公司聚餐買的白酒怎么做賬

好順佳集團(tuán)
2022-09-22 14:51:55
2541

內(nèi)容摘要：買酒款待、送禮是企業(yè)常見的業(yè)務(wù)，但很多會(huì)計(jì)不懂會(huì)計(jì)怎么辦？稅務(wù)處理是如何進(jìn)行的？如何填寫報(bào)關(guān)單？老會(huì)計(jì)太聰明了，不能這樣處理！1、公司購買酒水招待、送禮如何記賬？這里主要有兩類企業(yè)，一般企業(yè)和商業(yè)企...

代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬

好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬

買酒款待、送禮是企業(yè)常見的業(yè)務(wù)，但很多會(huì)計(jì)不懂會(huì)計(jì)怎么辦？稅務(wù)處理是如何進(jìn)行的？如何填寫報(bào)關(guān)單？老會(huì)計(jì)太聰明了，不能這樣處理！

1、公司購買酒水招待、送禮如何記賬？

這里主要有兩類企業(yè)，一般企業(yè)和商業(yè)企業(yè)，在核算上有一定的區(qū)別。

1、一般企業(yè)購買后即買即用。

2.商業(yè)企業(yè)，從庫存商品中使用。

2、公司購買酒類招待、送禮時(shí)如何處理稅收？

說完會(huì)計(jì)，再來說說稅務(wù)處理。公司購買酒類用于招待和送禮時(shí)，會(huì)涉及增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的處理。

一、增值稅處理

外包禮品用于娛樂，外包禮品用作禮品。增值稅的處理方式不同，一種是不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，另一種應(yīng)視為銷售額。

如果購買的禮品被用作禮品，則視為銷售。稅法對(duì)銷售額的確定有以下規(guī)定：

需要注意的是，禮品的公允價(jià)格在實(shí)踐中經(jīng)常被用于確定銷售額。 , 購買價(jià)格。也就是說，購買時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額和視為銷售時(shí)的銷項(xiàng)稅額是一樣的，最終這項(xiàng)業(yè)務(wù)不會(huì)產(chǎn)生增值稅。

2、企業(yè)所得稅的處理

公司購買酒類用于娛樂和饋贈(zèng)，企業(yè)所得稅應(yīng)按銷售額計(jì)算。

視同銷售收入按公允價(jià)值確認(rèn)。

這里一般采用商品的公允價(jià)值，即購買價(jià)格。

因?yàn)槠髽I(yè)所得稅被視為銷售額，而會(huì)計(jì)不被視為銷售額，所以稅法和會(huì)計(jì)是有區(qū)別的。很多人不知道如何填寫最終結(jié)算聲明。這是一個(gè)常見的案例來說明。

例子：

某企業(yè)向客戶贈(zèng)送庫存禮品。禮品購買價(jià)為6萬元（不含稅），適用稅率為13。

會(huì)計(jì)分錄是這樣寫的：

購買時(shí)：

借款：60000 庫存商品

應(yīng)交稅-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 7800

貸：銀行存款67800

用于送禮時(shí)：

借：銷售費(fèi)用-宣傳費(fèi)67800

貸方：存貨60000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 7800

企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷售額，視同銷售收入和成本，產(chǎn)生稅金如有差異，請(qǐng)?zhí)顚憽癆105010視同銷售及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定營業(yè)稅調(diào)整明細(xì)”和“A105000”納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)》填寫匯算清繳時(shí)。收入與推定銷售費(fèi)用相同，最終不影響稅收調(diào)整金額，但仍需填寫數(shù)據(jù)，因?yàn)樯虅?wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的基數(shù)包括推定銷售收入，足額填寫對(duì)企業(yè)有利。 .

三、個(gè)人所得稅的處理

在稅收待遇方面，我們制作了一個(gè)簡單的地圖供大家更好地理解。

公司晚宴上買的酒怎么算

一、購銷：

借：存貨

貸方：銀行存款

2. 商務(wù)招待：

借：管理費(fèi)

信用：銀行存款或手頭現(xiàn)金

3. 對(duì)員工：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸方：銀行存款

擴(kuò)展信息：

庫存商品的主要會(huì)計(jì)處理：

（一）企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品一般按實(shí)際成本計(jì)算。計(jì)算月末成品入庫的實(shí)際成本）。經(jīng)檢驗(yàn)入庫的制成品，按其實(shí)際成本，借記本科目、“農(nóng)產(chǎn)品”等科目，借記“生產(chǎn)成本”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本”等科目被記入貸方。

如果產(chǎn)品種類較多，也可以按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算。實(shí)際成本和計(jì)劃成本之間的差異可以在“產(chǎn)品成本差異”主題中單獨(dú)設(shè)置，與“材料成本差異”主題相比項(xiàng)目會(huì)計(jì)。

如果采用實(shí)際成本對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行日常核算，則可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或單項(xiàng)識(shí)別法計(jì)算確定發(fā)行產(chǎn)品的實(shí)際成本。

產(chǎn)成品對(duì)外銷售（包括分期銷售產(chǎn)成品），結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記本科目。如果采用計(jì)劃成本核算，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本差異，將發(fā)出產(chǎn)品的計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

（2）所購貨物如按進(jìn)貨價(jià)入賬，貨物到庫驗(yàn)貨后，按貨物進(jìn)貨價(jià)款借記該賬戶，貸記“銀行存款”、“材料在過境”等科目。委托外部單位加工回收的商品，按照商品的進(jìn)貨價(jià)款，借記本科目，貸記“委托加工物資”科目。

購進(jìn)貨物以售價(jià)入賬的，貨物到庫驗(yàn)貨后，按貨物售價(jià)記入借方，貸記“銀行存款”、“材料在冊(cè)”等科目。中轉(zhuǎn)”根據(jù)貨物的進(jìn)貨價(jià)。根據(jù)商品銷售價(jià)格與購買價(jià)格的差額，貸記“商品購銷差價(jià)”科目。

委托外部單位加工回收的商品，按商品售價(jià)借記該科目，按照委托加工商品的賬面余額貸記“委托加工物資”科目。記錄“商品購銷差價(jià)”的標(biāo)的。

對(duì)外銷售商品（包括分期銷售商品），結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，將“主營業(yè)務(wù)成本”科目借記入本科目。采購價(jià)款用于商品日常核算的，交付商品的實(shí)際成本可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或單項(xiàng)識(shí)別法計(jì)算確定。采用售價(jià)核算的，應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟馁忎N貨物差額也應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)。

（三）企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品（房地產(chǎn)開發(fā)）達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)時(shí)，按實(shí)際成本借記“開發(fā)產(chǎn)品”科目，貸記“開發(fā)成本”科目。期末，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外轉(zhuǎn)讓、銷售和結(jié)算的實(shí)際成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“開發(fā)產(chǎn)品”科目。

企業(yè)開發(fā)的經(jīng)營配套設(shè)施，用于第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)的經(jīng)營場(chǎng)所。將其作為自用固定資產(chǎn)，根據(jù)運(yùn)營配套設(shè)施的實(shí)際成本，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“開發(fā)產(chǎn)品”。

參考百度百科-盤點(diǎn)產(chǎn)品

會(huì)計(jì)做賬·申報(bào)納稅·降本增效

專業(yè)安全可靠，信息0泄漏

< 上一篇：公司可以委托員工做賬嗎

下一篇：公司開立一般賬戶不做賬 >