全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務(wù)平臺!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國辦理
歡迎來到好順佳財稅一站式服務(wù)平臺!
全部服務(wù)
好順佳集團
2022-09-23 14:35:41
4978
代賬2.7元/天 · 注冊會計師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬
中秋節(jié)快到了。公司給員工發(fā)放節(jié)日福利，給客戶送禮，會計師卻遇到了麻煩。會計怎么處理？什么會計科目？如何制作會計分錄？如何記賬？如何進(jìn)行稅務(wù)處理？今天就來說說吧！
這是會計的專屬月餅，手工定制。今天，就讓我們好好品嘗一下順佳，專屬會計師的月餅到底香不香！ ? （今天說一下月餅賬號的制作方法）
1、自產(chǎn)月餅發(fā)給員工
采購原材料時：
借：原材料
應(yīng)交稅費——增值稅（進(jìn)項稅）
貸方：銀行存款/現(xiàn)金
制作月餅時：
借：生產(chǎn)成本
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅-農(nóng)產(chǎn)品加扣除）
貸方：應(yīng)付員工的原材料
完成時：
借：存貨
學(xué)分：生產(chǎn)成本
當(dāng)決定向員工支付福利時：
\ n借：管理費用/生產(chǎn)費用/制造費用等。
貸：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利
實際發(fā)布時：
借：應(yīng)付職工薪酬--非貨幣性福利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅）
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸方：庫存商品
2。外包月餅送員工
購買時：
借：存貨
應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）
貸方：銀行存款/現(xiàn)金
當(dāng)決定購買月餅并作為福利分發(fā)給員工時：
借方：管理費用/生產(chǎn)費用/制造費用、銷售費用等。
貸方：應(yīng)付員工工資 - 非貨幣福利
實際發(fā)布時：
借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利
貸方：存貨應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
附中秋福利及稅收待遇
每逢佳節(jié)都想念親人，好吧~今天的月餅號就先講到這里。
公司購買的中秋月餅如何開戶
我公司的中秋節(jié)分發(fā)月餅的員工怎么記賬？注意3個涉稅點！
中秋快到了，公司給每個員工一盒月餅，大家都很開心，但是公司的王會計有點慌，為什么？因為王會計不知道這么多月餅怎么算？ ！令人擔(dān)憂。
我一個人在異國他鄉(xiāng)打工，每個節(jié)日都吃月餅。
我把心放在了明月里，但我要為月餅納稅。
別著急，老高會幫王會計分析這個業(yè)務(wù)的會計和稅務(wù)處理。
1
公司出具的月餅會計核算
首先，公司在給員工送月餅時，一定要計入員工福利費。公司作出決定時，會計師根據(jù)有關(guān)決議作出下列分錄：
借：銷售費用/管理費用/生產(chǎn)成本---福利費
貸方：應(yīng)付員工工資 - 員工福利費\ n
企業(yè)采購月餅怎么辦，要看企業(yè)是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人。如果是小規(guī)模納稅人，那就很簡單了。獲取發(fā)票并直接輸入以下條目：
借：存貨
貸方：銀行存款
如果是一般納稅人，會稍微復(fù)雜一些。這時候最好讓對方直接開普通發(fā)票。因為根據(jù)稅法，用于員工福利的投入不能用于扣除。
會計師拿到普通發(fā)票后，方法同上述小規(guī)模納稅人。如果對方不慎開出專用發(fā)票，會計師必須先對專用發(fā)票進(jìn)行鑒權(quán)，然后再轉(zhuǎn)出，否則這張發(fā)票會形成“滯留票”，給公司帶來麻煩。
此時，可以進(jìn)行以下條目：
借：存貨（含稅）
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）（進(jìn)項金額）
貸款：銀行存款（含稅）
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（進(jìn)項金額）
實際付款后，請輸入以下條目：
\ n借：應(yīng)付員工工資-員工福利費
學(xué)分：圖書館庫存商品
某一般納稅企業(yè)訂購了100盒月餅，分發(fā)給員工，并獲得了生產(chǎn)商開具的增值稅專用發(fā)票。金額3萬元，增值稅4800元。如何開戶？
①福利待遇入口：
借：銷售費用/管理費用/生產(chǎn)費用---福利費3萬元
應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）4800元
貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費34800元
借：應(yīng)付員工工資-員工福利費 34800
貸：銀行存款34800
②進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄：
借：銷售費用/管理費用/生產(chǎn)成本---福利費4800元
貸：應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）4800元
2
處理月餅要注意的三個涉稅點
①作為福利費的月餅對應(yīng)的進(jìn)項稅不能抵扣。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條：“將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費的，視為銷售貨物。 ?！?/p>
如果公司將自產(chǎn)月餅用于員工福利，則視同銷售，需計算增值稅銷項稅；
如果公司將購買的月餅用于員工福利，這部分增值稅將需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅。
②發(fā)放給員工的月餅屬于個人福利，應(yīng)計入當(dāng)期工資預(yù)扣稅。
根據(jù)《個人所得稅法》第十條：“個人取得的應(yīng)納稅所得額包括現(xiàn)金、實物和有價證券。”
因此，企業(yè)派發(fā)月餅對員工來說是一種非貨幣性福利，應(yīng)按公允價值計入支付當(dāng)月員工的“工資薪金”收入，代扣代繳個人所得稅。
③福利費按企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)扣除。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費用，不得超過工資薪金總額14 允許扣除。 ”
購買月餅的成本計入企業(yè)職工福利費。福利費超過下一年度企業(yè)所得稅繳納時工資薪金總額的14的，超出部分計入應(yīng)納稅所得額。數(shù)量。
所有這些帳戶都將完成
你想要什么月餅？
自動永久工資表.xlsx
長按識別下方二維碼
回復(fù)工資表 免費獲取
??
小紅花
2021 年所有 8 季的中間圖案
掃碼回復(fù)“824”按要求獲取
=
本文高智 由錢某原創(chuàng)整理，內(nèi)容來自財稅最新消息，轉(zhuǎn)載請注明以上信息。
考前注意速記！直接下載53頁的救生講義！
●完整的會計分錄合集！考試前，我會背20分！
●中級延期準(zhǔn)備與全8季主題密不可分！
馬上點擊閱讀原文查看課程優(yōu)惠！
點擊“觀看”，你必須通過測試！返回搜狐查看更多
< 上一篇：公司賣出舊東西怎么做賬
下一篇：公司買的茶葉送人怎么做賬 >
您的申請我們已經(jīng)收到！
專屬顧問會盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
