公司買的茶葉準備送人如何做賬

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2022-09-23 14:33:28
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內(nèi)容摘要：給顧客的茶怎么算贈送給顧客的茶葉，怎么算，主要看茶葉是怎么來的，大致分為兩種情況。一、自產(chǎn)的視同銷售:借款:銷售費用——商務(wù)娛樂費用C:有現(xiàn)貨應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額增值稅(銷項稅)2如從外地...

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給顧客的茶怎么算

贈送給顧客的茶葉，怎么算，主要看茶葉是怎么來的，大致分為兩種情況。

一、自產(chǎn)的視同銷售:

借款:銷售費用——商務(wù)娛樂費用

C:有現(xiàn)貨

應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額增值稅(銷項稅)

2如從外地購買茶葉:

1)銷售茶葉的貿(mào)易公司將部分茶葉贈送給顧客。

借:庫存商品

? ?應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額增值稅(進項稅額)

1. 銀行存款;

當給:

借:銷售費用

C:有現(xiàn)貨

？???應(yīng)納稅額—應(yīng)納稅額(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2)非茶公司會將茶葉作為禮物回饋給顧客:

借款:銷售費用——商務(wù)娛樂費用

D:銀行存款

如何開具銷售發(fā)票

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，往往面臨對外投資、捐贈等特殊經(jīng)營行為，不同于一般銷售商品、提供服務(wù)，為了滿足納稅的要求，對其征稅，稱之為“應(yīng)稅行為，包括銷售商品應(yīng)視同增值稅、增加應(yīng)視同提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為，營業(yè)稅應(yīng)視同應(yīng)稅行為”。由于“被視為行為”本身不符合稅法對“已付”的定義，或者沒有按照財務(wù)會計制度的規(guī)定確認收入，很多人對“被視為行為”能否開具發(fā)票感到困惑。對此，企業(yè)應(yīng)如何妥善處理發(fā)票問題?本文作簡要分析，供讀者參考。

從現(xiàn)行《發(fā)票管理辦法》及實施細則來看，發(fā)票是指購銷貨物、提供或接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營活動、開具和收到的付款憑證?？梢钥闯?，在開發(fā)票時需要滿足以下條件:

1. 從事“銷售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營活動”;

2 .“外部”業(yè)務(wù);

3.有收支行為的。

顯然,在理論上,稅法中的視同行為不完全符合開具發(fā)票的要求。

從發(fā)票管理的立法目的來看，“被處理行為”屬于涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)納入發(fā)票管理范圍。一是可以防止發(fā)票方扣發(fā)收入、任意分攤成本等行為的發(fā)生，符合“加強金融監(jiān)管的需要”。第二，可以證明稅收義務(wù)的發(fā)生。同時，發(fā)票中記錄的稅收對象的具體金額和金額，可以作為稅源控制和稅收計算的依據(jù)，符合“保護國家稅收收入的需要”。第三，可以證明商品的所有權(quán)和勞務(wù)成果的轉(zhuǎn)移符合“維護經(jīng)濟秩序的需要”。

在稅務(wù)實踐中，對開具發(fā)票的問題有“視同行為”的相關(guān)規(guī)定，部分仍在執(zhí)行中。未廢止如原、第3條《增值稅專用發(fā)票使用條例》第4條的規(guī)定，該貨物除用于非應(yīng)稅項目外，用于集體福利或者個人消費的貨物，如捐給他人的貨物不得開具發(fā)票，一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物)，必須向購買方報告開具專用發(fā)票。至今仍有效的《關(guān)于增值稅征收若干事項的通知》(國稅發(fā)(1994)122)第三條規(guī)定，一般納稅人將貨物免費贈送給他人，如果收款人是一般納稅人，可以根據(jù)收款人的要求開具專用發(fā)票。

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