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公司美元賬戶可以不做賬嗎

  • 作者

    好順佳集團

  • 發(fā)布時間

    2022-09-24 12:24:48

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內容摘要:1.收到美元時按匯率兌換成人民幣。B:銀行存款R:預收賬款2、同時開設一元賬戶,一元賬戶注冊1000元。美元賬戶的報表反映美元。交換后,借方:銀行存款-人民幣賬戶(兌換后人民幣...

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1. 收到美元時按匯率兌換成人民幣。

B:銀行存款

R:預收賬款

2、同時開設一元賬戶,一元賬戶注冊1000元。美元賬戶的報表反映美元。交換后,

借方:銀行存款-人民幣賬戶(兌換后人民幣)

D:銀行存款——美元賬戶。

附加信息:

1、為了計算和反映企業(yè)在銀行或其他金融機構的各項存款,企業(yè)會計制度規(guī)定,應設置“銀行存款”科目,這一節(jié)的借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,借方期末余額,反映企業(yè)存款的期末余額。

企業(yè)應當嚴格按照本制度的規(guī)定進行會計核算和管理。企業(yè)應當將資金存入銀行或其他金融機構,借記“銀行存款”賬戶,貸記“現(xiàn)金”等相關賬戶;支取存款時,借記“現(xiàn)金”等相關項目,貸記“銀行存款”項目。

2、《銀行存款日記賬》應根據(jù)開戶銀行和其他金融機構、存款類型等設置,由出納根據(jù)收付憑證,根據(jù)業(yè)務開展順序每次登記,余額應在每天結束時結清。銀行存款日記賬應與銀行對賬單定期核對,每月至少核對一次。

月末,如果企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額有差異,必須逐一查明原因并加以處理,每月編制“銀行余額調整表”對差額進行調整。

庫存

由于企業(yè)購銷業(yè)務頻繁,銀行存款的金額也隨之頻繁變化。企業(yè)應通過銀行提供的對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬進行核對,及時與銀行對賬。銀行對賬單上的余額往往與企業(yè)銀行存款日記賬上的余額不一致,原因如下:

1. 會計錯誤。企業(yè)或銀行賬戶到一個賬戶錯誤,如果企業(yè)同時在幾家銀行開戶,當賬戶到一個賬戶時,可能會出現(xiàn)銀行賬戶之間的連鎖錯誤,同一家銀行還可能將企業(yè)的各種存款賬戶相互混淆。

2. 無法聯(lián)系到該賬戶。不入賬的事項是指企業(yè)和銀行由于雙方記賬時間不同,一方已經(jīng)入賬,另一方還沒有入賬。

參考資料:百度百客-銀行存款

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