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2022-09-26 14:58:52
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2021年的發(fā)票，2022年的賬要怎么處理?
因為會計理論“權責發(fā)生制”與“實質(zhì)重于形式”的矛盾
很多財務人員都在為跨年的發(fā)票發(fā)愁，如何處理才能不留下隱患?
今天好順佳就幫你解決“新年報銷及發(fā)票”的相關問題!
一、新年發(fā)票分類
1. 每一個彴票:
經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生在2021年，款項也在2021年支付，直到2022年才開具發(fā)票。
2. 不報銷:
發(fā)票是前一年(如2021年)開具的。由于各種原因，不能在上一年進行報銷和記錄，報銷和記錄時間都發(fā)生在下一年(2022年)的發(fā)票上。
2. 新年發(fā)票的財稅處理
1、每彴會計處理
根據(jù)權責發(fā)生原則:業(yè)務發(fā)生了，屬于當期發(fā)生或負擔費用，無論款項是否收到或指出，都應視為當期收入或費用，而是否取得發(fā)票無關。
所以，發(fā)生這種情況時，由于屬于當期發(fā)生的支出，即使沒有發(fā)票，也要直接做會計分錄，記入當期費用。
2. 本年度的未償還帳目
通過“上一年損益”賬戶進行核算(小企業(yè)會計準則中未使用)，雖然業(yè)務發(fā)生在2021年，但分錄是在2022年做的，但不影響2022年的利潤，因為“上一年損益調(diào)整”沒有計入損益表，可以直接結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配-未分配利潤”賬戶。
老師這么說可能有點復雜，但這里有個例子
【案例分析】2021年，白镴銷售部門有一張20000元的差旅費發(fā)票，財務部確認要到2022年2月才能拿回來報銷。想想類似的情況!如何在年底支付你的賬單?
已于2021年計提，2022年償還
答:會計處理
暫定估計數(shù)在2021年計入
借款:行政費用-差旅費2萬元
貸款:其他應付款2萬元
2022年的賬上，紅字沖進了原來的條目
借:管理費用-差旅費用2萬元(紅字)
借款:其他應付款2萬元(紅字)
報銷發(fā)票開票
借款:管理費用2萬元
貸款:銀行存款/現(xiàn)金20000元
員工在2022年2月報銷前的2萬元差旅費，在資產(chǎn)負債表日后進行調(diào)整。
B.未來會計調(diào)整
借款:上年損益調(diào)整2萬元
貸款:其他應付款2萬元
計算多繳的企業(yè)所得稅
借款:應納稅額——應納稅額一萬元
借款:上年損益調(diào)整萬元
弘揚
利潤分配——未分配利潤2萬元
借款:上年損益調(diào)整2萬元
材料會計從業(yè)資格評價網(wǎng)
會計人員做賬都是“憑證入賬”，發(fā)票與會計業(yè)務密切相關。但是經(jīng)常會出現(xiàn)其他情況，比如:公司業(yè)務已經(jīng)發(fā)生了，但是沒有發(fā)票的情況，或者說是沒有發(fā)票的情況，那么，沒有發(fā)票的時候就不能做賬了嗎?你是如何處理的呢?
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