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好順佳集團
2022-09-24 12:24:48
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1. 收到美元時按匯率兌換成人民幣。
B:銀行存款
R:預收賬款
2、同時開設一元賬戶，一元賬戶注冊1000元。美元賬戶的報表反映美元。交換后,
借方:銀行存款-人民幣賬戶(兌換后人民幣)
D:銀行存款——美元賬戶。
附加信息:
1、為了計算和反映企業(yè)在銀行或其他金融機構的各項存款，企業(yè)會計制度規(guī)定，應設置“銀行存款”科目，這一節(jié)的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，借方期末余額，反映企業(yè)存款的期末余額。
企業(yè)應當嚴格按照本制度的規(guī)定進行會計核算和管理。企業(yè)應當將資金存入銀行或其他金融機構，借記“銀行存款”賬戶，貸記“現(xiàn)金”等相關賬戶;支取存款時，借記“現(xiàn)金”等相關項目，貸記“銀行存款”項目。
2、《銀行存款日記賬》應根據(jù)開戶銀行和其他金融機構、存款類型等設置，由出納根據(jù)收付憑證，根據(jù)業(yè)務開展順序每次登記，余額應在每天結束時結清。銀行存款日記賬應與銀行對賬單定期核對，每月至少核對一次。
月末，如果企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額有差異，必須逐一查明原因并加以處理，每月編制“銀行余額調整表”對差額進行調整。
庫存
由于企業(yè)購銷業(yè)務頻繁，銀行存款的金額也隨之頻繁變化。企業(yè)應通過銀行提供的對賬單與企業(yè)銀行存款日記賬進行核對，及時與銀行對賬。銀行對賬單上的余額往往與企業(yè)銀行存款日記賬上的余額不一致，原因如下:
1. 會計錯誤。企業(yè)或銀行賬戶到一個賬戶錯誤，如果企業(yè)同時在幾家銀行開戶，當賬戶到一個賬戶時，可能會出現(xiàn)銀行賬戶之間的連鎖錯誤，同一家銀行還可能將企業(yè)的各種存款賬戶相互混淆。
2. 無法聯(lián)系到該賬戶。不入賬的事項是指企業(yè)和銀行由于雙方記賬時間不同，一方已經(jīng)入賬，另一方還沒有入賬。
參考資料:百度百客-銀行存款
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