公司支付臨時(shí)工作日結(jié)算，但沒有發(fā)票怎么做賬？

企業(yè)如何在沒有發(fā)票的情況下支付臨時(shí)工作日結(jié)算？

問題描述

一家新成立的農(nóng)業(yè)公司 這種性質(zhì)的小企業(yè)在春季種植時(shí)雇傭農(nóng)民工進(jìn)行人工種植，并按日結(jié)清工資。

這部分支出是如何從公司支付的？公司是否需要提前提取準(zhǔn)備金，然后支付？既然沒有每個(gè)農(nóng)民工的發(fā)票，那財(cái)務(wù)賬應(yīng)該怎么開呢？人工費(fèi)約200元/天/人，每天30人左右的用工時(shí)間約15天。以后如何計(jì)入成本？

彭懷文回答

一、支付臨時(shí)工工資是否需要發(fā)票的問題

臨時(shí)工的工資也是工資。

財(cái)稅（2016）36號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十條第（二）項(xiàng)規(guī)定，單位或個(gè)體工商戶聘用的從業(yè)人員提供為單位或用人單位獲取工資的勞務(wù)，不屬于增值稅的征稅范圍。

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前抵扣憑證管理辦法》（公告2018年第28號(hào)）第九條、第十條的規(guī)定，不計(jì)值的項(xiàng)目可以不開具發(fā)票。加稅項(xiàng)目。

對(duì)于臨時(shí)工的工資，在個(gè)人所得稅方面，應(yīng)按“工資薪金所得”或“勞動(dòng)報(bào)酬所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。很多人往往不知道區(qū)別，影響了是否需要發(fā)票的判斷。

個(gè)人所得稅法實(shí)施條例第六條規(guī)定，勞務(wù)所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括設(shè)計(jì)、裝修、安裝、繪圖、檢測(cè)、檢驗(yàn)、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)等。 、咨詢、講座、翻譯、評(píng)論、書畫、雕塑、影視、音像、表演、演出、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代理服務(wù)等勞務(wù)收入。

勞務(wù)報(bào)酬所得與受扶養(yǎng)個(gè)人取得的工資、薪金等報(bào)酬存在差異?！蛾P(guān)于所得稅若干問題的規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)[1994]89號(hào)）第十九條規(guī)定：

工資薪金所得屬于非獨(dú)立的個(gè)人勞動(dòng)活動(dòng)，即在機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、部隊(duì)、企事業(yè)單位等組織任職，獲得報(bào)酬的就業(yè)；勞動(dòng)報(bào)酬是個(gè)人獨(dú)立從事各種技能，提供各種勞務(wù)所獲得的報(bào)酬。兩者的主要區(qū)別在于前者具有雇傭關(guān)系，而后者則沒有。

因此，判斷勞動(dòng)報(bào)酬的關(guān)鍵詞是“獨(dú)立”和“非就業(yè)”，而工資薪金的關(guān)鍵詞是“非獨(dú)立”和“就業(yè)”。通常，勞動(dòng)報(bào)酬是從事自由職業(yè)的獨(dú)立個(gè)體所獲得的收入。

以近期調(diào)整預(yù)繳方式為例，對(duì)學(xué)生實(shí)習(xí)薪酬進(jìn)行分析。如果一個(gè)大學(xué)生去單位實(shí)習(xí)，做和單位正式員工一樣的工作，比如咖啡店的店員，工廠的流水線工作，總之就是工作在單位的安排下，不是獨(dú)立的，那么這種情況應(yīng)該是“加薪”。

相反，如果美術(shù)學(xué)院的大學(xué)生進(jìn)行實(shí)習(xí)，并承擔(dān)公司的宣傳海報(bào)或插圖設(shè)計(jì)；或者是學(xué)習(xí)IT的大學(xué)生承擔(dān)公司的小程序設(shè)計(jì)任務(wù)。這種工作是利用技能進(jìn)行獨(dú)立工作，屬于“勞動(dòng)報(bào)酬”。

任何屬于工資的東西都不需要發(fā)票，因?yàn)楣べY不是增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。對(duì)于不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的工資，企業(yè)可以制作工資表，讓領(lǐng)工資人簽字。但是，根據(jù)規(guī)定，所有需要全額報(bào)稅的員工，即使不納稅，也必須申報(bào)。

二、會(huì)計(jì)處理

由于貴公司是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，其會(huì)計(jì)核算應(yīng)按照農(nóng)業(yè)企業(yè)特有的會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行核算，即需要按照《農(nóng)業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法——生物資產(chǎn)和農(nóng)產(chǎn)品》進(jìn)行核算?；颉镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)——生物資產(chǎn)》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

支付播種工資：

借：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本

信貸：銀行存款等。

三、付款方式問題

由于現(xiàn)在銀行對(duì)現(xiàn)金的監(jiān)管很嚴(yán)格，而且稅務(wù)局對(duì)現(xiàn)金支付方式的懷疑往往比轉(zhuǎn)賬支付更大，所以我的意見是盡可能通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

