答:香港的利得稅是一種雙重稅制。在香港，利得稅只適用于前200萬港元，之后的利潤也要繳稅。
問:香港公司多久提交一次報(bào)稅表?按月還是按年?
A:在香港，公司每年報(bào)一次稅。
問:香港公司何時(shí)需要提交報(bào)稅表?
答:1。新成立的香港公司首次報(bào)稅時(shí)間為公司成立后18個(gè)月本科成立18個(gè)月后，會(huì)收到香港稅務(wù)局發(fā)出的利得稅表格。在收到利得稅表格后，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)選定的年終日期，在指定的時(shí)間內(nèi)把表格交回稅務(wù)局。
2. 非新設(shè)公司納稅申報(bào)時(shí)間:按公司財(cái)務(wù)年終日按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告和納稅申報(bào)表。
問:我應(yīng)該如何選擇年底?
A:你可以自由選擇一年的截止日期。通常建議選擇3月31日或12月31日作為一年的截止日期。你可以申請(qǐng)更長的時(shí)間。
如果香港公司是由國內(nèi)公司控制的，有合并、結(jié)的報(bào)告要求，可以選擇12月31日，但根據(jù)公司法，新的香港年度付款日不超過18個(gè)月，那么每個(gè)年度付款日也不能超過12個(gè)月，如果超過，香港注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中提到這一點(diǎn)，對(duì)年報(bào)中的會(huì)計(jì)期間提出了保留意見，因?yàn)樗环瞎玖⒎ǖ囊蟆?/p>
問:我們應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)?
A:在香港跨境企業(yè)的會(huì)計(jì)類型通常如下:貿(mào)易賬戶:根據(jù)公司銀行賬戶入賬(第三方催收平臺(tái)數(shù)據(jù)未入賬)，提供業(yè)務(wù)合同、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)，供會(huì)計(jì)核對(duì)數(shù)學(xué)賬戶并出具報(bào)告; . 電商賬戶:根據(jù)跨境企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)，將電商平臺(tái)的收入也按實(shí)際計(jì)入香港公司，同時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的支出。建議企業(yè)選擇按照合規(guī)的方式做電子商務(wù)賬戶。
問:如果你選擇開立貿(mào)易戶口，會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)?
答:1。香港稅務(wù)局的追蹤期限為7年。如你的香港公司沒有如實(shí)申報(bào)收入及利潤，可被處以“隱瞞稅款”罰款，最高罰款港幣50,000元，另加應(yīng)繳稅款的3倍，而董事則會(huì)被判入獄，最高可達(dá)3年。2 .銀行會(huì)關(guān)閉賬戶，尤其是像匯豐這樣的大銀行;如果你以后想開立新賬戶或成立新公司，會(huì)受到香港政府留下的污名的影響;4、如果公司超出行業(yè)需求，這樣的審計(jì)報(bào)告不符合審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。
問:如果香港公司先做貿(mào)易賬戶，然后跟進(jìn)上實(shí)業(yè)求，再轉(zhuǎn)做電商賬戶可以嗎?
答:會(huì)計(jì)是連續(xù)的，不是說不能，而是如果要上市，合規(guī)層面存在缺陷，估計(jì)不符合審計(jì)準(zhǔn)則。
問:做會(huì)計(jì)審計(jì)需要提供哪些材料?
答:1。香港公司成立文件:商業(yè)登記證影印本(商業(yè)登記證最新掃描件)、最新周年申報(bào)表(最新掃描件)、公司英文公司章程;2 .銀行月結(jié)單及銀行回單;利得稅;4。5.買賣合同、發(fā)票單據(jù);5 .運(yùn)輸、廣告、報(bào)關(guān)等相關(guān)費(fèi)用單據(jù);7、投資相關(guān)文件、公司采購的各種設(shè)備、工具、合同、票據(jù)、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款收據(jù)等;如公司在香港有員工，應(yīng)提供工資表;最近的審計(jì)報(bào)告。如果以前做過審計(jì)報(bào)告，應(yīng)提供上一年度的審計(jì)報(bào)告和評(píng)估表。如果第一次報(bào)稅不需要提供;公司為境內(nèi)公司控制的，提供境內(nèi)審計(jì)報(bào)告、批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告。
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