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好順佳集團(tuán)
2022-09-26 15:03:21
3317
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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重的！國家剛剛明確，將確保所有小微企業(yè)和個體工商戶在6月30日前全額退稅，符合條件的中小企業(yè)應(yīng)提前完成退稅。 .
2022年，退稅、減免稅多。不少粉絲問：各種減免退稅如何核算？今天我們總結(jié)了一下，推薦大家收藏！
1
小規(guī)模3→免稅！
怎么辦戶口？
根據(jù)規(guī)定，從4月1日起，小規(guī)模納稅人征收3的稅率，免征增值稅！
小規(guī)模征收3的征收率，免征增值稅。如何開戶？
根據(jù)此前會計(jì)部的答復(fù)，公司直接免征的增值稅無需計(jì)提核算。
舉個栗子：A公司是小規(guī)模納稅人。 4月份開具了10萬元的免稅發(fā)票，已經(jīng)收到貨款。然后：
借：銀行存款100000
貸款：主營業(yè)務(wù)收入100000
若有小規(guī)模企業(yè)，稅率為5，仍適用季度45萬免稅政策，達(dá)到免稅后，相應(yīng)稅費(fèi)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入或其他收入。
舉個栗子：A公司是小規(guī)模納稅人。二季度開具免稅發(fā)票10萬元，5普通發(fā)票20萬元，稅額1萬元。已收到所有款項(xiàng)。然后：
取得銷售收入時(shí)：
借：銀行存款310000
貸：主營業(yè)務(wù)收入30萬
應(yīng)納稅額 - 應(yīng)納稅額 10000
由于A公司二季度銷售額未超過45萬元，其5的業(yè)務(wù)免稅：
借：應(yīng)交稅款 - 應(yīng)交增值稅 10,000
貸：其他收入/營業(yè)外收入 10,000
2
減少增值稅
如何開戶？
生產(chǎn)生活服務(wù)增值稅加計(jì)扣除政策實(shí)施期限延長至2022年12月31日
增值稅加計(jì)扣除折扣如何核算？
舉個栗子：A公司4月份增值稅銷項(xiàng)稅為130萬元，進(jìn)項(xiàng)稅100萬元，加扣10萬元，5月10日繳納增值稅20萬元。
4月份累積時(shí)：
借：應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未繳納增值稅） 300,000
貸方：應(yīng)繳稅款-未繳增值稅 30 萬
5月付款時(shí)：
借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅300,000（應(yīng)交稅金）
貸款：銀行存款20萬（已繳稅）
其他收入100,000（加扣除）
當(dāng)月不需要繳納增值稅的，不需要做會計(jì)處理。
3
增值稅抵免和退稅
如何開戶？
根據(jù)財(cái)政部、2022年第14號公告，對剩余稅收抵免實(shí)行大額退稅！
注：根據(jù)規(guī)定，“符合條件的制造業(yè)及其他行業(yè)中型企業(yè)，自2022年7月納稅申報(bào)期起，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還現(xiàn)有稅收抵免”調(diào)整為“合格企業(yè)”。制造業(yè)和其他行業(yè)的中型企業(yè)，自2022年5月納稅申報(bào)期起，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一次性退還現(xiàn)有稅收抵免?！?/p>
如何開立增值稅抵免和退稅賬戶？
舉個栗子：A公司4月份收到了5萬元的退稅，那么：
借：銀行存款50,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 50000
4
六稅二費(fèi)減免
如何開戶？
六稅二費(fèi)就不用計(jì)提了嗎？減免的六項(xiàng)稅費(fèi)無需計(jì)入營業(yè)外支出或其他收入。像這樣：
累積時(shí)：
借：稅金及附加費(fèi)等。
貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等。
付款時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅等。
貸款：銀行存款
營業(yè)外收入或其他收入（扣除部分）
實(shí)際上，我認(rèn)為根本沒有必要累積。六稅二費(fèi)無需辦理。您可以根據(jù)減免后實(shí)際支付的金額直接開戶。
1-3月退還的六稅兩費(fèi)如何核算？
當(dāng)時(shí)的記賬方式是怎樣的，原來的分錄是可以倒過來的。
例如：A公司1-3月退還印花稅5萬元，直接沖抵稅金及附加。
借：銀行存款50000
貸：稅金及附加50000（記賬軟件可以核銷借方紅字）
5
工會基金將全額退還
如何開戶？
中華全國總工會辦公廳發(fā)布最新通知：
2022年小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)全額返還支持政策延期至2022年12月31日。
退還的工會資金如何核算？
企業(yè)工會組織設(shè)立單獨(dú)賬戶核算工會經(jīng)費(fèi)的，退還的工會經(jīng)費(fèi)直接記入工會組織賬戶，作為工會組織收入核算。
企業(yè)工會組織未設(shè)立單獨(dú)賬戶核算工會經(jīng)費(fèi)的，退還的工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)進(jìn)入企業(yè)銀行賬戶。
退還工會資金時(shí)：
借：銀行存款
貸方：其他應(yīng)付款項(xiàng)-工會基金
工會組織繳納活動經(jīng)費(fèi)時(shí)，
借：其他應(yīng)付賬款 - 工會基金
貸款：銀行存款/庫存現(xiàn)金
退還的工會經(jīng)費(fèi)由企業(yè)工會組織，主要用于職工或工會活動，單獨(dú)核算。因此，不能視為企業(yè)的收入；不屬于增值稅應(yīng)稅行為，無需繳納增值稅。
6
公司獲得穩(wěn)定后補(bǔ)貼
我如何開戶？
4月27日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開的國務(wù)院常務(wù)會議指出，中小微企業(yè)和個體工商戶的失業(yè)保險(xiǎn)率最高要提高到90。
公司在獲得穩(wěn)定后補(bǔ)貼時(shí)應(yīng)該如何納稅？
1、增值稅
2、企業(yè)所得稅
3、個人所得稅
如果支付給員工，則應(yīng)計(jì)入工資薪金并繳納個人所得稅。
公司獲得穩(wěn)定后補(bǔ)貼后應(yīng)該怎么做？帳戶？
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公司如何核算公司收到的稅收抵免
今天，誠學(xué)網(wǎng)財(cái)會中心將通過一個具體的例子，來看看如何處理增值稅的抵免和退稅問題。
增值稅抵免及退稅附加費(fèi)如何處理？
《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（公告2021年第26號）：自收到退稅款之日起，納稅人應(yīng)在下一次納稅申報(bào)表中提交納稅申報(bào)表。該期間從城市建設(shè)稅的稅基中扣除。剩余退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)算方法確定的城建稅計(jì)稅基礎(chǔ)中扣除。本期未抵扣的余額，在以后的納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)抵扣。
【舉例】A公司4月份符合條件退還增值稅60萬元，5月份計(jì)算申報(bào)繳納增值稅90萬元。基礎(chǔ)上扣除。也就是說，假設(shè)A公司城建維護(hù)稅的適用稅率為7，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的適用稅率分別為3和2，公司5月份：
建設(shè)維修稅（90-60）×7=（萬元）
應(yīng)繳教育費(fèi)附加=（90-60）×3=（萬元）
應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加=（90-60）×2=（萬元）
增值稅抵扣和退稅如何做會計(jì)分錄？
參照《財(cái)政部、關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末稅收抵免的通知》第三條第二項(xiàng)的規(guī)定（財(cái)稅[ 2011]107號），企業(yè)收到退稅當(dāng)月，退稅款應(yīng)從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。
收到退還的期末貸方時(shí)：
借：銀行存款
貸方：應(yīng)交稅款-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)出）
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