公司年末做賬內(nèi)容

好順佳集團(tuán)
2022-09-24 12:06:45
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內(nèi)容摘要：首先了解財(cái)務(wù)流程是非常必要的。一、一般步驟：1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫會(huì)計(jì)憑證。2.根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬。4、根據(jù)會(huì)計(jì)...

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首先了解財(cái)務(wù)流程是非常必要的。一、一般步驟： 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填寫會(huì)計(jì)憑證。 2.根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬。 4、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證匯總編制科目匯總表。 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不大，則無需設(shè)置明細(xì)賬，直接為每筆交易登記總賬。實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)踐要求會(huì)計(jì)師在每次交易發(fā)生時(shí)都在子分類賬中進(jìn)行登記。總賬中的金額直接從科目匯總表中復(fù)制而來。企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量，每五天、十天、十五天或一個(gè)月編制一次主題匯總表。如果生意很大。也可以一天編輯。二、具體內(nèi)容： 1、每個(gè)月首先要做的就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（制作記賬憑證時(shí)必須在有權(quán)限的財(cái)務(wù)（經(jīng)理）人簽字后進(jìn)行），然后，月末或定期編制賬目匯總表登記總賬（月末登記的原因是為了通過試算表的賬目匯總表，以確保記錄和計(jì)算正確），每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬。 2、月末還應(yīng)注意折舊的計(jì)提、遞延費(fèi)用的攤銷等。如果新開辦的費(fèi)用全部轉(zhuǎn)入首月費(fèi)用。折舊分錄是借記管理費(fèi)用或制造費(fèi)用，貸記累計(jì)折舊。該折舊額按固定資產(chǎn)的原值、凈值和使用壽命計(jì)算。月末要退稅金附加，其實(shí)就是地稅。即提取稅金附加，如城建稅、教育附加等，有稅收決定。 3. 月末賬戶匯總表編制完成后，準(zhǔn)??備兩個(gè)條目。第一項(xiàng)：將損益賬戶總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤，借入主營業(yè)務(wù)收入（投資收入、其他業(yè)務(wù)收入等）借入當(dāng)年利潤。第二項(xiàng)：將本年利潤借記主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本）等待）。轉(zhuǎn)入后，如果差額在借方，則為虧損，無需繳納所得稅。如果是貸方，則意味著利潤需要繳納所得稅。計(jì)算方法，所得稅=抵免差額*所得稅稅率，然后制作會(huì)計(jì)憑證。借記應(yīng)交所得稅和貸記稅-- 應(yīng)交所得稅，借入當(dāng)年的利潤和貸款所得稅（雖然所得稅與利潤有關(guān)，但并不是說虧損就一定不能交所得稅。主要看是否調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為正數(shù)，如果為正數(shù)，則計(jì)算所得稅。注意所得稅核算方法。采用應(yīng)納稅額法時(shí)，所得稅賬戶金額和應(yīng)納稅額賬戶相等。使用稅收影響法時(shí)，所得稅賬戶和應(yīng)納稅賬戶的金額在存在時(shí)差時(shí)不相等）。 4、最后根據(jù)總分類賬的資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等）所有者權(quán)益（收到數(shù)據(jù)，資本公積、未分配利潤、盈余公積）賬戶余額（指總賬賬戶最后一天登記的金額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)賬戶總賬或損益賬戶匯總表（如管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本）、投資收益、主營業(yè)務(wù)附加等）編制損益表。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額，要根據(jù)每個(gè)月國稅征收的復(fù)制稅額來確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)會(huì)打印一個(gè)表格，上面有具體的數(shù)字） 5、剩下的就是裝訂證明書，寫Statement notes，分析表等 6. 注意事項(xiàng)： a.以上除編制會(huì)計(jì)憑證和登記明細(xì)賬外，均在月末進(jìn)行。灣。月末現(xiàn)金結(jié)算及銀行賬戶必須與賬戶憑證與實(shí)際賬戶相符。每個(gè)月初，根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)整銀行賬戶余額對(duì)賬表，注意分析未付余額。注意月初報(bào)稅的時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。此外，當(dāng)月開具的發(fā)票在當(dāng)月記入賬戶。每月分析交易賬齡和金額，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)收賬款。 3、報(bào)表問題：企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四張報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和損益表外，利潤分成時(shí)間表和現(xiàn)金流量表。利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┕静艜?huì)分配已經(jīng)取得的利潤?，F(xiàn)金流量表只是按照稅務(wù)部門的要求編制，不同地區(qū)、不同省份有不同的要求。稅務(wù)部門會(huì)在 4 月份的年檢時(shí)要求您提出申請(qǐng)。（管理、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、制造等費(fèi)用月末無余額，結(jié)算方式以資產(chǎn)負(fù)債表法為準(zhǔn)，損益表月末可留余額月；如果制造費(fèi)用中有余額，則屬于產(chǎn)品的未分配費(fèi)用，視為資產(chǎn)負(fù)債表。與庫存相同。）您需要查看損益表中的內(nèi)容。只要您的帳戶中有東西，您就會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)利潤。這不容易出錯(cuò)。

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