太機(jī)智了！員工食堂其實(shí)不用發(fā)票就可以入賬。 . .

很多公司都有自己的員工食堂，這對(duì)員工來(lái)說(shuō)也是一種福利。他們不再需要每天點(diǎn)外賣或做飯。但這對(duì)財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)也是一個(gè)甜蜜的負(fù)擔(dān)。畢竟開(kāi)食堂會(huì)涉及到資金，涉及到資金就會(huì)涉及到財(cái)務(wù)。

今天，我們要解決的就是發(fā)票核算的問(wèn)題，這個(gè)是大家比較頭疼的問(wèn)題。由于情況五花八門(mén)，這里就拿大家可能會(huì)遇到的員工食堂餐廳發(fā)票核算問(wèn)題來(lái)詳細(xì)談?wù)?。說(shuō)話。

員工食堂要交稅嗎？

很多企事業(yè)單位，為了方便員工就餐，當(dāng)然也體現(xiàn)了公司的文化和福利，專門(mén)開(kāi)設(shè)了員工食堂。

那么問(wèn)題來(lái)了，如果是公司開(kāi)辦的食堂，只給自己的員工提供伙食，按照成本價(jià)收取費(fèi)用。食堂員工的伙食收入是否需要繳納增值稅？

政策依據(jù)：

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文第十條的規(guī)定，單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者為就業(yè)職工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，取得的收入不屬于價(jià)值范圍——附加稅。征收增值稅。

所以，如果你的商業(yè)食堂是非營(yíng)利性的商業(yè)活動(dòng)，那么即使你有收入，也不會(huì)征收增值稅。如果企業(yè)食堂是為了營(yíng)利，還是要按規(guī)定納稅的！

買菜之類的東西怎么能在沒(méi)有發(fā)票的情況下進(jìn)入賬戶？

想好要不要交增值稅了，下一步一定要知道能不能稅前扣除。想要能在稅前抵扣，關(guān)鍵是要拿到正規(guī)發(fā)票或者符合要求的證明！因?yàn)椴缓弦?guī)的單據(jù)不能在稅前扣除，如果后來(lái)被發(fā)現(xiàn)，就需要進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整，面臨處罰。

所以，雖然食堂進(jìn)貨看起來(lái)不起眼，但還是不要選大的，省下幾百塊錢(qián)，把一堆白收據(jù)弄到賬上。稅收緊盯，一系列麻煩接踵而至。

說(shuō)到這里的人我會(huì)問(wèn)問(wèn)題，我去菜市場(chǎng)買些瓜菜，誰(shuí)給我發(fā)票！那么我們?nèi)绾谓鉀Q食堂發(fā)票問(wèn)題呢？以下4條建議，大家可以根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況作為參考。

1、食堂外包

就好像小顧的公司把整個(gè)食堂外包給了一個(gè)餐飲承包商，他為小顧的員工準(zhǔn)備飯菜，負(fù)責(zé)采購(gòu)所有的食堂材料等，小顧按時(shí)支付了食堂承包商的費(fèi)用，承包商開(kāi)具了發(fā)票全額到小顧的公司作為入職憑證。

2、選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買食堂用品

如果企業(yè)規(guī)模較大，從業(yè)人員較多，食堂需要采購(gòu)的食品達(dá)到一定數(shù)量，可以考慮與一些農(nóng)村專業(yè)合作社、農(nóng)場(chǎng)等建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，獲取發(fā)票的直接錄入。

而由于這些合作社或農(nóng)場(chǎng)是自產(chǎn)的免征增值稅的農(nóng)產(chǎn)品，他們更愿意開(kāi)具發(fā)票，畢竟開(kāi)具發(fā)票并沒(méi)有損失。

3、農(nóng)業(yè)個(gè)體戶

我們也知道，農(nóng)民自營(yíng)生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，如蔬菜、水果、種地，也是免征增值稅和稅收的。因此，更容易獲得發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)自己的需要與農(nóng)民協(xié)商合作。

4.改變糧食補(bǔ)貼分配方式。

如果企業(yè)不想將食堂外包，也很難找到合適的供應(yīng)商或個(gè)體戶。另一種方法是采用發(fā)放伙食補(bǔ)貼的方式，每月為員工累計(jì)伙食補(bǔ)貼，然后將累計(jì)的工資分配給食堂，用于采購(gòu)食材等日常開(kāi)支。你有這個(gè)小技巧嗎？

這不是幾分鐘的問(wèn)題！

稅費(fèi)和發(fā)票的問(wèn)題都搞清楚了，剩下的就是做會(huì)計(jì)了！我已經(jīng)為你整理了所有相關(guān)條目，記賬不是分分鐘的事！ ?

