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2022-09-26 15:16:53
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如何制作代扣代繳境外企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄？小伙伴經(jīng)常會遇到這個(gè)問題。下面就為大家整理一下相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。
代扣代繳境外企業(yè)所得稅如何進(jìn)行會計(jì)分錄？
答：這將計(jì)入您的扣繳項(xiàng)目的成本或費(fèi)用中
例如：
1、合同約定咨詢費(fèi)或技術(shù)使用費(fèi)100萬元
借款：管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)或其他費(fèi)用科目 100萬
貸方：其他應(yīng)付款 - ABC 公司 100 萬
2、向稅務(wù)局代扣代繳稅款假設(shè)為10萬
借：其他應(yīng)付款--ABC 公司 100,000
貸款：應(yīng)交稅-代扣代繳所得稅 100,000
3、繳納的稅款
借：應(yīng)繳稅款-代扣代繳 100,000
貸款：銀行存款100,000
4、繳費(fèi)
借：其他應(yīng)付款 - ABC 公司 900,000
貸款：銀行存款900,000
非貿(mào)易企業(yè)代扣代繳營業(yè)稅及附加 稅款如何核算？
例：公司的主營業(yè)務(wù)是繳納增值稅。我公司為非貿(mào)易企業(yè)。與國外簽訂合同，必須代扣代繳5的營業(yè)稅，外加附加稅，代扣代繳企業(yè)所得稅10，不知道用什么賬戶？
答：這個(gè)問題本身是不準(zhǔn)確的。什么是與外國的合同？如果只是代理合同，那么在付匯時(shí)，銀行會要求您出具國地稅務(wù)局出具的付匯證明，而出具付匯證明需要您代扣代繳營業(yè)稅（無附加稅）和企業(yè)所得稅。稅。
假設(shè)貴公司與一家外國公司簽訂了價(jià)值10萬元的合同。
1、簽訂合同時(shí)：
借：營業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）10萬元
貸方：應(yīng)付賬款（外企）10萬元
2. 向美國國稅局繳納企業(yè)所得稅時(shí)：
借：應(yīng)付賬款（外資公司）10,000元
貸：應(yīng)交稅款--企業(yè)--代扣代繳1萬元
借：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)--代扣代繳10000元
貸款：10000元銀行存款形式
3、繳納地稅局營業(yè)稅時(shí)：
同項(xiàng) 2.稅種改為營業(yè)稅，金額改為5000元。
4、實(shí)際結(jié)匯時(shí)：
請將剩余的85000元兌換成外幣支付給外方公司，并將稅單支付給外方。
這是本文的結(jié)尾。我已經(jīng)舉例說明了如何制作代扣代繳境外企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄，供大家參考。希望以上內(nèi)容對您有所幫助，您也想獲得更多相關(guān)信息。 ，請到數(shù)豆子官網(wǎng)獲取。
以上是關(guān)于代扣代繳境外企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄的詳細(xì)介紹。更多相關(guān)內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。我希望這篇文章對你有所幫助。
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