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好順佳集團(tuán)
2022-09-23 14:44:25
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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買一張禮品卡
購買禮品卡時:
借記卡:預(yù)付賬戶——預(yù)付卡
D:銀行存款
【稅前扣除】預(yù)付卡在購買或充值過程中作為企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理。因此，在購買或充值過程中發(fā)生的相關(guān)預(yù)付卡(購物卡)支出不得稅前扣除。
免稅禮品卡發(fā)票(公告20第53號)
2. 禮品卡
(一)禮品卡發(fā)放
1. 給員工發(fā)放禮品卡作為節(jié)日津貼
借:處理職工工資——職工福利金
C:預(yù)付卡
借款:福利基金等行政費(fèi)用
貸款:支付給工人——工人福利
2. 贈送禮品卡給顧客/促銷活動
借款:銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等——娛樂費(fèi)用
C:預(yù)付卡
【稅前扣除】發(fā)卡過程中，如果預(yù)付卡的所有權(quán)已經(jīng)與相關(guān)的內(nèi)外部憑證發(fā)生過戶，根據(jù)稅法的規(guī)定，將其按照用途分類，進(jìn)行稅前扣除(如:支付給員工的金額可作為工資、福利基金，用于社交活動的金額可作為稅前商務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行扣除。(公告2018年第28號)
[個人所得稅]禮品卡作為節(jié)日福利發(fā)放給員工。工資、薪金的合并所得，一般應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。對生活困難補(bǔ)助等有特殊規(guī)定的，不予繳納個人所得稅。
企業(yè)向客戶贈送禮品卡或促銷的，一般情況下應(yīng)就或有收入繳納個人所得稅。企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)時向個人贈送禮品卡的，不征收個人所得稅稅[2011]50號)。
【增值稅】銷售禮品卡不征稅，不需要視同銷售繳納增值稅。
3.用禮品卡購買辦公用品、茶、紙巾和其他團(tuán)體福利
借款:銷售費(fèi)用/行政費(fèi)用等——辦公費(fèi)用
C:預(yù)付卡
【稅前扣除】企業(yè)內(nèi)部使用的預(yù)付卡，可在實(shí)際發(fā)生相關(guān)支出時，憑相關(guān)憑證進(jìn)行稅前扣除。
扣稅納稅
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