公司買進(jìn)外箱怎么做賬

好順佳集團
2022-09-23 14:44:02
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內(nèi)容摘要：1.貨物采購購買商品時：借：商品采購營業(yè)費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（按增值稅專用發(fā)票上的備注規(guī)定的稅額）貸方：銀行存款或其他貨幣資金2、商品檢查入庫時：借：庫存商品...

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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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1. 貨物采購

購買商品時：

借：商品采購

營業(yè)費用

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（按增值稅專用發(fā)票上的備注規(guī)定的稅額）

貸方：銀行存款或其他貨幣資金

2、商品檢查入庫時：

借：庫存商品

信用：商品購買

3、出口單證收齊，資料齊全報關(guān)成功，稅務(wù)局審核完畢，退稅

借：銀行存款

貸款：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅-增值稅

外貿(mào)企業(yè)出口貨物加工內(nèi)銷的情況如下：

1、退稅部門發(fā)現(xiàn)外貿(mào)企業(yè)需要出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，應(yīng)填寫《關(guān)于逾期未申報的出口貨物視同內(nèi)銷征稅的通知書》一式兩份（企業(yè)一份，企業(yè)一份，內(nèi)銷一份）征稅分局一份）；企業(yè)發(fā)現(xiàn)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，應(yīng)填寫《出口貨物未申報視同內(nèi)銷銷售稅申報表》一式三份（退稅部門一份，企業(yè)稅務(wù)部門一份）；

2、企業(yè)還應(yīng)按照“（出口貨物離岸價×外匯人民幣價格）÷（1+法定增值稅率）”計算納稅申報表中應(yīng)稅貨物的銷售額。 “未開票”欄以藍(lán)色列出，同時根據(jù)“附件1”第17欄“出口貨物離岸價×外匯人民幣匯率”，申請的“免稅商品銷售額”為用紅色字母偏移。 .匯率按出口當(dāng)日匯率計算。

3、企業(yè)按上述規(guī)定調(diào)整后，在辦理納稅申報時應(yīng)提供調(diào)整帳頁和會計憑證復(fù)印件，并附上“本單據(jù)與原件一致”的意見并加蓋公章企業(yè)印章。填寫《出口貨物視同內(nèi)銷申報內(nèi)銷納稅申報明細(xì)表》一式三份，報主管征收部門。企業(yè)辦理退稅申報時，應(yīng)抄送退稅部門；

4、企業(yè)視同為內(nèi)銷征稅的出口貨物，可抵扣進(jìn)項稅額。企業(yè)已辦理轉(zhuǎn)內(nèi)銷商品退稅的，退稅后，原用于退稅的貨物證明不能退還給企業(yè)，企業(yè)應(yīng)填寫《出口退稅貨物內(nèi)銷進(jìn)項稅額扣除表》一式三份（每代征繳一份）分公司、企業(yè)和退稅部門）

退稅部門補充意見后，作為扣除依據(jù)，將表中所列專用發(fā)票以“本單與原件相符”的意見復(fù)印，并加蓋稅務(wù)局公章。企業(yè)將被貼上。當(dāng)專用發(fā)票上的部分貨物需要計入國內(nèi)銷售稅時，企業(yè)還應(yīng)填寫《出口退稅貨物轉(zhuǎn)國內(nèi)銷售稅進(jìn)項稅額扣除表》辦理。

參考中華人民共和國財政部——關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知

公司采購?fù)庀淙绾魏怂?/p>

中秋節(jié)公司買了3萬元的月餅，有5種不同的記賬方式！

距離中秋節(jié)還有3天，

你們都收到月餅了！

大部分拿到月餅的朋友都很開心。這時，公司的會計很著急。因為公司送月餅，會計要記賬報稅。

一些會計師第一次面臨這種問題。怎么做？祝你好運解答你的疑惑！

會計師應(yīng)該如何做會計

用一個案例來說明一切~

案子

中秋節(jié)快到了，我公司訂購了100盒月餅分發(fā)給員工，我已經(jīng)拿到了廠家開具的增值稅專用發(fā)票。金額3萬元，增值稅4800元。怎么做會計？

回復(fù)

① 福利金的輸入：

借：應(yīng)付職工工資-福利費30000元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）4800元

貸款：銀行存款34800元

②進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄：

借：應(yīng)付職工工資-福利費4800元

貸方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）4800元

注意這3個涉稅點

案例一月餅

中秋節(jié)快到了，公司給每位員工發(fā)了2盒月餅，不好意思是否涉及個人所得稅問題？

回復(fù)：

需計入當(dāng)月工資，按“工資薪金所得”代扣代繳個人所得稅。

參考：

一、根據(jù)《個人所得稅實施條例》第八條規(guī)定，“工資薪金所得，是指工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動成本等。與就業(yè)或就業(yè)有關(guān)的收入。

二、根據(jù)個人所得稅法實施條例第十條的規(guī)定，個人所得的形式包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。

案例2 吃月餅

中秋節(jié)臨近，公司組織全體員工在食堂品嘗月餅。是否涉及個人所得稅問題？

回復(fù)：

無需計入月薪代扣個人所得稅。

參考：

1、所得稅司于2012年4月11日在網(wǎng)站上就所得稅相關(guān)政策作出答復(fù)。集體享有和不可分割的、非現(xiàn)金福利無需繳納個人所得稅。

2、2018年第三季度稅收政策解讀，現(xiàn)行對個人集體享有、不可分割、不量化的非現(xiàn)金福利，原則上不征收個人稅。

案例 3 送月餅

中秋節(jié)臨近，公司訂購了一批月餅免費贈送給客戶。個人所得稅有問題嗎？

回復(fù)：

按“附帶所得”計提20的個人所得稅。

參考：

一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國家令第707號）第六條的有關(guān)規(guī)定，第十四條的有關(guān)規(guī)定：附帶收入是指個人因中獎、中獎彩票、彩票和其他附帶收入。附帶收入每獲得一次就計算一次。

2、《關(guān)于個人取得相關(guān)所得適用個人所得稅應(yīng)納稅所得額項目的公告》（2019年第74號）規(guī)定：企業(yè)從事招商引資、廣告宣傳等活動，單位外個人隨機贈送禮品（含網(wǎng)絡(luò)紅包），年會、座談會、慶典等活動期間公司向單位外個人贈送禮品。個人獲得的贈與收入以“意外收入”項目為準(zhǔn)。計算并繳納個人所得稅。

其他中秋節(jié)福利

除了月餅，一些企業(yè)還會向員工發(fā)放購物卡等中秋福利。那么，購物卡應(yīng)該如何入賬呢？

一、購物卡錄入案例：

某公司在中秋節(jié)前大量購買了100張購物卡，每張面值5000元，金額50萬元，并取得增值稅普通發(fā)票。本月的會計處理如下：

借：管理費用-其他50萬元

貸方：銀行存款50萬元

提醒：以上會計處理是錯誤的！

2、購物卡進(jìn)入賬戶的風(fēng)險：

①首先，異常大額費用的突然增加很可能帶來預(yù)警評估的風(fēng)險。

②二是該費用并未實際發(fā)生，存在無法在企業(yè)所得稅前扣除的風(fēng)險；

③那么，如果購買的購物卡用于發(fā)放員工，就是福利費，還有代扣代繳。個人所得稅風(fēng)險；

④同時，如果購買的購物卡作為贈品使用，屬于商務(wù)招待費，存在代扣代繳個人所得稅20的風(fēng)險，還存在商業(yè)賄賂、行賄嫌疑和賄賂。風(fēng)險！