公司買酒收到專票怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-09-23 14:43:29
1876

內(nèi)容摘要：商務(wù)招待酒票可以扣除不能。2017年12月，山東某餐飲酒店采購(gòu)了一批飲料供顧客消費(fèi)，并取得增值稅專用發(fā)票，不含20萬(wàn)元的稅額和1萬(wàn)元的增值稅。已經(jīng)認(rèn)證，可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅嗎?會(huì)計(jì):借:...

代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬

好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬

商務(wù)招待酒票可以扣除

不能。

2017年12月，山東某餐飲酒店采購(gòu)了一批飲料供顧客消費(fèi)，并取得增值稅專用發(fā)票，不含20萬(wàn)元的稅額和1萬(wàn)元的增值稅。已經(jīng)認(rèn)證，可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

會(huì)計(jì):

借:庫(kù)存商品——20萬(wàn)元白酒

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)萬(wàn)元

貸款:銀行存款一萬(wàn)元

案例分析

2017年12月，山東某酒類貿(mào)易公司購(gòu)進(jìn)一批白酒對(duì)外銷售，取得增值稅專用發(fā)票，不含20萬(wàn)元的稅額和1萬(wàn)元的增值稅。已經(jīng)認(rèn)證，可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

答:

可以扣!

會(huì)計(jì):

借:庫(kù)存商品——20萬(wàn)元白酒

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)萬(wàn)元

貸款:銀行存款一萬(wàn)元

2017年12月，山東某機(jī)械銷售公司采購(gòu)了一批員工年度晚宴飲品，獲得增值稅專用發(fā)票，不含20萬(wàn)元的稅款和1萬(wàn)元的增值稅。已經(jīng)認(rèn)證，可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

答:

不扣除!

會(huì)計(jì):

借款:會(huì)職工工資-福利費(fèi)20萬(wàn)元

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)萬(wàn)元

貸款:銀行存款一萬(wàn)元

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借款:支付員工工資——福利費(fèi)一萬(wàn)元

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)萬(wàn)元

2017年12月，山東某機(jī)械銷售公司購(gòu)進(jìn)一批招待客戶的飲料，取得增值稅專用發(fā)票，不含20萬(wàn)元的稅額和1萬(wàn)元的增值稅。已經(jīng)認(rèn)證，可以扣除進(jìn)項(xiàng)稅嗎?

答:

不扣除!

會(huì)計(jì)：

借款:管理費(fèi)用——商務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元

應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)萬(wàn)元

貸款:銀行存款一萬(wàn)元

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借款:管理費(fèi)用——商務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元

借款:應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)萬(wàn)元

稅務(wù)相關(guān)提醒

(1)商業(yè)企業(yè)不得為零售銷售的飲料開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。即使開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買方無(wú)論是用于商業(yè)娛樂(lè)還是集體福利，都不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

(2)酒店購(gòu)買的酒類飲料用于福利分配或內(nèi)部接待，而不是用于酒店業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣。

政策參考

(1)根據(jù)財(cái)政部(2016)36號(hào)印發(fā)的《關(guān)于全面實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)工作的通知》附件一《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條:

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)為簡(jiǎn)單計(jì)稅、免征增值稅、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)目的購(gòu)買的貨物、加工、修理和修理服務(wù)、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。本合同所稱固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他具有股權(quán)性質(zhì)的無(wú)形資產(chǎn))和不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的社交消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

(二)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及其加工、修理、修理服務(wù)和運(yùn)輸服務(wù)。

(三)因非正常損失而消耗的在制品和產(chǎn)成品、加工、修理和修理服務(wù)、通信和運(yùn)輸服務(wù)的購(gòu)進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))。

(四)不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生異常損失的，以及該不動(dòng)產(chǎn)消耗的貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)、施工服務(wù)。

(五)購(gòu)買異常損失的在建不動(dòng)產(chǎn)用于消費(fèi)的商品、設(shè)計(jì)服務(wù)和施工服務(wù)。

納稅人對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾，均屬于在建不動(dòng)產(chǎn)。

(六)購(gòu)買的客運(yùn)服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

(七)內(nèi)政部和規(guī)定的其他情況。

(二)《關(guān)于修改增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》規(guī)定，商業(yè)企業(yè)一般納稅人銷售的煙酒、食品、服裝鞋帽(不含勞動(dòng)保護(hù)專用部分)、化妝品等消耗品，不得開(kāi)具專用發(fā)票。

商務(wù)招待費(fèi)可以在專用發(fā)票中扣除嗎?

商務(wù)招待費(fèi)和禮品，無(wú)論是自用還是招待客戶，均用于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣。根據(jù)增值稅暫行條例第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

免征增值稅的物品。

為集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購(gòu)買的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十二條規(guī)定，《條例》第十條第(一)項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)，包括納稅人在社會(huì)活動(dòng)中的消費(fèi)。

因此，企業(yè)購(gòu)買的飲料，無(wú)論是自用還是招待客人，都屬于個(gè)人消費(fèi)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

稅是要支付的稅額。

依照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的金額。

商務(wù)娛樂(lè)酒類專票可以摸扣，這個(gè)問(wèn)題請(qǐng)大家談一談，總的來(lái)說(shuō)，按照增值稅的規(guī)定，商務(wù)娛樂(lè)費(fèi)用屬于個(gè)人消費(fèi)的成本，實(shí)現(xiàn)增值稅發(fā)票只能作為正常的發(fā)票簿，不能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，納稅是需要納稅的。如果你對(duì)此還有疑問(wèn)，那就來(lái)唐網(wǎng)咨詢吧。

會(huì)計(jì)做賬·申報(bào)納稅·降本增效

專業(yè)安全可靠，信息0泄漏

< 上一篇：公司買的設(shè)備怎么做賬

下一篇：公司買的路由器怎么做賬 >