小公司食堂，十幾個人，每個月買菜、油、米預(yù)算2000左右。蔬菜從市場或小攤附近買，每天一百多塊錢，而且不是從小攤買的，沒有發(fā)票，也按沒收的，怎么入賬?

建立員工食堂是很多企業(yè)對員工的一項基本福利，為了方便就餐，把更多的精力放在工作上。那么，沒有發(fā)票的食堂如何向菜市場小販購買食物呢?

企業(yè)從申購的角度出發(fā)，通常會將直接撥給食堂的一筆款項撥給食堂的經(jīng)營和食品采購，因此，應(yīng)單獨記帳輔助性食堂收支，要詳細(xì)記錄食堂收到的資金、職工費用、購買食品等具體內(nèi)容，供企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)檢查。

但是需要注意的是，員工食堂在運營過程中，往往會向外部單位提供用餐服務(wù)。在會計核算過程中，有必要區(qū)分這兩種情況。

1.企業(yè)相關(guān)會計處理

(1)企業(yè)將前期資金用于食堂

借:其他應(yīng)收款-食堂

貸款:銀行存款等

月末，輔助賬根據(jù)食堂核算內(nèi)容，屬于業(yè)務(wù)支出范疇，徔向財務(wù)部內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，并做如下分錄:

借:管理成本——職工福利成本

貸款:其他應(yīng)收款-食堂

(2)企業(yè)購進食堂的固定資產(chǎn)，扣除折舊

借:固定資產(chǎn)

貸款:銀行存款等

借:管理成本——職工福利成本

貸:累計折舊

③計算并提取食堂內(nèi)部員工工資

借:管理成本——職工福利成本

借款:應(yīng)付給員工的工資

【稅務(wù)要點】

(1)企業(yè)購置的食堂固定資產(chǎn)屬于公司福利設(shè)備，不得從進項稅額中扣除;

(二)企業(yè)的福利支出，在企業(yè)所得稅匯算清繳時繳納，并按照稅法規(guī)定的比例進行抵扣調(diào)整總工資的14個。

2.負(fù)責(zé)食堂的相關(guān)賬務(wù)處理

食堂得到了公司的資助

借款:銀行存款等

資料:其他應(yīng)付款——公司

(2)食堂采購材料

借:原材料

貸款:銀行存款等

結(jié)清食堂費用

借款:主營業(yè)務(wù)成本——原材料等

貸款:原材料等

④員工餐費

借:銀行存款

貸款:支付員工補償金—員工福利費

⑤月末食堂費用核算，開具內(nèi)部結(jié)算單據(jù)，向企業(yè)財務(wù)匯報:

借款:其他應(yīng)付款—公司

戴:主要業(yè)務(wù)成本——原材料等

【特別注意】

員工在內(nèi)部食堂就餐所收取的費用不屬于食堂營業(yè)收入的范疇，應(yīng)直接從食堂成本中扣除。只有向外部單位提供餐飲服務(wù)獲得的收入才屬于食堂的主營業(yè)務(wù)收入。

有必要區(qū)分食堂是否為獨立核算單位。在企業(yè)財務(wù)會計統(tǒng)一的情況下，內(nèi)部非獨立核算單位提供的服務(wù)不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù)，對員工收取的費用不征稅。

食堂取得的備案票據(jù)必須符合國家稅法的規(guī)定;否則，在稅務(wù)稽查過程中，不符合規(guī)定的單據(jù)將無法在企業(yè)所得稅前扣除，并將按應(yīng)納稅額增加處理。對于票據(jù)的要求，國家出臺了具體的政策性文件，明確要求:

選擇一:外包食堂，承包商發(fā)票賬戶

整個食堂將外包給承包商，由承包商為員工準(zhǔn)備午餐，采購所有食堂食材。企業(yè)按時支付食堂承包費，并從承包方全額取得增值稅發(fā)票入賬。

選擇二:選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司或農(nóng)業(yè)個體經(jīng)營者購買食堂食材

選擇農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)收購，可以獲得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票直接入賬，這些農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品也可享受免征增值稅;

農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司可以享受免征增值稅，因此，他們也可以獲得合規(guī)發(fā)票;

農(nóng)民作為個體經(jīng)營者從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)，不僅可免征增值稅，還可免征個人所得稅，并可獲得合規(guī)發(fā)票。

選擇三:放開伙食補貼，無票仍入賬

根據(jù)每月伙食費預(yù)算，由財務(wù)將伙食費補貼預(yù)留到“工資單”中，并扣除工資作為伙食費的采購，分配給食堂。食堂將用收到的錢購買食材。

這些費用已計入員工工資中，不需要額外獲取發(fā)票，同時，工資低于起征點不需要繳納個人所得稅。

問:企業(yè)經(jīng)營的食堂購買農(nóng)民從市場上榨取的蔬菜、大米、雞蛋、肉類、花生油等沒有發(fā)票的，該如何處理?可以用借條入賬嗎?

