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2022-09-24 11:57:39
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支付內(nèi)部員工出差等所需的現(xiàn)金，以支出憑證中記載的金額為準
借：其他應(yīng)收款
信用：手頭現(xiàn)金
旅行者退還的剩余旅費 支付結(jié)算時借款：手頭現(xiàn)金（以實際收到現(xiàn)金為準）
行政費用（根據(jù)應(yīng)報銷金額）
貸方：其他應(yīng)收款（按實際借出現(xiàn)金）
或者：
借：其他應(yīng)收款
信用：手頭現(xiàn)金
借：手頭現(xiàn)金
行政費用
信用;其他應(yīng)收款
內(nèi)容
其他應(yīng)收款主要包括：
1、應(yīng)收各種賠償金和罰款。因企業(yè)財產(chǎn)意外損失等應(yīng)向相關(guān)保險公司收取的賠償金。
2.出租包裝應(yīng)收租金。
3.應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工墊付的水電費、應(yīng)由員工承擔的醫(yī)療費、房租等。
4. 押金，如租用包裝的押金
5、各種其他應(yīng)收款和暫時性款項。
6、儲備金（分配給企業(yè)各職能部門、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等的儲備金）。
如何償還公司內(nèi)部貸款
老板可以向公司借錢嗎？會計這樣做風險很大！現(xiàn)在檢查自己！
近日，一份關(guān)于公司向個人股東提供貸款是否需要代扣代繳個人所得稅的案例文件在財稅朋友圈頻頻轉(zhuǎn)發(fā)。
提醒大家：企業(yè)在向個人股東提供貸款時，需要注意涉稅問題。建議企業(yè)不僅要準確掌握涉稅辦理細節(jié)，還要建立風險管控體系，防范稅務(wù)風險。
（圖片小影煙稅務(wù)）
1
一個案例出現(xiàn)在屏幕上
財稅人士朋友圈
事件起因源于2010年初某公司向某位個人股東提供貸款。
2010年初，博豪投資咨詢有限公司（以下簡稱博豪公司）借給股東蘇某300萬元、洪某265萬元、倪305萬元，共計870萬元。上述借款均未用于博豪公司的生產(chǎn)經(jīng)營。 2012 年 5 月，三名股東償還了借款。
2013年2月28日，主管稅務(wù)機關(guān)立案調(diào)查博豪公司涉嫌稅收違法行為，并于202月20日作出稅務(wù)處理決定，確認博豪公司代扣代繳個人所得稅174萬元。 ，責令其扣除并支付。
博豪公司認為：
稅務(wù)機關(guān)認為：
雙方協(xié)商不成，博豪公司申請行政復(fù)議。 ，支付的決定。博豪公司不服，在法定期限內(nèi)提起行政訴訟。一審，人民法院維持了稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定。博豪公司提起上訴。二審，人民法院駁回了博豪公司的上訴。再審后，安徽省高級人民法院裁定駁回博豪公司的再審申請。
至此，本案已告一段落，博豪公司需對個人股東借款履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)，并補足相應(yīng)稅款。
2
老板的貸款
涉稅問題引發(fā)熱議
終審判決出爐后，雖然大家對本案看法不一，但均不約而同地提到，個人股東貸款后續(xù)稅務(wù)處理問題值得企業(yè)和個人股東共同關(guān)注。
在實踐中，個人股東向股份公司借款的情況并不少見。
法律不禁止個人股東從其投資公司借款，除非是撤資。
從商業(yè)角度看，個人股東從其投資公司獲得的貸款一般分為業(yè)務(wù)相關(guān)和非業(yè)務(wù)相關(guān)兩種。與業(yè)務(wù)相關(guān)的貸款一般包括差旅費、購買商品和服務(wù)的臨時貸款等；與經(jīng)營無關(guān)的貸款包括個人金融貸款。對于個人股東的經(jīng)營性借款，稅法沒有特別規(guī)定，借款個人和借款公司不涉及稅務(wù)處理問題。企業(yè)及其股東有與經(jīng)營無關(guān)的貸款，應(yīng)當嚴格遵守公序良俗。公司章程等規(guī)定的內(nèi)部審批程序，明確借款行為，注意可能的納稅義務(wù)。
對于個人股東與經(jīng)營活動無關(guān)的借款行為，稅收處理主要包括代扣代繳個人所得稅、計算代繳貸款利息增值稅及附加稅、代扣代繳企業(yè)貸款所得稅。利息收入。
為防止個人股東無限期償還企業(yè)貸款，財政部、于2003年7月11日下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理工作的通知》（財稅） [2003]158號文，以下簡稱158號文，規(guī)定個人股東從企業(yè)取得的借款，在借款年度未歸還，不用于生產(chǎn)經(jīng)營的，可視為個人股東從企業(yè)取得的股利分配。計繳“利息、股息、紅利所得”項目的個人所得稅。此時，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
除個人所得稅扣繳義務(wù)外，企業(yè)向個人股東提供貸款也將涉及相關(guān)權(quán)益的稅務(wù)處理。
一般情況下，個人股東從企業(yè)獲得貸款時，需要支付一定的貸款利息。根據(jù)《關(guān)于全面開展營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號），企業(yè)向個人股東提供貸款，是為獲得利息收入的貸款服務(wù)。將資金借給他人使用。因此，企業(yè)向個人股東收取的貸款利息按規(guī)定計算支付，相應(yīng)的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加按有關(guān)規(guī)定繳納。對于這筆利息收入，企業(yè)還需要按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定計算為應(yīng)納稅所得額，統(tǒng)一申報繳納企業(yè)所得稅。
3
如果老板想向公司“借”
會計應(yīng)該怎么做？
4
老板向公司“借錢”
稅務(wù)風險不容忽視！
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