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好順佳集團(tuán)
2022-09-23 14:19:29
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好順佳設(shè)立于2010年,經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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在食堂購買電飯煲如何核算?
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例,企業(yè)發(fā)生的與所得相關(guān)的實(shí)際、合理的費(fèi)用,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等費(fèi)用,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除。納稅人必須提供有效證據(jù)證明該支出是實(shí)際發(fā)生的,包括發(fā)票、進(jìn)口報(bào)關(guān)單等。企業(yè)發(fā)生費(fèi)用但未按照發(fā)票管理辦法取得發(fā)票的,不能作為稅前扣減證明。所以,這些自制的證明,就相當(dāng)于白條抵消賬戶,稅務(wù)部門是不會(huì)承認(rèn)的。
1、企業(yè)會(huì)計(jì)處理
1 企業(yè)食堂應(yīng)設(shè)立單獨(dú)的輔助賬戶,分別核算食堂的收支,核算食堂的費(fèi)用。公司支付食堂費(fèi)用時(shí):
借:其他應(yīng)收款-食堂
貸款:貨幣資金
月底食堂會(huì)向財(cái)務(wù)部開具食堂結(jié)算收據(jù),財(cái)務(wù)部根據(jù)結(jié)算收據(jù):
借:管理費(fèi)用-員工福利費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款 - 自助餐廳
2 公司為食堂購置的固定資產(chǎn),屬于公司的福利,設(shè)備的使用不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
借:固定資產(chǎn)
學(xué)分:貨幣基金
計(jì)提折舊時(shí):
借:管理費(fèi)用-員工福利費(fèi)用
貸方:累計(jì)折舊
3 企業(yè)提高食堂員工工資
借:管理費(fèi)-員工福利費(fèi)
貸:應(yīng)付員工工資
二、食堂輔助賬的會(huì)計(jì)處理
食堂輔助賬需要詳細(xì)記錄食堂收到的配菜、食材采購支出、企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)檢查收取的員工費(fèi)用等詳細(xì)記錄。企業(yè)所得稅結(jié)算繳納時(shí),企業(yè)收取的福利費(fèi)按照稅法規(guī)定的扣除比例按工資總額的14進(jìn)行調(diào)整。
1 食堂設(shè)置輔助服務(wù),反映食堂收支情況,在接受企業(yè)資助時(shí):
借:貨幣資金
貸方:其他應(yīng)付款-公司
2 食堂采購材料時(shí):
借:原材料
信貸:貨幣資金
三月底盤點(diǎn)、計(jì)算消耗、結(jié)算食堂費(fèi)用:
借:食堂支出費(fèi)用
貸:原材料
4收取員工支付的餐費(fèi)
借:貨幣資金
學(xué)分:食堂費(fèi)用
注:內(nèi)部食堂收取員工用餐費(fèi)用,不計(jì)入食堂收入,直接沖抵食堂費(fèi)用。由于企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位相互提供的服務(wù)不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù),因此向職工收取的費(fèi)用不征稅。
5月底,食堂根據(jù)當(dāng)月食堂支出成本開具內(nèi)部結(jié)算收據(jù),上報(bào)公司財(cái)務(wù):
借:其他應(yīng)付款 - 公司
貸:食堂支出成本
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