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2022-09-24 12:06:00
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加油卡:怎么做賬?你想增加嗎?
加油站的卷筒式發(fā)票還能用嗎?
加油站的roll invoice有兩種:fuel card充值invoice和fuel charge invoice。
我們先來看一下燃油費發(fā)票，如下圖所示:
Kind加油費賬單可以作為報銷憑證，并且稅前扣除所得稅嗎?
答案是肯定的
公告第1條第1款。2018年1號明確規(guī)定，所有成品油發(fā)票必須通過新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中的成品油發(fā)票開具模塊開具。
因此，只要是新系統(tǒng)成品油開票模塊開具的發(fā)票都可以使用，卷票也不例外。
但需要注意的是，這里所說的滾票是指增值稅普通發(fā)票(滾票)。如果您手中的滾票是如下圖所示的普通機(jī)印發(fā)票，則不能再使用。
2燃料卡充值的發(fā)票可以入賬嗎?
1. 燃料卡充值的發(fā)票怎么進(jìn)?
如果您手中roll發(fā)票上的品名不是成品油，而是“燃料卡充值”，如下圖所示:
那么，這種發(fā)票就不能直接入賬成本了。
根據(jù)的規(guī)定。2《加油站零售燃油稅征收管理辦法》第十二條在銷售其或其產(chǎn)品時出售進(jìn)項、進(jìn)項的納稅人(以下簡稱“預(yù)售單位”)證明進(jìn)項、進(jìn)項的銷售憑證，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)會計處理辦法規(guī)定的辦法墊付，不得征收增值稅。預(yù)售單位在銷售加油卡或加油憑證時可出具一般發(fā)票…
因此，燃油卡充值時獲得免稅發(fā)票。由于沒有實際消費，不能直接計入成本費用稅前扣除，會計處理計入“預(yù)付賬款”科目:
B:預(yù)付款
銀行存款等
等待實際加油時間從預(yù)付費賬戶到成本或費用賬戶。
2. 加油時要用什么憑證入賬?
由于加油卡充值的發(fā)票不能直接作為成本的記賬憑證，所以是實際添加的上油時用什么憑證入賬?
根據(jù)令第3號。2《零售燃?xì)庠鲋刀惞芾磙k法》第十二條的規(guī)定，預(yù)售單位在銷售期間的走卡或去普通發(fā)票，如購油單位需開具增值稅專用發(fā)票，待用戶取得走卡或去證件后，按備案走卡或去證件籠，向購油單位開具增值稅專用發(fā)票。接受加油卡或者成品油銷售憑證的單位與預(yù)售單位結(jié)算油款時，接受加油卡或者成品油銷售憑證的單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)油款的實際結(jié)算情況，向預(yù)售單位開具增值稅專用發(fā)票。
所以用卡加油后，我們可以拿到加油費發(fā)票作為入境證明。燃油費發(fā)票的形式可以是增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票(滾筒式)、增值稅電子普通發(fā)票，但商品名稱必須屬于成品油類!
在這里我們需要提醒大家:加油卡和其他商業(yè)預(yù)付卡在計費上有很大的不同，不要把它們搞混了!除燃料卡外，其他商業(yè)預(yù)付卡，如超市卡、ETC充值卡，充值時取得免稅發(fā)票后，實際消費時，不能更換增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。
相關(guān)政策可參考:
(三)持卡人憑一卡通購買商品或者服務(wù)，商品或者服務(wù)的銷售者應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。
(2)中華人民共和國交通運輸部、公告2017年第66號
(三)ETC預(yù)付客戶可選擇充值后領(lǐng)取發(fā)票，也可選擇實際發(fā)生路費后領(lǐng)取發(fā)票。充值后索取發(fā)票的，應(yīng)在發(fā)票服務(wù)平臺上向ETC客服機(jī)構(gòu)獲取發(fā)票ETC客服機(jī)構(gòu)和收費公路經(jīng)營管理單位在實際發(fā)生通行費用后，不再開具全額非稅發(fā)票。
3如何判斷燃油發(fā)票的合規(guī)性?
1、成品油發(fā)票左上角必須有三個字“成品油”。
2、發(fā)票上必須有貨物和勞務(wù)的稅種分類代碼，且該代碼屬于成品油類。
3.成品油發(fā)票的“數(shù)量”不能為0(紅色發(fā)票除外)，“單位”必須為“噸”或“升”。
4. 發(fā)票上必須有購票人的納稅人識別號(個人和非法人單位除外)。
符合規(guī)定的燃油費用發(fā)票圖例:
注:成品油專用發(fā)票、普通發(fā)票(折開)和電子普通發(fā)票左上角必須印有“成品油”字樣，這是合規(guī)性報銷憑證，但普通發(fā)票(卷開)沒有這個要求。很多文章說燃油票上沒有“成品油”的發(fā)票不應(yīng)該報銷，這是有點絕對的!
國稅機(jī)關(guān)權(quán)威批復(fù)證明:
四、除了油類發(fā)票，還有哪些車輛使用費可以入賬?
我們知道按照規(guī)定的油類發(fā)票可以作為成本入賬，稅前扣除。對于公司的車輛使用費，除了油費，還有哪些可以入賬扣除?
我們需要在這里區(qū)分公司擁有的車輛和供公眾使用的私家車。
1. 自己的汽車
公司購買車輛的成本可以作為固定資產(chǎn)入賬，按期從稅前折舊中扣除。車輛保險、車船稅、過路費、燃油費等歸屬于車輛的費用也可以入賬并扣除。
2. 供公眾使用的私家車
(1)企業(yè)必須與個人簽訂租賃合同或協(xié)議;(2)用車主要到所在單位所在地或項目所在地國家稅務(wù)局開具租車發(fā)票;(3)合同或協(xié)議明確規(guī)定，租車所發(fā)生的汽油費、維修費、過路費、停車費等費用由企業(yè)承擔(dān)，企業(yè)可以報銷，(4)與擁有汽車有關(guān)的車輛保險費、車輛購置稅、折舊費、年檢費等固定費用由業(yè)主承擔(dān)，不得作為企業(yè)費用稅前扣除。
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