答:!我們已收到您的問題，現(xiàn)就您提供的信息回復(fù)如下:

1. 餐飲業(yè)增值稅一般納稅人購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以使用稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管的農(nóng)產(chǎn)品購進發(fā)票;

2. 企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的支出項目為增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱應(yīng)稅項目)的，對方為辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，和發(fā)票(包括稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定出具發(fā)票)應(yīng)使用作為支出稅前扣除的證明,對方為不需要辦理稅務(wù)登記的單位依法或個人從事零售業(yè)務(wù),稅務(wù)機關(guān)必須的支出發(fā)票或收據(jù)和內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證、收據(jù)應(yīng)包括接收公司的名字,個人姓名、身份證號碼、物品、付款金額等相關(guān)信息。

小額零星業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是應(yīng)稅項目業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的門檻。

中國的國稅環(huán)境極其惡劣其復(fù)雜，無論是老板還是個人，雖然不財務(wù)，但一定要有財稅意識。

說到稅收，除了個人，可以說這也是所有企業(yè)都需要考慮的一個大問題，就連馬云、劉強東也在其中。否則，為什么馬云沒有工資，而劉強東的年薪只有一元?

事實上，上述的避稅和節(jié)稅方法只是《避稅》一書中眾多避稅方法中的一種。這本書使用了數(shù)百個真實案例，結(jié)合各種避稅方法，告訴你如何正確合理避稅。

并不是很多人認(rèn)為避稅問題只有那些財務(wù)突出的人才會知道，其實老板也是要知道一定的節(jié)稅知識的，這樣才能合理的幫助公司節(jié)省開支，讓你的收益最大化。

《避稅》在2021年更新，以利用新的稅法和新的福利，所以如果你是一個企業(yè)主，金融家，或高收入者，這本書非常適合你。

(注:以上信息，僅供參考，請勿繞行，合法納稅，人人有責(zé))

不到幾杯奶茶，就能買到兩份“避稅”:

你好，如

法律、法規(guī)規(guī)定不得扣減的

1、對于簡單稅目

適用簡易計稅辦法的一般納稅人，對采用簡易計稅辦法的項目取得的進項稅額不得扣除。如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的一般納稅人出售自己開發(fā)的老房地產(chǎn)項目，一般納稅人為老建設(shè)項目提供施工服務(wù)。

例:某建筑施工企業(yè)為一般增值稅納稅人，206個月購買材料，增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，進項稅額 萬元，該批材料用于簡單征稅法的老工程施工，其進項稅額不得抵扣，應(yīng)直接計入成本。

2、為增值稅免稅項目增值稅免征是指財政部規(guī)定并免征增值稅的項目。如:養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等。

3.用于集體福利

集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各內(nèi)部福利部門發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施及其他費用，包括員工食堂、員工衛(wèi)生間、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)室、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維護費用。

4. 對個人消費

個人消費是指員工在納稅人內(nèi)部消費的商品、服務(wù)和勞務(wù)所發(fā)生的費用。例如，納稅人的社會消費屬于個人消費。

5. 異常虧損對應(yīng)的進項稅額

(一)非正常丟失所購貨物及其相關(guān)的加工、修理、修理服務(wù)和運輸服務(wù)。

(二)非正常損失的在制品和產(chǎn)成品所消耗的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、加工、修理和修理服務(wù)、運輸服務(wù)。

(三)不動產(chǎn)及其所購買的貨物、用于該不動產(chǎn)的設(shè)計服務(wù)、施工服務(wù)的損失。

(四)購買異常虧損的在建房地產(chǎn)建設(shè)消耗的貨物、設(shè)計勞務(wù)、施工勞務(wù)。

非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉變、變質(zhì)，以及違反法律、法規(guī)，依法沒收、銷毀、拆除貨物或不動產(chǎn)的情況。

7. 購買貸款服務(wù)

貸款業(yè)務(wù)是指將資金借給他人，獲取利息收入的經(jīng)營活動。如銀行提供的貸款業(yè)務(wù)、金融商品持有期間的利息收入、信用卡透支利息收入、買賣金融商品的利息收入、保證金貸款利息收入、融資售后回租、議付、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、再貸款等業(yè)務(wù)的利息收入等。納稅人不得扣除貸款業(yè)務(wù)的進項稅額。

8. 購買餐飲服務(wù)

餐飲服務(wù)是指通過同時提供餐飲場所，為消費者提供餐飲消費服務(wù)的經(jīng)營活動。納稅人取得的餐飲服務(wù)進項稅額不得扣除。

9. 為居民購買日常服務(wù)

居民日常服務(wù)是指以滿足居民個人及其家庭日常需要為主要內(nèi)容的服務(wù)，包括市容市政、家政、婚嫁、養(yǎng)老、喪葬、照護、救濟、美容、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影、印刷等服務(wù)。納稅人不得扣除居民取得的日常勞務(wù)的進項稅額。

10. 購買娛樂服務(wù)

娛樂服務(wù)業(yè)是指為娛樂活動提供場所和服務(wù)的企業(yè)。具體包括:卡拉ok廳、舞廳、夜總會、酒吧、臺球、高爾夫、保齡球、娛樂藝術(shù)(包括射擊、狩獵、賽馬、游戲、蹦極、卡丁車、熱氣球、動力傘、射箭、飛鏢)。納稅人不得扣除娛樂服務(wù)的進項稅額。

11. 購買貸款服務(wù)

納稅人接受貸款服務(wù)時支付給貸款人的投融資咨詢費、傭金、咨詢費以及與貸款直接相關(guān)的其他費用，不得從銷項稅額中扣除進項稅額。