但是，既然你支付的是日工資，就說明你還沒有和工人建立信用關(guān)系。由于現(xiàn)金不便，可以考慮使用支付寶或支付進(jìn)行第三方支付。

拓展視野：

其實(shí)，公司和個(gè)人之間的情況很多，也經(jīng)常有很多人來打聽：

我們向個(gè)人支付的 XXXX 費(fèi)用是否需要發(fā)票？

我們支付給個(gè)人的 XXXX 費(fèi)用是否需要申報(bào)個(gè)人所得稅？

為此，我前幾天寫了一篇文章《企業(yè)向個(gè)人付款，什么情況下需要發(fā)票和納稅申報(bào)單？》（這個(gè)鏈接，安心點(diǎn)擊），里面還畫了個(gè)流程圖幫助理解并幫助判斷（附）。

企業(yè)個(gè)人支付的情況非常復(fù)雜，本文可能不夠全面。當(dāng)您遇到實(shí)際問題時(shí)，歡迎您來老鵬聊天、交流或討論。老彭不僅出版了個(gè)人稅務(wù)書籍，還出版了《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》和有關(guān)稅務(wù)協(xié)會(huì)差異的書籍。將近30年。

經(jīng)行業(yè)一線財(cái)稅專家及從業(yè)者解讀

唯一推薦

彭懷文老師因征稅與彭懷文先生結(jié)緣。彭先生是業(yè)內(nèi)實(shí)用的財(cái)稅專家，也是我的好老師和好朋友。

彭先生的新作《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》，有幸第一次閱讀。本書理論地位高，實(shí)踐案例詳實(shí)，核心內(nèi)容以納稅申報(bào)為主。本書是稅務(wù)人員不可多得的好書，值得一讀！

——董紅艷，浩瑞恒泰集團(tuán)創(chuàng)始人，吉林省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)領(lǐng)軍人才，稅務(wù)師，資產(chǎn)評(píng)估師

彭先生的新作《企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理》將理論付諸實(shí)踐。通過案例分析，通俗易懂，對(duì)財(cái)稅工作者的實(shí)際操作有很大的指導(dǎo)和借鑒意義。是一本難得的稅務(wù)實(shí)戰(zhàn)指導(dǎo)書。

——湖北省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才、高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師楊良成

本書以年度企業(yè)所得稅申報(bào)表的稅收調(diào)整時(shí)間表為章節(jié)內(nèi)容，結(jié)合實(shí)踐中經(jīng)常遇到的稅收差異案例進(jìn)行分析分析，提出合理的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，可有效提高提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提升企業(yè)稅務(wù)管理水平。值得所有稅務(wù)人員學(xué)習(xí)和學(xué)習(xí)！

——合肥未來計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)王曉丹

本書是財(cái)稅法與實(shí)際操作的完美結(jié)合，涉及企業(yè)所得稅相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方方面面?？刹僮餍允潜緯娘@著特點(diǎn)同時(shí)，企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理為困難經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了最優(yōu)的解決方案。無論是作為財(cái)稅實(shí)務(wù)參考還是規(guī)劃應(yīng)用，本書都是不可多得的辦公桌必備之作，值得細(xì)細(xì)閱讀。嚼。

——臺(tái)州明正會(huì)計(jì)師事務(wù)所、臺(tái)州明正稅務(wù)事務(wù)所咨詢總監(jiān)余輝

企業(yè)所得稅的內(nèi)容涉及面廣，與會(huì)計(jì)息息相關(guān)。近年來，稅法變化頻繁，聲明也多次修改。面對(duì)大家的學(xué)習(xí)需求，彭老師的新書來得正是時(shí)候。這本書與稅法和指南密切相關(guān)。它不僅具有理論高度，而且具有實(shí)際操作性。大量的案例使本書具有很高的參考價(jià)值和指導(dǎo)作用。一個(gè)必須的選擇。

——財(cái)稅自媒體《二哥稅務(wù)與稅務(wù)思想》作者：二哥

彭懷文老師出版了這本書，內(nèi)容比較新穎，并且引用了最新政策，注重實(shí)際操作，與稅收緊密結(jié)合，案例豐富實(shí)用，他寫的這本書秉承了“會(huì)計(jì)與稅收，理論與實(shí)踐”，集稅收政策、會(huì)計(jì)與稅收于一體。可操作性和示范性強(qiáng)。

——中水通達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所董事賈文軍

在新稅制改革“日新月異”、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則“日新月異”的環(huán)境下，企業(yè)財(cái)稅朋友們面臨新的挑戰(zhàn)！如何控制企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將理論與實(shí)踐完美結(jié)合，不僅考驗(yàn)各位會(huì)計(jì)朋友扎實(shí)的理論功底，更考驗(yàn)大家的智慧。在本書中，彭懷文先生將自己數(shù)十年財(cái)稅的精髓，恰如其分地化為一滴一滴的技能，與讀者分享。非常推薦！

——宋雪峰，高級(jí)講師，注冊(cè)稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，稅友集團(tuán)

返回搜狐了解更多信息

公司無營(yíng)業(yè)工資，不記賬

沒有收入，沒有員工，還需要做工資單，還需要每個(gè)月報(bào)稅

您可以使用我們的好順佳APP來記錄和報(bào)稅

您只需要對(duì)錄入和會(huì)計(jì)信息（發(fā)票、銀行對(duì)賬單、工資單）負(fù)責(zé)，

好順佳智能系統(tǒng)根據(jù)您輸入的信息，自動(dòng)記錄生成財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿。

好順佳財(cái)務(wù)每月核對(duì)賬目，然后為您準(zhǔn)備納稅申報(bào)表（包括個(gè)人稅、公司稅、年報(bào)）。