公司企業(yè)所得稅怎么做賬

內(nèi)容摘要：企業(yè)在進行所得稅會計處理時，一般需要先進行權責發(fā)生制。一般通過所得稅費用科目計算。相關的會計處理有哪些？企業(yè)所得稅費用的會計分錄1.取款時：借：所得稅費用貸方：應付稅款-應付所得...

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企業(yè)在進行所得稅會計處理時，一般需要先進行權責發(fā)生制。一般通過所得稅費用科目計算。相關的會計處理有哪些？

企業(yè)所得稅費用的會計分錄

1. 取款時：

借：所得稅費用

貸方：應付稅款 - 應付所得稅

2、翻身時：

借：應付稅款 - 應付所得稅

貸方：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：當年利潤

貸：所得稅費用\ n

4、按月或按季計算預繳所得稅：

借：所得稅費用

貸方：應交稅款 -- 應交所得稅

5、繳納季度所得稅時：

借：應付稅款 - 應付所得稅

貸款：銀行存款

6、匯算清繳時，每年應交所得稅減去預繳稅款，正數(shù)為應交稅款

借：以前年度損益調(diào)整

貸方：應付稅款 - 應付所得稅

7、年度匯算清繳應交稅金：

借：應付稅費 - 應付所得稅

貸款：銀行存款

所得稅繳納時間

在處理所得稅費用時，首先要了解所得稅的繳納時間。企業(yè)所得稅一般按季度進行預繳，每季度的次月15日前申報企業(yè)所得稅，年度結(jié)清。

如何征收所得稅

所得稅一般有兩種征收方式：審計征收和批準征收

1、審計征收，以利潤為基礎征收所得稅。

應交所得稅=利潤總額×所得稅稅率

應交所得稅=總收入×納稅評估比例×所得稅稅率

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