1、企業(yè)會(huì)計(jì)處理

企業(yè)支付食堂費(fèi)用時(shí)

借：其他應(yīng)收款-食堂

貸款：銀行存款等。

月底食堂將支持屬于企業(yè)的費(fèi)用，出具食堂結(jié)算收據(jù)給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)結(jié)算憑證進(jìn)行核算處理：

借：管理費(fèi)用-員工福利費(fèi)

貸：其他應(yīng)收款- ―食堂

企業(yè)購(gòu)置食堂固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

信用：銀行存款等。

計(jì)提折舊時(shí)：

借：管理費(fèi)用-員工福利費(fèi)

貸方：累計(jì)折舊

公司支付給食堂工作人員的工資，如食堂廚師、采購(gòu)員等，計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)-員工福利費(fèi)

貸：應(yīng)付員工工資

注：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的食堂使用的固定資產(chǎn)屬于公司福利設(shè)備，不能從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。

以上為食堂撥款、固定資產(chǎn)購(gòu)置折舊、食堂職工工資支付等長(zhǎng)期會(huì)計(jì)處理。下面說(shuō)一下食堂輔助賬的核算處理。

2、食堂輔助賬戶的核算處理

食堂設(shè)置輔助會(huì)計(jì)核算，反映食堂日常收支情況。

食堂輔助賬應(yīng)詳細(xì)記錄食堂收到的資金、采購(gòu)食材的支出、公司財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)收取的人員費(fèi)用等情況。

企業(yè)繳納的福利費(fèi)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)按照工資總額14的限額扣除，超出部分需加征稅款。

獲得企業(yè)資助時(shí)：

借：貨幣資金

貸方：其他應(yīng)付款-公司

購(gòu)買食堂材料時(shí)：

借：原材料

信用：貨幣資金

月末盤(pán)點(diǎn)，計(jì)算消耗，結(jié)清食堂費(fèi)用：

借：食堂支出費(fèi)用

貸：原材料

員工伙食費(fèi)：

借方：貨幣資金

貸款：食堂費(fèi)用

注：公司食堂收取的伙食費(fèi)不計(jì)入收入，食堂費(fèi)用直接沖抵，因內(nèi)部非獨(dú)立核算單位相互提供勞務(wù)，不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù)，因此向員工收取的餐費(fèi)不征稅。

月末食堂以核心為主計(jì)算當(dāng)月食堂支出成本，開(kāi)具內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，上報(bào)公司財(cái)務(wù)賬戶：

借：其他應(yīng)付款-公司

學(xué)分：食堂支出成本

聰明如你現(xiàn)在就收集吧！

好的！

這5種情況可以到賬！

一般情況下，企業(yè)發(fā)生的所有交易，確實(shí)都需要附有發(fā)票，以驗(yàn)證交易的真實(shí)性。但是交易的種類很多，總有一些特殊的情況。

此外，稅務(wù)局要求所發(fā)生的事情真實(shí)合法，并沒(méi)有強(qiáng)制要求附發(fā)票。這說(shuō)明有一些特殊情況，確實(shí)可以白進(jìn)賬！

1、支付個(gè)人零星費(fèi)用500元以下

有2個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)可以記入賬戶：

（一）賣方為未辦理稅務(wù)登記的個(gè)人

（二）金額不超過(guò)500元

注：個(gè)人零星支出500元以下，僅憑收據(jù)可全額抵扣稅前，但須注明收款人姓名、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息可作為稅前扣除的原始依據(jù)。

2、職工工資、福利費(fèi)、養(yǎng)老金、救濟(jì)金

企業(yè)正常支付給員工的工資和元旦假期支付給員工的福利費(fèi)，或因員工生活困難等原因產(chǎn)生的補(bǔ)貼費(fèi)等，無(wú)需開(kāi)具發(fā)票。

對(duì)于此類費(fèi)用，我們可以使用所得稅申報(bào)工資表、工資分配表、考勤記錄、調(diào)動(dòng)證明等證明合理的工資支出憑證、假期費(fèi)用支付時(shí)間表、繳費(fèi)證明等福利支出憑證作為原件根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)稅法的扣除基礎(chǔ)。

3. 員工差旅津貼的支付

員工因公出差的差旅費(fèi)可通過(guò)差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷，企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理差旅費(fèi)，憑真實(shí)合法的證件可在稅前扣除。

需要注意的是，差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證證書(shū)等

4. 支付員工漏餐費(fèi)

員工因在市郊工作無(wú)法返回工作單位就餐的，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際失餐次數(shù)支付員工失餐費(fèi)。不需要發(fā)票。此外，員工無(wú)需繳納個(gè)人所得稅即可獲得此項(xiàng)補(bǔ)貼。

餐補(bǔ)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括：餐補(bǔ)支付時(shí)間表、支付憑證、對(duì)應(yīng)的簽字表等，作為稅前扣除的合法有效文件。

5. 因不履行合同而支付的違約金

公司偶爾會(huì)遇到因各種原因不履行合同，需要向?qū)Ψ街Ц哆`約金的情況。此項(xiàng)支出不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不需要開(kāi)具發(fā)票。

證明材料應(yīng)包括：雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的補(bǔ)償協(xié)議、收款人出具的收據(jù)，或部分需要法院判決書(shū)或調(diào)解書(shū)、仲裁機(jī)構(gòu)裁決書(shū)等可抵稅。

概括

總的來(lái)說(shuō)，為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建議企業(yè)食堂采購(gòu)活動(dòng)要索要正規(guī)發(fā)票！可選擇長(zhǎng)期合作供應(yīng)商。如果涉及當(dāng)?shù)剞r(nóng)民，無(wú)法提供發(fā)票，也可以與對(duì)方協(xié)商，每月到稅務(wù)局代開(kāi)。

金融工作中最重要的是在事前發(fā)揮監(jiān)督作用。被稅務(wù)局審核后采取補(bǔ)救措施是不得已的辦法！